海外薪酬篇：一文掌握美国工资税FICA、FUTA和SUTA含义及区别

如果您在美国拥有或打算组建团队，那么您必须缴纳FICA、FUTA和SUTA税。但这些税项究竟意味着什么？作为雇主，您承担怎样的法律责任？本文将详细解释FICA、FUTA和SUTA的定义、区别和注意事项，以及您需要做什么。

什么是FICA？

FICA是美国联邦保险缴款法，对雇员和雇主征收税款，以资助社会保障和医疗保险。这些计划为退休人员、残疾人及其家人提供福利。雇主必须向员工预扣社会保障税，并向员工支付相应数额的税款，大多数美国员工工资单上都会预扣联邦保险税。如果你是雇主，根据 FICA，你有两个主要责任：

• 作为雇主，支付相应的份额
• 为您的员工扣留正确数额的社会保障税和医疗保险税并将其交给政府

对于社会保障，该金额从员工工资中扣除6.2%，最高工资上限为每位员工168,600美元（2024年），以及您的匹配金额。此限额每年都会更改，因此请务必查看美国社会保障管理局网站以获取最新信息。对于医疗保险，该金额是从您的员工工资中扣除的1.45%，以及您的匹配金额。对于收入超过 200,000 美元（单身申报者）、250,000 美元（夫妻共同申报者）或 125,000 美元（已婚单独申报者）的人，除了标准的1.45% 医疗保险税外，还需额外缴纳 0.9% 的附加税。

什么是FUTA？

FUTA是美国联邦失业税法，对雇主征税，用于资助州劳动力机构和计划。这些计划包括失业保险以及 50% 的失业救济金。雇主必须使用940表格每年缴纳FUTA税。FUTA税率比 FICA税率更复杂。

自2024年起，FUTA税率为工人每年前7,000美元总收入的6.0%。同时缴纳州失业保险（SUTA/SUI）的雇主可获得高达5.4%的联邦税收抵免，因此实际的 FUTA 税率为 0.6% (6% - 5.4% = 0.6%)。但是，抵免额会因各州法规和其他因素而异。根据美国国税局的说法，联邦失业税法案 (FUTA) 和州失业系统规定向失业工人支付失业补偿金。大多数雇主既缴纳联邦税，又缴纳州失业税。

如何计算FUTA？

首先，您需要计算本季度的联邦失业税（FUTA）税务责任。要计算您的税务责任，将本季度支付给每位员工的年度工资中的前7,000美元加总，然后将这个金额乘以0.6%。该税率是基于您获得最大FUTA税抵免的情况。如果您按时支付了所有州失业税，或者由于您的州经验率，您在日历年中不需要支付州失业税，那么您就有资格获得最大抵免。

举例说明：

在第一季度，您有3位员工：A员工、B员工和C员工。您分别支付给A员工11,000美元、B员工2,000美元和C员工4,000美元。所有支付的款项均未免于FUTA税。要计算第一季度的责任，将每位员工的工资中前7,000美元加总，这些工资受FUTA税影响：

• A员工受FUTA税影响的工资：7,000美元
• B员工受FUTA税影响的工资：2,000美元
• C员工受FUTA税影响的工资：4,000美元

总计13,000美元，这是第一季度受FUTA税影响的总工资。将总工资乘以税率（基于5.4%的最大抵免）：13,000 × 0.6% = 78美元，这是您第一季度的责任。

在这个例子中，您不需要存款，因为您的责任在第一季度少于500美元。但是，您必须将这个责任延续到第二季度。

如果任何受FUTA税影响的工资不受州失业税影响，您可能需要按照6.0%的最大税率缴纳FUTA税。例如，在某些州，支付给公司高管的工资、工会支付的某些病假款项以及某些附加福利被排除在州失业税之外。

另一个示例：

A员工和B员工是公司高管，他们的工资在您的州被排除在州失业税之外。C员工的工资没有被排除在州失业税之外。在第一季度，您分别支付给A员工11,000美元、B员工2,000美元和C员工4,000美元。

计算A员工和B员工第一季度的FUTA税责任：

9,000 × 6% = 540美元，这是您第一季度对A员工和B员工的责任。

计算C员工第一季度的FUTA税责任（受州失业税影响）：

4,000 × 0.6% = 24美元，这是您第一季度对C员工的责任。

将两者相加，得到第一季度对A员工、B员工和C员工的总责任： 540 + 24 = 564美元，在这个例子中，您必须在4月30日前存款564美元，因为您第一季度的责任超过了500美元。

雇主何时缴纳FUTA税款？

雇主有责任按季度缴纳联邦失业税，付款截止日期为每季度结束后的一个月。例如，截至12月31日的季度税款应于1月31日缴纳。您可以直接通过电子联邦税务支付系统按季度缴纳联邦失业税。

企业还必须使用IRS表格 940申报年度纳税申报表，以申报FUTA税。每年提交表格940的截止日期是次年的1月31日。但是，如果您表现良好，每个季度都按时缴纳了全部 FUTA 税，您将自动获得10天的申报延期。

FUTA税多久缴纳一次？

FUTA税通常按季度向美国政府缴纳，即在每个季度结束后的下个月。雇主或其报税员，如果适用，应使用IRS的EFTPS（电子联邦税务支付系统）网站以电子方式支付所欠的任何FUTA税。以下是支付FUTA税的季度截止日期：

• 第一季度（1月至3月）：截止日期为4月30日
• 第二季度（4月至 6月）：截止日期为7月31日
• 第三季度（7月至9月）：截止日期为10月31日
• 第四季度（10月至12月）：截止日期为次年1月 31日

什么是 SUTA？

SUTA是州失业税法案，于1939年与联邦失业税法案 (FUTA) 同时制定，旨在帮助重振大萧条时期的美国经济。这两项税都直接支持失业基金——一个在州一级，另一个在联邦一级。它们向非自身原因失业的人提供经济援助，即那些没有被解雇或没有辞职的人。

州失业税法案要求雇主直接向各州的失业基金缴纳工资税。通常，工资税仅由雇主缴纳，但有些州要求雇主和雇员共同缴纳，如阿拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。SUTA也被称为州失业保险（SUI）或再就业税。有些州还免除某些非营利组织和小型企业缴纳任何 SUTA税。

SUTA 税可能因您所在州和您向系统缴纳的金额而异。在大多数州，员工会支付一定比例的工资来支付失业救济金。例如，如果您是一名每周收入1,000美元的员工，并且您所在州的失业率为5%，那么您工资中的50美元将用于支付失业救济金。最终，这意味着如果员工辞职或被解雇，他们将从政府获得每周50美元的福利，这笔钱来自SUTA税池。这笔钱会一直持续到他们找到另一份工作或他们的福利用完为止，最长可达26周。

2024年SUTA州失业税税率和工资基数如何？

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>美国州名</th>
<th>工资基数（美元）</th>
<th>雇主税率范围（%）</th>
<th>2024年雇员税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>阿拉巴马州</td>
<td>$8,000</td>
<td>0.2-6.8</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>阿拉斯加州</td>
<td>$49,700</td>
<td>1-5.4</td>
<td>0.5</td>
</tr>
<tr>
<td>亚利桑那州</td>
<td>$8,000</td>
<td>0.08-20.93</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>阿肯色州</td>
<td>$7,000</td>
<td>0.225-10.125</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>加利福尼亚州</td>
<td>$7,000</td>
<td>1.5-6.2</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>科罗拉多州</td>
<td>$23,800</td>
<td>0.81-12.34</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>康涅狄格州</td>
<td>$25,000</td>
<td>1.1-7.8</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>哥伦比亚特区</td>
<td>$9,000</td>
<td>1-7.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>特拉华州</td>
<td>$10,500</td>
<td>0.3-6.5</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>佛罗里达州</td>
<td>$7,000</td>
<td>0.1-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>佐治亚州</td>
<td>$9,500</td>
<td>0.06-8.1</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>夏威夷州</td>
<td>$59,100</td>
<td>1.7-6.2</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>爱达荷州</td>
<td>$53,500</td>
<td>0.352-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>伊利诺伊州</td>
<td>$13,590</td>
<td>0.85-8.65</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>印第安纳州</td>
<td>$9,500</td>
<td>0.5-11.2</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>爱荷华州</td>
<td>$38,200</td>
<td>0-7</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>堪萨斯州</td>
<td>$14,000</td>
<td>0.1-6</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>阿拉巴马州</td>
<td>$8,000</td>
<td>0.2-6.8</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>阿拉斯加州</td>
<td>$49,700</td>
<td>1-5.4</td>
<td>0.5</td>
</tr>
<tr>
<td>亚利桑那州</td>
<td>$8,000</td>
<td>0.08-20.93</td>
<td></td>
</tr>
<td>肯塔基州</td>
<td>$11,400</td>
<td>0.3-9</td>
<td></td>
<tr>
<td>路易斯安那州</td>
<td>$7,700</td>
<td>0.09-6.2</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>缅因州</td>
<td>$12,000</td>
<td>0.28-6.03</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>马里兰州</td>
<td>$8,500</td>
<td>0.3-7.5</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>马萨诸塞州</td>
<td>$15,000</td>
<td>0.56-8.62</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>密歇根州</td>
<td>$9,500</td>
<td>0.06-10.3</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>明尼苏达州</td>
<td>$42,000</td>
<td>0.1-9.00</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>密西西比州</td>
<td>$14,000</td>
<td>0-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>密苏里州</td>
<td>$10,000</td>
<td>0-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>蒙大拿州</td>
<td>$43,000</td>
<td>0-6.12</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>内布拉斯加州</td>
<td>$9,000</td>
<td>0-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>内华达州</td>
<td>$40,600</td>
<td>0.25-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>新罕布什尔州</td>
<td>$14,000</td>
<td>0.1-7.5</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>新泽西州</td>
<td>$42,300</td>
<td>1.2-7</td>
<td>0.425</td>
</tr>
<tr>
<td>新墨西哥州</td>
<td>$31,700</td>
<td>0.33-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>纽约州</td>
<td>$12,500</td>
<td>2.025-9.825</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>北卡罗来纳州</td>
<td>$31,400</td>
<td>0.06-5.76</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>北达科他州</td>
<td>$43,800</td>
<td>0.08-9.68</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>俄亥俄州</td>
<td>$9,000</td>
<td>0.4-10.1</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>俄克拉荷马州</td>
<td>$27,000</td>
<td>0.3-9.2</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>俄勒冈州</td>
<td>$52,800</td>
<td>0.9-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>宾夕法尼亚州</td>
<td>$10,000</td>
<td>1.419-10.3734</td>
<td>0.07</td>
</tr>
<tr>
<td>罗得岛州</td>
<td>$29,200</td>
<td>1.1-9.7</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>南卡罗来纳州</td>
<td>$14,000</td>
<td>0.06-5.46</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>南达科他州</td>
<td>$15,000</td>
<td>0-8.8</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>田纳西州</td>
<td>$7,000</td>
<td>0.01-10</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>德克萨斯州</td>
<td>$9,000</td>
<td>0.25-6.25</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>犹他州</td>
<td>$47,000</td>
<td>0.3-7.3</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>佛蒙特州</td>
<td>$14,300</td>
<td>0.4-5.4</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>弗吉尼亚州</td>
<td>$8,000</td>
<td>0.1-6.2</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>华盛顿州</td>
<td>$68,500</td>
<td>0.27-6.02</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>西弗吉尼亚州</td>
<td>$9,000</td>
<td>1.5-8.5</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>威斯康星州</td>
<td>$14,000</td>
<td>0-12</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>怀俄明州</td>
<td>$30,900</td>
<td>0.48-9.78</td>
<td></td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

请注意，某些SUTA税率是特定于雇主的。例如，建筑业或危险废物处理等行业可能会受到特殊评估，影响其税率。所有这些税率都可能发生变化。为了获取完整和最终的信息，请务必访问您所在州的官方政府网站。

FICA、FUTA和SUTA有何不同？

FICA、FUTA和SUTA是美国的3种不同类型的税收体系，它们分别代表联邦保险贡献法案（Federal Insurance Contributions Act）、联邦失业税法（Federal Unemployment Tax Act）和州失业税（State Unemployment Tax）。以下是它们之间的一些主要区别：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>对比项目</th>
<th>FICA</th>
<th>FUTA</th>
<th>SUTA</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>定义</td>
<td>联邦保险贡献法案，包括社会保障和医疗保险税</td>
<td>联邦失业税法，针对失业保险</td>
<td>州失业税，由各州征收的失业保险税</td>
</tr>
<tr>
<td>覆盖范围</td>
<td>所有雇员，无论工资多少</td>
<td>所有雇员，但有最低和最高限额限制</td>
<td>所有雇员，但具体规定由各州决定</td>
</tr>
<tr>
<td>税率</td>
<td>社会保障税6.2%，医疗保险税1.45%（对于高收入者，医疗保险税可高达2.35%）</td>
<td>一般为6.0%，但有抵免</td>
<td>各州不同，通常在0%到6%之间</td>
</tr>
<tr>
<td>雇主责任</td>
<td>雇主和雇员各支付一半</td>
<td>仅雇主支付</td>
<td>仅雇主支付</td>
</tr>
<tr>
<td>抵免</td>
<td>无</td>
<td>有，如果按时支付州失业税或符合其他条件</td>
<td>无</td>
</tr>
<tr>
<td>税收目的</td>
<td>提供退休、残疾、遗属和医疗保险</td>
<td>为失业工人提供临时收入</td>
<td>为失业工人提供临时收入</td>
</tr>
<tr>
<td>税款使用</td>
<td>用于社会保障和医疗保险信托基金</td>
<td>用于联邦失业账户</td>
<td>用于各州的失业信托基金</td>
</tr>
<tr>
<td>报告和缴纳频率</td>
<td>每月或每季度</td>
<td>每季度</td>
<td>各州不同，可能是每周、每两周、每月或每季度</td>
</tr>
<tr>
<td>逾期罚款</td>
<td>有</td>
<td>有</td>
<td>有</td>
</tr>
<tr>
<td>适用法律</td>
<td>联邦法律</td>
<td>联邦法律，但由州执行</td>
<td>各州法律</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

如何缴纳更少的SUTA税和FUTA税？

• ‍优化雇佣策略：确保员工数量与实际工作需求相匹配，避免雇佣过多员工导致工作量不足，从而减少对 SUTA 和 FUTA 税的影响
• ‍合理使用独立承包商：考虑使用独立承包商来执行特定任务，这可能会减少对 SUTA 和 FUTA 税的依赖。确保与独立承包商的合同明确规定其工作性质，避免被视为雇员而增加税负
• ‍优化员工分类：正确分类员工类型，将员工与独立承包商区分开来。这样做可以降低对 SUTA 和 FUTA 税的影响，避免额外的税务负担

如果您是自雇人士怎么办？

• ‍自雇税：作为自雇人士，您有责任缴纳全额15.3%的FICA税，用于资助医疗保险和社会保障。由于您的收入可能不是通过传统的薪水获得，您可能需要进行预估季度税申报，而不是像雇员那样有预扣税
• ‍联邦失业税FUTA：作为自雇人士，您不需要缴纳联邦失业税，因为自雇人士一般不符合领取失业救济金的资格
• ‍税务优惠：作为自雇人士，您通常可以在提交纳税申报表时扣除支付的自雇税的一半，以在一定程度上减轻您的税务负担

Knit帮助您计算美国工资税

当您需要计算美国工资税、FICA、FUTA 和 SUTA 时，Knit 税务专家团队随时为您提供帮助。我们拥有多年处理复杂工资税的丰富经验，可以确保您的企业合法合规缴纳各类工资税。让我们来帮您计算应缴纳的 FICA、FUTA 和 SUTA 税款，无需您亲自操心税务事宜。这样一来，您就可以全身心地投入到业务发展中去，专注于实现企业目标，增加利润，提升竞争力。