1099-NEC 表格是一种用来报告非雇员支付的税务表格，比如独立承包商。
2022 纳税年度提交或邮寄 1099 表格至 IRS 的截止日期为 2023 年 1 月 31 日。
企业使用 1099-NEC 表格报告任何超过 600 美元的非雇员报酬。非雇员报酬指的是任何不由雇员完成的付费工作。
就像雇主为员工发放 W-2 表格来报告收入一样，1099-NEC 表格用于报告非雇员的收入。这包括独立承包商、自由职业者和其他自雇人士。
非雇员报酬的例子包括网站设计、自由撰稿、佣金和其他合同工作。这些通常是具有固定时间或特定、经常性任务的项目。
举个例子，如果你经营一家餐厅，会为每位厨师、服务员、清洁人员及其他员工提供 W-2 表格。但如果你聘请了一位独立的会计师或平面设计师来设计你的标志，则需要以付款人身份提交 1099-NEC 表格。
1099-NEC 表格在每年的年初提交，用于报告上一日历年度支付的款项。
此外，对于根据备用预扣税规则扣缴了联邦所得税的任何服务提供者，即使不满足 600 美元的门槛，客户也必须填写该表格。
IRS 在 2022 年 1 月对 1099-NEC 表格做了修订。
1099-MISC 中的“MISC”指的是杂项收入，它用于记录各种支付类型，如租金、律师费、医疗保险和大于 600 美元的医疗付款。以前，这个表格的 Box 7 用于报告非雇员报酬（支付给承包商）。现在，这个功能已由 1099-NEC 取代。
企业在填写 1099-NEC 时常犯的错误是将应该使用其他表格报告的支付误填在上面。
任何向非雇员支付款项的企业都需要生成 1099-NEC 表格。企业需向非雇员和 IRS 各提供一份副本。
许多税务软件和薪酬解决方案可以自动生成 1099 表格，但小型企业也可以手动完成：
首先，你需要通过向独立承包商索取 W-9 表格来获取其个人信息。承包商填写的表格会记录其法定名称、业务实体、地址以及最重要的纳税人识别号 (ITIN)。
一旦拿到 W-9 表格，你就可以填写 1099-NEC。每个 1099-NEC 表格都需填写两份相同的信息副本 - A 副本和 B 副本。
企业将 A 副本提交给 IRS，并将 B 副本提供给独立承包商。许多州还要求企业将 1099-NEC 副本发送到州税务局。请咨询你的会计师，核查相关要求。
可以在线或通过邮寄提交填写好的表格。
在线提交：IRS 使用电子信息申报系统 (FIRE)。你需要使用第三方软件或申报服务来生成表格，因为 IRS 不接受扫描或手工填写的版本。
邮寄提交：需要向 IRS 申请特殊的可扫描模板。
1099-NEC 表格的截止日期为 1 月 31 日。2022 纳税年度的提交日期为 2023 年 1 月 31 日，无论是电子提交还是邮寄。
如果错过截止日期，IRS 可能会处以罚款，金额根据表格提交延迟的时间范围，从每份 50 美元至 270 美元不等。如果需要延期，可以通过 2023 年 1 月 31 日之前提交 Form 8809（延长提交信息申报表格的申请）向 IRS 申请。Form 8809 不能在线提交，需邮寄。
如果你是 1099-NEC 的接收人（付款接受者），需在你的纳税申报表中报告这部分收入。
这部分自雇收入通常在 Schedule C 中记录（适用于个体经营者），合伙企业则在 Schedule K-1 中记录。
你需要为这部分收入缴纳所得税和自雇税（社保和医疗保险），但别忘了申报你的业务支出税务扣除。
即使独立承包商没有收到 1099-NEC 表格，但从客户那里获得了收入，他们也必须在纳税申报表中报告该收入。这意味着即使收入低于 600 美元，不符合税务表格的要求，也需要报告。个体经营者填写 Schedule C 表格时，需将这笔收入包括在 Line 1（总收入和销售额）中，与其他伴随 1099-NEC 的收入一起报告。
自 2020 年起，1099-NEC 完全取代了 1099-MISC 表格中用于报告非雇员报酬的 Box 7。
1099-MISC 表格中的 Box 7 现用于报告 5,000 美元或以上的直接销售。
更新后的 1099-NEC 仅替代了 1099-MISC 表格中的一个框，因此其他用途仍需要使用 1099-MISC 表格。这包括租金、律师费、作物保险收益、渔船收益和州所得税。
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