2026年，随着美国《大而美法案（OBBBA）》正式生效，美国纳税人将迎来“史上最大退税季”，预计退税总额达1000亿至1500亿美元。

这一政策对出海美国的企业，既带来了减轻税负、吸引人才等机遇，也伴随着政策解读、合规审计、跨国税务等挑战。

接下来，Knit就为您详细解析美国退税季，以及该政策对出海美国的企业将带来哪些机遇和挑战！

一、2026美国或迎“史上最大退税季”

随着川普政府推动的《大而美法案（OBBBA）》正式生效，美国国税局（IRS）近日发出信号：“美国有望在2026年迎来“有史以来规模最大的一次退税。”

由于该法案的多项减税条款适用于2025全年， 由于IRS未能及时调整 2025 年的工资预扣表（Withholding Tables），美国大多数工薪资在2025年是按旧税率多交了税，预计2026第一季度，很多工薪家庭可能会拿到1000-2000美元的退税。

以下是美国《大而美法案（OBBBA）》中与员工及企业紧密相关的减税条款:

1、和员工相关的减税条款

• 加班费免税（No Tax on Overtime）： 纳税人每年可从应纳税所得额中扣除最高 $12,500 加班费（夫妻 $25,000），年收入超过$150,000（夫妻 $300,000）时开始逐步递减
• 小费免税（No Tax on Tips）： 服务业员工每年可扣除最高 $25,000 的小费收入
• 标准扣除额上调：上调 2026 年的标准扣除额（单身 $16,100；夫妻 $32,200）
• 州和地方税SALT 扣除上限提高： 州和地方税（SALT）的扣除上限大幅提高至 $40,000 

2、和企业相关的减税条款

• 全额奖励折旧永久化（Bonus Depreciation）： 企业在购置符合条件的生产性资产（如机器、设备）时，可在投入使用的第1年，一次性抵扣100%的成本
• 研发费用（R&D）即时费用化： 允许企业在发生当年立即全额扣除研发支出，而不再需要分5年摊销
• 小型企业利息限制放宽： 恢复以 EBITDA（税息折旧及摊销前利润）为标准的利息支出限额计算方式，并对年收入低于 $3,100 万的小型企业予以豁免
• 雇主提供托儿服务抵免： 雇主为员工提供托儿服务的最高税收抵免额度从 $150,000 提升至 $500,000（符合条件的小企业可达 $600,000）

二、美国《大而美法案（OBBBA）》减税条款，对企业带来哪些机遇和挑战？

《大而美法案》中的减税条款为出海美国的企业，提供了显著的机遇，尤其是在吸引人才、降低运营成本和鼓励技术创新方面。然而，这同样也需要企业全面理解复杂的政策细节，确保严格的合规操作，并审慎应对可能的地缘政治和国际税务挑战。

（一）企业出海美国的新机遇

1. 吸引和留住美国本土人才

• 加班费免税和标准扣除额上调，这意味着企业可以通过提供有竞争力的薪资来招聘员工；制造业、物流企业可通过增加加班（而非扩招全职员工）应对订单波动，降低固定人力成本
• 对于服务行业的出海企业，小费免税能直接减轻其员工的税负，提高其对基层员工的吸引力
• 在美国，托儿服务成本是许多家庭的重要开销，雇主提供托儿服务抵免额度的提升，不仅能大幅减轻员工的家庭经济压力，还能帮助企业提供更多员工福利，提升企业的雇主品牌形象

2. 降低企业运营成本，提升竞争力

• 于需要购置大量机器设备的出海企业（例如制造业、科技公司），允许在第一年就抵扣100%的资产成本，大幅降低企业的初期投资成本，能更快地更新和升级生产线
• 对于技术密集型出海企业（如科技、生物医药、新材料等），允许研发费用当年全额扣除，可以让企业有更多的现金流加大研发投入

3. 改善财务状况，增加投资能力：

• SALT 扣除上限提高： 对于在美国工作的中国籍高管或核心员工，如果他们选择在美国缴纳州和地方税，这项优惠能让他们留美工作的意愿增强

（二）面临的合规挑战

1. 政策解读和适用性的复杂性

“大而美法案”并非现行法案，需密切关注在实际中是否已完全通过并生效，以及最终的条款细节如何，是首要的挑战，很多法案在提出和讨论过程中会有很大变动，任何的误读都可能导致合规问题。

2. 合规性审计和记录保存的严谨性

 奖励折旧、研发费用费用化等都需要精确的成本归集和资产信息，企业需要确保所有申报的数据都经得起审计；

同时， 税务政策的调整往往伴随着更严格的监管，企业需要确保所有申报的准确性，避免因误读政策或数据造假而面临罚款、利息甚至刑事指控。

3. 跨国税务协调和利润转移

企业在美国获得减税优惠时，需要确保其利润和成本的分配符合国际税务规则，避免被判定为不合理的利润转移，从而引发其他国家的税务审查。

4. 实施和管理成本

企业要想充分利用这些减税条款，通常需要聘请专业的美国税务师、会计师和律师，这会增加企业的咨询和专业服务费用。

同时，为了满足更精细化的成本核算和申报要求，企业可能需要升级其内部的ERP、HRIS等管理系统，这也会带来一定的投入。

对出海美国的企业来说，利用减税政策降低成本、提升竞争力的关键，是要拥有熟悉美国税务、劳动法、以及合规要求的本地团队或联系我们北美或全球薪酬(Payroll)团队。

三、2026 美国退税季：企业合规与税务申报常见问答（QA）

Q1: 为什么说 2026 年可能是美国史上“退税额最大”的一年？

A: 随着联邦税法中多项扣除额（Standard Deduction）的通胀指数化调整，以及针对特定家庭与教育支出的税务优惠政策到期前的集中清算，大量中产阶级及外籍税务居民将获得可观的退税额。万领钧（Knit People）建议，企业应在 1 月份尽早为员工准备好 W-2（工资税单） 或 1099（独立合同人报表），帮助员工利用好这一周期，同时降低员工因税务误操作产生的额外咨询成本。

Q2: 员工收到退税，雇主需要担心税务审计（Audit）吗？

A: 极其需要。当大量员工申报高额退税时，IRS 往往会触发关联审计。如果员工申报的“业务相关开支”（Business-related expenses）与公司账目不符，IRS 会迅速将矛头指向雇主，核查是否涉及违规津贴支付或薪资漏报。万领钧通过系统化归档每一笔报销凭证与税单明细，确保您的账目随时经得起 IRS 的穿透式检查。

Q3: 外籍员工（Non-Resident Alien）在 2026 年退税季有哪些特殊合规要点？

A: 非居民外籍人员通常不适用标准的 1040 申报流程，而需填写 1040-NR 表格。很多企业因错误指引外籍员工进行常规申报，导致员工后期面临巨额补税。万领钧的国际税务专家团队会协助企业审核员工的“实质居住测试”（Substantial Presence Test），确保每一位外派员工填写的报表类型精准无误。

Q4: 企业在退税季应如何管理员工的税务咨询需求？

A: 退税季往往导致 HR 部门被大量税务细节询问“淹没”。万领钧建议企业提供一份“税务合规告知手册”，明确雇主职责边界（即雇主负责申报工资单，个人负责申报个人抵扣项）。我们通过专业的税务平台，为每位员工提供清晰的个人税务合规支持，将高强度的行政咨询压力从您的 HR 团队手中剥离出来。

Q5: 使用万领钧的 EOR 服务在退税季有何行政保障？

A: 我们通过以下三大保障确保您的合规底线：

• 申报实时核准： 确保所有的代扣代缴（Withholding）数据在 2025 年底前已与员工的 W-2 完美匹配。
• 风险提前介入： 在报税季前进行“模拟审计”，预判员工可能出现的报税偏差。
• 责任隔离： 在 EOR 框架下，万领钧作为名义雇主，承担绝大部分薪资申报责任，将潜在的 IRS 审计风险拦截在企业核心主体之外。

万领钧Knit People来自加拿大，有11年的全球薪酬服务经验。Knit作为全球最早的海外雇佣和全球薪酬服务提供商之一，至今已与4,000多家全球客户合作，每年处理薪资超过40亿。Knit非常期待在中国市场的发展，在中国建设了研发中心和华语服务中心，助力中国企业开拓全球市场！

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