加拿大

加拿大的雇主缴税

加拿大的雇主有责任为其雇员缴纳几笔强制性缴款。这些缴款用于联邦和省级计划和福利，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：9.03% - 15.6%

• 养老金计划：5.95%
• 就业保险：1.83% - 2.3%，视省/地区而定
• 工人赔偿：1.25% - 1.5%，视行业、省/地区而定
• 雇主健康税：0% - 5.85%，视省/地区而定

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅加拿大官方网站或联系我们以获取最新数据。

加拿大养老金计划（CPP）

加拿大退休金计划（CPP）是加拿大几乎所有18至70岁之间的工人和雇主都参与的计划。CPP提供退休金、遗属抚恤金、残疾津贴和死亡抚恤金。雇主需匹配员工的CPP缴款。2025年费率保持5.95%，适用于年收入3,500加元至71,300加元（第一收入上限，YMPE）的部分，最高缴款4,034.10加元。此外，对于收入超过71,300加元至81,200加元（第二收入上限，YAMPE）的部分，需额外缴纳4%（CPP2），最高396加元/员工。

就业保险（EI）

就业保险为失业工人在寻找工作或提升技能期间提供临时收入支持。EI并非只为失业人士提供福利，还适用于因特殊原因暂时无法工作的员工，包括：怀孕或休产假的父母生病或受伤、暂时丧失工作能力的员工照顾病重或临终亲属的家庭成员。

2025年，EI的最大可保收入增至65,700加元。雇员供款率大部分省份为1.64%，魁北克省为1.31%。雇主供款为雇员的1.4倍，经换算大部分省份为2.296%，魁北克省为1.834%。最大供款金额雇员最大供款金额：大部分省份为1,077.48加元，魁北克省为860.67加元。雇主最大供款金额大部分省份为1,508.47加元，魁北克省为1,204.94加元。

工人赔偿（WSIB/WCB）

加拿大各省和地区均设有独立的工人赔偿机构，如安大略省的WSIB、阿尔伯塔省的WCB、不列颠哥伦比亚省WorkSafeBC。这些机构由雇主缴纳的保费全额资助，旨在保障员工获得工资损失补偿、医疗费用和康复支持，同时保护雇主免受工伤相关的诉讼风险。2025年工人赔偿费率预计在1.25% - 1.5%之间波动，具体取决于行业风险等级和省份政策。部分省份因应2.35%的生活成本调整（COLA），略微上调基准费率。

雇主需在雇佣首名员工后10天内向所在省WCB注册（如WSIB要求）。发生工伤后，需在3个工作日内提交报告，若仅需急救则记录即可。保费按月或按季度缴纳，可通过CRA“My Business Account”或银行支付。《跨司法管辖区工人赔偿协议》（IJA）允许雇主按工作地点分摊保费，避免重复缴纳。例如，员工在安大略和魁北克两地工作，保费按比例分配。

雇主需及时更新安全措施以降低费率，如参加WSIB激励计划，否则可能面临罚款250-1,000加元。WCB覆盖医疗、工资损失（通常为净收入的85%）和返工支持，减轻雇主直接赔偿压力。

雇主健康税（EHT）

雇主健康税（EHT）是部分省份，如安大略省、不列颠哥伦比亚省征收的工资税，用于资助省级医疗系统。2025年，随着加拿大联邦政府推动医疗改革（如全民药物计划），EHT政策可能微调以支持新增支出，但整体框架保持稳定。例如，安大略省EHT根据工资总额分级：低于100万加元免税，100万至150万加元为超出部分的5.85%，150万加元以上为1.95%。其他省份如不列颠哥伦比亚省也有类似雇主健康税（EHT），2025年标准为低于50万加元免税，50万至150万加元为超出部分的2.925%，150万加元以上为1.95%。其他省份如魁北克、曼尼托巴等地也有类似健康税，费率在1%-4%不等，2025年预计小幅上调以应对医疗成本。

注册退休储蓄计划（RRSP）

RRSP非强制性，但许多雇主选择匹配员工缴款以提升福利吸引力，2025年个人最高限额为32,490加元，具体供款标准上限为2024年收入的18%，加上未使用的RRSP额度。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多加拿大雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医疗保险、牙科保险、人寿保险、残疾保险等。

加拿大的雇员缴税

在加拿大，加拿大居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，而非居民只需为源自加拿大的收入纳税。雇员有责任为联邦和省级项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：

雇员税：26.26% - 66.34%

• 养老金计划：5.95%
• 就业保险：1.31% - 1.64%，视省/地区而定
• 联邦所得税：15% - 33%，视省/地区而定
• 省/地区所得税：4% - 25.75%，视省/地区而定

加拿大的所得税由联邦和省/地区两级征收。

以上数据仅供参考，具体项目可查看加拿大官方网站或联系我们。

加拿大退休金计划（CPP）

2025年雇员CPP费率为5.95%，适用于3,500 - 71,300加元收入，最高4,034.10加元。收入超71,300至81,200加元部分需额外缴纳4%（CPP2），最高396加元。18岁以上雇员必须参与。CPP 为缴费者及其家人提供退休、残疾、遗属和死亡福利。

就业保险（EI）

雇员向就业保险缴费，该保险为失业工人在寻找工作或提升技能期间提供临时收入支持。2025年EI费率为1.64%，适用于最高65,700加元可保收入，年度最高1,077.48加元。魁北克因单独的父母保险计划，费率为1.31%，最高860.67加元。

注册退休储蓄计划 (RRSP)

RRSP是一项旨在帮助加拿大人为退休储蓄的节税储蓄计划。RRSP为自愿储蓄，2025年最高限额32,490加元（18%前年收入），可抵税，具体金额由个人决定。

工会会费

如果雇员是工会成员，他们可能需要缴纳工会会费。这些会费为工会的运作提供资金，并根据具体的工会和协议而有所不同。

医疗保健和福利计划

根据雇主的不同，员工可能需要为其医疗保健和福利计划缴费。这包括医疗保险、牙科保险、人寿保险、长期残疾保险等。这些缴费的实际金额和比率可能因个人收入、居住省份和具体情况而异。对于雇员来说，雇员应定期检查工资单，确保扣款准确，并利用RRSP等工具优化税务规划。

加拿大联邦、省/地区税

联邦所得税是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加。2025年，加拿大联邦所得税的税级如下：

• 57,375加元以下：15%
• 57,375加元至114,750加元：20.5%
• 114,750加元至177,882加元：26%
• 177,882加元至253,414加元：29%
• 253,414加元以上：33%

省或地区税率因省或地区而异。有些地区采用类似联邦的累进税制，而有些地区则实行统一税率。

安大略省省所得税

• 52,886 加元以下：5.05%
• 52,886 加元至 105,775 加元：9.15%
• 105,775 加元至 150,000 加元：11.16%
• 150,000 加元至 220,000 加元：12.16%
• 220,000 加元以上：13.16%

魁北克省省所得税

• 53,255 加元以下：14%
• 53,255 加元至 106,495 加元：19%
• 106,495 加元至 129,590 加元：24%
• 129,590加元以上：25.75%

阿尔伯塔省省所得税

• 151,234 加元以下：10%
• 151,234 加元至 181,481 加元：12%
• 181,481 加元至 241,974 加元：13%
• 241,974 加元至 362,961 加元：14%
• 362,961 加元以上：15%

不列颠哥伦比亚省省所得税

• 49,279 加元以下：5.06%
• 49,279 加元至 98,560 加元：7.7%
• 98,560 加元至 113,158 加元：10.5%
• 113,158 加元至 137,407 加元：12.29%
• 137,407 加元至 186,306 加元：14.7%
• 186,306 加元至259,829 加元：16.8%
• 259,829 加元以上：20.5%

马尼托巴省省所得税

• 47,564 加元以下：10.8%
• 47,564 加元至 101,200  加元：12.75%
• 101,200  加元以上：17.4%

新不伦瑞克省省所得税

• 51,306 加元以下：9.4%
• 51,306 加元至 102,614 加元：14%
• 102,614 加元至 190,060 加元：16%
• 190,060 加元以上：19.5%

纽芬兰与拉布拉多省省所得税

• 44,192 加元以下：8.7%
• 44,192 加元至 88,382 加元：14.5%
• 88,382 加元至 157,792 加元：15.8%
• 157,792 加元至 220,910 加元：17.8%
• 220,910 加元至 282,214 加元：19.8%
• 282,214 加元至 564,429 加元：20.8%
• 564,429  加元至 1,128,858 加元：21.3%
• 1,128,858 加元以上：21.8%

新斯科舍省省所得税

• 30,507 加元以下：8.79%
• 30,507 加元至 61,015 加元：14.95%
• 61,015 加元至 95,883 加元：16.67%
• 95,883 加元至 154,650 加元：17.5%
• 154,650 加元以上：21%

爱德华王子岛省省所得税

• 33,328 加元以下：9.5%
• 33,328 加元至 64,656 加元：13.47%
• 64,656 加元至 105,000 加元：16.6%
• 105,000 加元至 140,000 加元：17.62%
• 140,000 加元以上：19%

萨斯喀彻温省省所得税

• 53,463 加元以下：10.5%
• 53,463 加元至 152,750 加元：12.5%
• 152,750 加元以上：14.5%

育空地区地区所得税

• 57,375 加元以下：6.4%
• 57,375 加元至 114,750 加元：9%
• 114,750 加元至 177,882 加元：10.9%
• 177,882 加元至 500,000 加元：12.8%
• 500,000 加元以上：15%

西北地区地区所得税

• 51,964 加元以下：5.9%
• 51,964 加元至 103,930 加元：8.6%
• 103,930 加元至 168,967 加元：12.2%
• 168,967 加元以上：14.05%

努纳武特地区地区所得税

• 54,707 加元以下：4%
• 54,707 加元至 109,413 加元：7%
• 109,413 加元至 177,881 加元：9%
• 177,881 加元以上：11.5%

* 以上为加拿大最新省或地区税率，需注意适用标准和税率可能会根据加拿大税法的更新而有所变化，建议您随时查阅加拿大官方网站或联系我们以获取最新数据。

加拿大个税申报要点

2025年加拿大个税报税截止日期为2025年4月30 日，雇主需提前通知员工，确保他们按时提交T4表（工资收入证明）。建议在3月底前发放电子或纸质T4，并通过邮件或内部系统提醒截止日期，避免员工因延误产生利息或罚款。

加拿大税务局（CRA）推出多项减税和退税政策，员工若充分利用可大幅降低税负。作为雇主，应提供个税咨询服务，帮助员工核算实际应税收入。为确保员工顺利报税，您可以协助他们准备以下文件：

• 个人信息：核对员工SIN（社会保险号码）准确性，避免申报错误。

收入类文件：

• T4：2025年2月底前发放，确保包含工资、奖金、CPP/EI扣款
• T4A：为自雇或合同工提供，记录额外收入
• 其他：提醒员工收集T5/T3（投资收入）、T4E（EI福利）等

减税/退税证明：

• 提供RRSP供款证明、医疗保险缴费记录
• 若有公司住房或托儿福利，确保开具收据
• 鼓励员工保留学费（T2202）、慈善捐款等凭证

海外资产：

• 提醒拥有海外资产的员工申报T1135表，避免罚款

加拿大个税政策为员工提供了更多减税机会，但也增加了准备复杂性。作为雇主，您不仅是法规的执行者，更是员工的助力者。与Knit全球人力资源与全球薪酬服务商合作，您可以利用Knit全球薪酬Payroll服务，代管薪资和处理税务文件发放，确保工资单准确反映CPP、EI、所得税扣款，减少员工核对时间。