菲律宾

菲律宾的雇主缴税

劳工和就业部负责管理菲律宾的劳动法，菲律宾的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：22%

• 社会保险：9.5%
• 就业保障计划：10-30 菲律宾比索
• 员工储蓄计划：9.5%
• 国民健康保险计划：3%

以上数据仅供参考，具体方案可查阅该国官方网站或联系我们。

社会保障体系（SSS）是一种社会保险计划，涵盖私营部门和自雇人士。根据规定，雇主和雇员都需要向SSS缴纳社会保险费。该保障提供有意义的保护，防止残疾、疾病、生育和其他导致收入损失或经济负担的意外事件的危害。每月供款基于SSS成员的报酬，并支付于三个计划：社会保险（SS）、就业保障计划（EC）和员工储蓄计划（WISP）。

社会保险（SS）

社会保障提供退休金、残疾金、医疗补助、失业救济和其他相关福利。雇员和雇主的缴款根据社会保障服务部门指示的所得税标准而有所不同。员工缴款范围为135 - 1,125菲律宾比索，而雇主缴款范围为265 - 2,155 菲律宾比索。缴纳比例按月薪的14%，由雇主（9.5%）和雇员（4.5%）共同支付，雇主最高缴款额为2,155菲律宾比索。社会保障缴纳比例预计到2025年再次增加至15%。

就业保障计划（EC）

月薪为14,500菲律宾比索及以下的员工为10菲律宾比索；月薪为14,500菲律宾比索以上的员工为30菲律宾比索，该缴款仅由雇主支付。

就业保障计划提供了一系列的保险福利，包括以下内容：

• 医疗费用补偿：为受伤或患病的雇员提供医疗费用的补偿，包括住院费用、手术费用、药品费用等
• 伤残金：如果雇员因工作相关的伤害或疾病导致伤残，提供伤残金作为经济补偿
• 死亡福利：如果雇员因工作相关的伤害或疾病导致死亡，向其家属提供死亡福利，包括遗体运输费用、丧葬补助和生活补助金等
• 康复和职业重返计划：提供康复和职业重返计划，帮助受伤或患病的雇员恢复健康并重新就业

员工储蓄计划（WISP）

员工储蓄计划主要面向菲律宾的在职员工，包括正式和非正式雇员。员工储蓄计划鼓励员工每月将一部分工资存入储蓄账户。这些储蓄账户由合作的金融机构管理，为员工提供安全和便利的储蓄服务。月薪的不超过20,000菲律宾比索，缴纳比例按月薪的14%，由雇主（9.5%）和雇员（4.5%）共同支付。

国民健康保险计划（PHIC）

国民健康保险计划（PhilHealth）是一项政府拥有的医疗保健计划，涵盖所有全职菲律宾员工，旨在提供全国范围内的医疗保险覆盖，为菲律宾居民提供医疗保健服务和经济支持。保费为雇员基本工资的4.5%，其中雇员缴纳1.5%和雇主缴纳3%，不过 2024年和2025年这一比例将增加到5%。 

第13个月的工资

雇主必须在平安夜之前向菲律宾所有非管理雇员提供一个月的额外工资。为了确认他们已经支付了强制性付款，雇主必须在一月中旬之前提交合规报告。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如家庭发展互惠基金（HDMF）、团体人寿保险、健康和牙科保险、圣诞奖金、额外的津贴、额外的带薪年假、员工援助计划、灵活工作和交通补贴等。

* 以上数据仅供参考，想要了解更多有关菲律宾的福利计划可查看该国官方网站或联系我们。

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菲律宾的雇员缴税

在菲律宾，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：10.5%-45.5%

• 社会保险：4.5%
• 员工储蓄计划：4.5%
• 国民健康保险计划：1.5%
• 个人所得税： 0%-35%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

社会保险

社会安全系统为雇员提供退休、残疾和丧失收入时的保障，全民健康保险则提供医疗保险覆盖。雇员和雇主的缴款根据社会保障服务部门指示的所得税标准而有所不同。员工缴款范围为135 - 1,125菲律宾比索，而雇主缴款范围为265 - 2,155 菲律宾比索。缴纳比例按月薪的14%，由雇主（9.5%）和雇员（4.5%）共同支付，雇员最高缴款额为1,125菲律宾比索。社会保障缴纳比例预计到2025年再次增加至15%。

员工储蓄计划

员工储蓄计划为雇员提供了一个储蓄和投资的平台。通过参与WISP，雇员可以建立储蓄习惯并将一部分工资定期存入储蓄账户。这有助于雇员积累财富、应对紧急情况，并为未来的目标和需求做准备。储蓄和投资的积累可以用于应对突发事件、健康费用、教育支出、住房需求等方面的支出，减轻雇员在面对经济困难时的负担。员工储蓄计划鼓励员工每月将一部分工资存入储蓄账户，这些储蓄账户由合作的金融机构管理，为员工提供安全和便利的储蓄服务。WISP帮助雇员将储蓄转化为投资收益，通过合作金融机构，雇员可以选择将储蓄投资于股票、债券、互惠基金等，以期望获得更高的回报和资金增值。WISP还提供金融教育和培训，帮助雇员提高理财知识和技能。这有助于雇员更好地管理自己的财务，并做出明智的储蓄和投资决策。

国民健康保险计划（PHIC）

国民健康保险计划（PhilHealth）是政府拥有的医疗保健计划，覆盖所有全职菲律宾员工，旨在提供全国范围内的医疗保险覆盖，为菲律宾居民提供医疗保健服务和经济支持。PHIC的保费为雇员基本工资的4.5%，其中雇员缴纳1.5%。 

PHIC为参保人员提供广泛的医疗保险覆盖，包括以下方面：

• 住院费用报销：为参保人员提供住院费用的部分或全部报销，包括药品费用、实验室检查费用、手术费用等
• 门诊费用报销：涵盖一部分门诊费用，如门诊诊疗费用、药品费用等，这使得雇员可以享受基本的医疗保健服务而无需承担全部费用
• 特殊医疗服务：提供针对特殊医疗服务的保险，如肾透析、癌症治疗、心脏手术等，以支持参保人员在慢性疾病管理和治疗方面的需求
• 生育福利：主要承保范围是产前检查、分娩、产后检查和新生儿筛查，为孕妇提供生育补助金和相关医疗费用报销

个人所得税

菲律宾的个人所得税从0%到35%不等，所得税按累进税率计算，迄今为止，菲律宾居民个人所得税税率和等级如下：

• 250,000菲律宾比索以下：0%
• 250,000菲律宾比索至400,000菲律宾比索：15%
• 400,000菲律宾比索至800,000菲律宾比索：20%
• 800,000菲律宾比索至2,000,000菲律宾比索：25%
• 2,000,000菲律宾比索至8,000,000菲律宾比索：30%
• 8,000,000菲律宾比索及以上：35%

菲律宾税法规定，个人所得税的免税额为每年250,000菲律宾比索。这意味着，如果个人所得金额总额不超过250,000菲律宾比索，则可以免除个人所得税。除此之外，以下是一些常见的免税项目和情况：

• 13个月薪资：菲律宾劳动法规定，员工每年可以领取额外的13个月薪资，这笔额外薪资是免税的
• 个人和家庭津贴：菲律宾税法规定，符合一定条件的个人和家庭可以享受免税的个人和家庭津贴。个人津贴适用于每个纳税人本人，而家庭津贴适用于每个纳税人的配偶和子女。根据最新的税法修订，个人津贴的免税额为每个纳税人每年50,000菲律宾比索。家庭津贴的免税额为每个纳税人的配偶和每个纳税人的每个合格子女每年25,000菲律宾比索。合格子女包括未婚的、在菲律宾境内或境外受教育的子女，年龄不超过21岁或有残疾的子女无论年龄如何
• 特定收入来源的免税：某些特定收入来源可能根据菲律宾税法享受免税或减免税款。例如，个人从某些政府机构、慈善组织或社会福利机构获得的收入可能会被免除个人所得税

以上数据仅供参考，了解更多有关菲律宾个人所得税税率的信息，请点击此处或联系我们。