美国

四、社保及税务

美国社保、税务复杂多样，含联邦、州、地三档，由雇主、雇员共担。联邦层核心为所得税、社保与医保税，HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅美国官方网站或联系我们以获取最新数据。

雇主承担联邦薪资税，包括社会保险、医疗保险以及联邦失业保险等；其中，社会保险税与医疗保险税合称 FICA（Federal Insurance Contributions Act）税。

4.1.1 社会保险税

社会保险税（Social Security Tax）税由雇主与雇员“对半”分担：2026 年双方各按 6.2% 的税率缴纳，合计 12.4%。计税基数上限为年薪 184,500 美元，一旦员工当年收入超过该限额，雇主和雇员均停止扣缴。

4.1.2 医疗保险税

医疗保险税（Medicare Tax）同样由雇主与雇员均摊：双方各按 1.45% 的税率缴纳，合计 2.9%，且没有工资基数上限——即所有收入均需缴税。此外，高收入者若个人年工资超过 20 万美元（已婚夫妇合计超过 25 万美元），还需在雇员端额外缴纳 0.9% 的附加医疗保险税，该附加税全部由雇员承担，雇主仅负责代扣代缴。

4.1.3 联邦失业税（FUTA）

联邦失业税（Federal Unemployment Tax Act Tax，FUTA）仅由雇主承担：按每位员工首 7,000 美元年薪计征，标准税率 6.0%，在按时足额向州失业保险计划缴费的前提下，雇主可获得最高 5.4% 的联邦抵免，实际承担 0.6%。若所在州拖欠联邦失业保险贷款并进入“信用减少”状态，则抵免额度相应下调，雇主需按 0.6% 加上未偿还比例补缴差额，税率随之升高。

4.1.4 州失业保险（SUTA）

州失业保险（State Unemployment Tax Act，SUTA）由雇主按人头缴纳，税率由各州根据行业风险与雇主“失业索赔记录”浮动设定，新企业适用统一起步费率，老企业逐年调整。阿拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州允许额外向员工小额代扣。计税基数与封顶额因州而异，建筑、零售等高频离职行业通常税率更高。通常来说，SUTA税率根据雇主的失业记录，比如公司员工是否经常离职，是否频繁提出裁员等而有所不同。雇主应查看所在州的失业保险规定，以了解具体税率。

4.1.5 工伤保险

工伤保险（Workers’ Compensation Insurance）由雇主全额买单，工伤保险的支出没有统一标准，它受到行业类型、所在州、雇主的工作记录等因素的影响。高风险行业保费高，低风险则低。

4.1.6 美国联邦所得税

雇员有责任缴纳联邦所得税。从员工工资中预扣的联邦所得税金额取决于其收入水平、报税状态以及 W-4表中提供的信息。税率是累进的，也就是说收入越高的人税率越高。雇员可以通过向雇主提交新的W-4表格来选择调整联邦所得税预扣税额，该表格允许他们指定免税额的数量和额外的预扣税额。

2026年，美国联邦所得税等级和税率如下：

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据美国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅美国官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.7 州所得税

各州税率不同，雇员按居住州规定缴纳，可通过州预扣表调整。

4.1.8 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的医保、401(k)退休储蓄计划、FSA等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。

4.2 中国 VS 美国雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到美国发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、美雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。美国雇主侧强制“社保+失业+工伤”，合计8.26% - 25.65%。

差异核心在于美国无公积金、无单位医保高比例，但工伤与失业经验费率波动大；中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。如果您对中美强制性“五险一金”有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。