菲律宾2024税季必备：雇主如何高效处理BIR 2316表

随着2024年接近尾声，“繁忙的税季”也开始了，雇主和雇员都在忙碌地准备提交和核对信息。在菲律宾，BIR 2316表的准备和提交不仅是一项例行工作，也是税务合规的重要环节，它在雇主和雇员之间串联起了税务信息，确保了税收的透明度和公平性。

了解BIR 2316表

BIR 2316表，也称为薪酬支付证明或已扣税收入证明，是菲律宾的一种年度税务申报表。它汇总了员工的总收入以及在整个日历年或相关税务期间内扣除的税款和政府扣款。换句话说，它作为薪资经过所得税扣除的证据，帮助BIR验证企业的税务合规性。此外，在员工辞职的情况下，它还帮助新雇主计算剩余年度的税款扣除，并可以作为各种申请的财务资格证明。

雇主有责任向所有接受最终税或任何薪资或报酬的员工发放此表格，并将其提交给BIR。此外，如果员工提交年度所得税申报表（AIR），则应将其附在申报表中，或者如果他们不符合替代申报条件，也应附上。具体来说，BIR 2316表应附在BIR 1700表（适用于仅接受薪酬收入的员工）或BIR 1701表（适用于接受混合收入的员工）上。

谁应该准备BIR 2316表？

雇主负责为任何在前一年内从组织中获得薪资、工资或其他形式报酬的员工准备BIR 2316表。一旦表格填写准确，雇主负责代表员工提交BIR 2316表。重要的是要准备3份副本：1份原件给员工，1份副本给BIR，另1份用于记录保存，雇主必须保留该副本10年。

何时准备BIR 2316表？

雇主在计算年度税款后需要准备BIR 2316表。这意味着在财务年度结束时，为涉及税款和总收入的员工准备税务申报表。

BIR 2316表的提交截止日期

雇主必须为每位雇员签署一份BIR表格 2316。填写完整的BIR 2316表必须在2025年1月31日前完成并发给每位雇员。雇员和雇主签字后，必须在2025年2月28日之前将3份已签字的 BIR 2316表的原件提交给 BIR。如果终止雇佣关系，则必须在最后一次支付工资的当天发给员工。

BIR 2316表需要收集哪些信息？

以下是需要收集和包含在BIR 2316表中的一些关键细节：

• 雇主详情：这些信息大部分可以在公司的BIR 2303表上找到，通常被称为注册证书（COR）
• 员工详情：员工姓名、纳税人识别号或TIN、地址、出生日期、联系电话、工资等
• 已支付的总补偿：计算雇主在上一日历年向雇员支付的总薪酬金额
• 已预扣税额：计算同一年内从特定雇员预扣的税总额
• 非应税/免税补偿收入：例如最低限度福利、SSS、Philhealth、Pag-IBIG 等缴款

如何填写并提交BIR 2316表？

提交菲律宾BIR 2316表的步骤如下：

1. 访问BIR网站并下载表格2316，确保使用正确版本的BIR 2316表。正确版本应该在左上角写着“September 2021 (ENCS)”
2. 收集员工所需信息。在第一部分填写日期，通常为1月1日，但对于过去一年内新员工，填写入职日期。请注意，第9至11项仅适用于最低工资员工
3. 填写第II部分的雇主信息，需要RIB 2303表中的数据。根据员工工作性质选择“主雇主”（全职）或“次雇主”（兼职）
4. 使用第III部分填写前雇主信息，确保准确无误
5. 在第IV部分填写员工福利、政府贡献和薪酬。A部分包括员工财务摘要，B部分包括薪酬和扣税详情。第29至33项仅适用于最低工资员工
6. 授权签字人在第51项签字。在第52项签字并提供社区税证书号码或有效身份证号码、已支付金额和签发地点。第53和54项仅适用于符合替代申报条件的员工
7. 签名确认。在第53项签字，员工在第54项签字
8. 创建3份副本，保存或提交。电子副本需单独保存在USB驱动器、DVD或DVD-Rs上，以PDF格式保存。文件按员工姓氏_员工TIN_应税期间命名

通过遵循上述步骤，您可以有效地提交BIR 2316表，确保准确记录员工收入和所得税信息。

什么是替代申报？

符合特定条件的员工无需提交个人所得税年度报告（AITR）。雇主提交的BIR表格2316作为他们的AITR（即替代申报）。根据修订后的《税收法规（RR）》第2-98号，符合替代申报资格的个人纳税人包括：

• 获得任意数额的纯报酬收入
• 每年在菲律宾只有一个雇主
• 员工所得税已由雇主正确扣缴的人员

符合条件的员工必须在份BIR表格2316的声明部分签署表示选择替代申报的意向，并将其退还给雇主。雇主必须向BIR提交表格的副本，并附上合格员工名单的认证清单，清单中需包含员工的姓名、纳税人识别号（TIN）、报酬收入、应纳税额和已扣税额。通过此替代申报制度，雇主可以代表符合条件的员工履行税务义务，简化员工的纳税流程，减少他们的个人所得税申报步骤，提高整体纳税效率。

BIR 2316表是否允许电子签名？

是的，BIR 2316表允许电子签名。

前雇主的BIR 2316表的目的是什么？

雇主通常要求新员工提供BIR 2316表，主要有两个原因。首先，它是他们前雇主在应税年度内的收入和已扣税的证明。这样，新雇主就不会重复扣除前雇主已经扣除的税款。如果您的员工在离职时请求BIR 2316表，您有义务在他们的最后一个工资日或补发工资时提供副本。

菲律宾税表常见Q&A

什么是BIR 1601C表？

BIR 1601C表是雇主用于每月汇款员工薪酬所得税的重要表格。雇主必须在扣除员工工资税后的下个月的10日前提交此表格，提交此表格是确保遵守菲律宾税务法规的必要步骤。

谁需要提交BIR 1601C表？

任何雇主，无论是公司还是个体经营者，只要在员工薪酬上扣除了税款，都需要提交BIR 1601C表，该表格确保所有扣缴的税款能够正确汇款至BIR。 

什么是BIR 1604CF表？

BIR 1604CF表是所有薪酬扣缴所得税的年度申报表。该表格汇总了全年所有的扣缴情况，并确认正确的金额已汇款至BIR。

为什么BIR 1604CF表重要？

BIR 1604CF表对于验证全年扣缴的所有税款是否已汇款至BIR至关重要，确保合规性并防止因差异而产生的罚款。

Knit深知税务合规的重要性。通过我们的菲律宾Payroll服务，雇主可以确保纳税人在税务方面遵守规定，有效规避潜在的纳税风险和问题。在这个繁忙的税季，Knit将成为您可信赖的合作伙伴，致力于简化税务流程，提高税务管理效率，让您能够更专注于核心业务。