菲律宾

菲律宾的雇主缴税

劳工和就业部负责管理菲律宾的劳动法，菲律宾的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：24%

• 社会保险：10%
• 员工赔偿计划：10 - 30 PHP
• 员工储蓄计划：9.5%
• 国民健康保险计划：2.5%
• 家庭发展共同基金：2%

以上数据仅供参考，具体方案可查阅该国菲律宾官方网站或联系我们。

菲律宾的社会保障体系

社会保障体系（SSS）是一种社会保险计划，涵盖私营部门和自雇人士。根据规定，雇主和雇员都需要向SSS缴纳社会保险费。该保障提供有意义的保护，防止残疾、疾病、生育和其他导致收入损失或经济负担的意外事件的危害。每月供款基于SSS成员的报酬，并支付于三个计划：社会保险（SS）、就业保障计划（EC）和员工储蓄计划（WISP）。

社会保险（SS）

每月的社保缴费基于SSS会员的薪资水平，缴纳分为两类项目进行。月薪积分（Monthly Salary Credit，MSC）指的是用于计算缴费和福利的薪资基数。在计算福利时，最低和最高MSC分别为5,000 PHP和20,000 PHP。从2025年起，社会保障项目的缴费比例为MSC的15%，缴费基数不得超过35,000PHP。缴费由雇主和雇员共同承担，其中雇主负担10%。

菲律宾的社会保险提供退休金、残疾金、疾病津贴、失业救济和其他相关福利。

员工赔偿计划（EC）

员工赔偿计划（Employees’ Compensation Program，ECP）是一项政府计划，旨在为公共和私营部门的雇员和/或其家属以及社会保障系统的自营职业成员在因工生病、受伤或死亡时提供一揽子补偿。员工赔偿计划的缴费由雇主（包括普通雇主和家政雇主）全额承担，用于覆盖其员工或家政服务员（kasambahays）的EC保险。在私营部门，雇主需按照菲律宾社会保障体系（SSS）规定的月薪积分（MSC）缴费标准按月支付。具体缴费金额如下：

• 当赔偿范围在4,250 PHP - 14,749.99 PHP之间，月薪积分为4,000 PHP - 14,500 PHP时，雇主需支付10 PHP的员工赔偿费用
• 当赔偿范围在14,750 PHP及以上，月薪积分为15,000 PHP及以上时，雇主需支付30 PHP的员工赔偿费用

对于自营职业成员（Self-employed members），需按照相同标准缴纳费用。

员工储蓄计划（WISP）

员工储蓄计划主要面向菲律宾的在职员工，包括正式和非正式雇员。员工储蓄计划鼓励员工每月将一部分工资存入储蓄账户。这些储蓄账户由合作的金融机构管理，为员工提供安全和便利的储蓄服务。WISP会员资格有两种类型：自愿会员资格和强制性会员资格，具体取决于个人的收入和就业模式。所有在私营公司工作的菲律宾雇员，无论其就业状况如何（正规、合同或临时），都必须在SSS中注册。如果他们的月薪积分MSC 超过35,000 PHP，他们将自动获准加入该计划。缴纳总比例为14%，其中，雇主需承担9.5%。

国民健康保险计划（PHIHealth）

国民健康保险计划（PhilHealth）是一项政府拥有的医疗保健计划，涵盖所有全职菲律宾员工，旨在提供全国范围内的医疗保险覆盖，为菲律宾居民提供医疗保健服务和经济支持。保费为雇员月薪的5%，费用由雇主和纳税雇员平均分摊。PhilHealth设置了用于缴款的收入上限和下限，分别为100,000 PHP和10,000 PHP。这表明，如果员工的收入低于下限，他们仍需要按照最低工资缴款；如果员工收入超过上限，缴款将会根据最高工资计算。

家庭发展共同基金（Pag-IBIG）

家庭发展共同基金Home Development Mutual Fund（HDMF）也称为Pag-IBIG或称住房公积金，由菲律宾政府根据第1530号总统令成立。对雇主而言，缴纳金额固定为雇员月薪的2%。计算缴费的最高工资从5,000 PHP提高到10,000 PHP。自由职业者、自营职业者和海外菲律宾工人（OFW）也可以向 Pag-IBIG 基金捐款。自愿成员可以决定缴费多少，每月最低缴费100 PHP。家庭佣工工资低于5,000 PHP时，由雇主按不同费率缴纳；达到 5,000 PHP及以上，雇主和家庭佣工按比例分担。

成员可多缴费，雇主按规定缴费，除非雇主同意匹配员工增加的缴费；有多个雇主的员工，需向每个雇主对应的基金缴费，雇主按规定匹配。Pag-IBIG缴费截止日期为下个月的10号或之前。根据Pag-IBIG基金法律（RA 9679），不缴纳 Pag-IBIG 供款将导致每拖延一天罚款 /10。换言之，拖延缴纳供款的时间越长，罚款金额就越高。 

例如，如果雇主未能缴纳 10,000 PHP的供款：

每日罚款： 10,000 PHP × 0.001 = 10 PHP/天

拖延 30 天后的罚款为：10 PHP × 30 = 300 PHP

其他福利

虽然菲律宾的法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如团体人寿保险、健康和牙科保险、圣诞奖金、额外的津贴、额外的带薪年假、员工援助计划、灵活工作和交通补贴等。

菲律宾的雇员缴税

在菲律宾，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：13% - 49%

• 社会保险：5%
• 员工储蓄计划：4.5%
• 国民健康保险计划：2.5%
• 家庭发展共同基金：1% - 2%
• 个人所得税：0% - 35%

社会保险（SS）

社会安全系统为雇员提供退休、残疾和丧失收入时的保障，全民健康保险则提供医疗保险覆盖。雇员和雇主的缴款根据社会保障服务部门指示的所得税标准而有所不同。社会保障项目的缴费比例为MSC的15%，缴费基数不得超过35,000 PHP。缴费由雇主和雇员共同承担，其中雇员负担5%。

菲律宾的社会保险提供退休金、残疾金、疾病津贴、失业救济和其他相关福利。

在菲律宾，退休金有2种类型：每月养老金和一次性养老金。每月养老金是按月定期支付给退休成员的终身现金福利，该成员在退休前至少已缴纳120 个月的保险费。而一次性养老金向未达到规定的120 个月缴费期的退休人员支付的一次性现金福利，金额相当于其本人或雇主的缴费总额，包括所得利息。年龄在 65 岁以下的退休人员重新就业或恢复自营职业后，每月养老金将停止发放。该人员将再次受到强制保险。年满65岁，无论是否在职，都可以领取退休金。如果60岁申请自愿退休，之后重新就业，65岁再次申请技术退休的人员有权享受以下两项中的较高者：按首次退休金申请计算的每月养老金或根据新申请重新计算的每月养老金。

残疾人士同样可领取养老金津贴。如果其在残疾期限之前已向SS缴纳至少36个月的供款，可享受每月养老金；而为达到36个月缴费要求的会员则领取一次性现金福利。如果伤残津贴的支付期限少于12个月，也是一次性发放。每月养老金数额根据会员缴纳的保费数额、每月工资以及意外事故发生前的会员年限而定。对于服务年限 (CYS) 不足10年的会员，每月最低残疾抚恤金为1,000 PHP；如果服务年限至少为10年，则为1,200 PHP；如果服务年限至少为20年，则为2,400 PHP。残疾抚恤金必须通过符合条件的收款人的统一多用途识别 (UMID) 卡（注册为自动柜员机卡）发放。如果没有，则应通过菲律宾电子资金转账系统和运营网络 (PESONet)、电子钱包 (E-Wallets) 或经认可的汇款转账公司 (RTC)/现金支付网点 (CPO) 付款。

员工储蓄计划（WISP）

员工储蓄计划为雇员提供了一个储蓄和投资的平台。通过参与WISP，雇员可以建立储蓄习惯并将一部分工资定期存入储蓄账户。这有助于雇员积累财富、应对紧急情况，并为未来的目标和需求做准备。该计划缴纳总比例为14%，雇员需承担4.5%。个人缴费成员，如自营职业者、自愿者、无工作配偶和海外侨胞成员，由于没有雇主，将承担全部缴费率。

储蓄和投资的积累可以用于应对突发事件、健康费用、教育支出、住房需求等方面的支出，减轻雇员在面对经济困难时的负担。员工储蓄计划鼓励员工每月将一部分工资存入储蓄账户，这些储蓄账户由合作的金融机构管理，为员工提供安全和便利的储蓄服务。WISP帮助雇员将储蓄转化为投资收益，通过合作金融机构，雇员可以选择将储蓄投资于股票、债券、互惠基金等，以期望获得更高的回报和资金增值。WISP还提供金融教育和培训，帮助雇员提高理财知识和技能。这有助于雇员更好地管理自己的财务，并做出明智的储蓄和投资决策。

国民健康保险计划（PHIHealth）

国民健康保险计划（PhilHealth）是政府拥有的医疗保健计划，覆盖所有全职菲律宾员工，旨在提供全国范围内的医疗保险覆盖，为菲律宾居民提供医疗保健服务和经济支持。保费为雇员月薪的5%，费用由雇主和纳税雇员平均分摊，因此雇员需承担2.5%。

PHIC为参保人员提供广泛的医疗保险覆盖，包括以下方面：

• 住院费用报销：为参保人员提供住院费用的部分或全部报销，包括药品费用、实验室检查费用、手术费用等
• 门诊费用报销：涵盖一部分门诊费用，如门诊诊疗费用、药品费用等，这使得雇员可以享受基本的医疗保健服务而无需承担全部费用
• 特殊医疗服务：提供针对特殊医疗服务的保险，如肾透析、癌症治疗、心脏手术等，以支持参保人员在慢性疾病管理和治疗方面的需求
• 生育福利：主要承保范围是产前检查、分娩、产后检查和新生儿筛查，为孕妇提供生育补助金和相关医疗费用报销

家庭发展共同基金（Pag-IBIG）

家庭发展共同基金Home Development Mutual Fund(HDMF)也称为Pag-IBIG或称住房公积金，由菲律宾政府根据第1530号总统令成立。收入在 1,500 PHP或以下的雇员，费率为1%。收入在1,500 PHP以上的员工，费率为2%。自愿缴款者可选择自己想要的缴款额，但每月不得少于100 PHP。

个人所得税

菲律宾的个人所得税从0%到35%不等，所得税按累进税率计算。

2025年菲律宾居民个人所得税税率和等级如下：

菲律宾税法规定，个人所得税的免税额为每年250,000 PHP。这意味着，如果个人所得金额总额不超过250,000 PHP，则可以免除个人所得税。除此之外，以下是一些常见的免税项目和情况：

• 13个月薪资：菲律宾劳动法规定，员工每年可以领取额外的13个月薪资，这笔额外薪资是免税的
• 个人和家庭津贴：菲律宾税法规定，符合一定条件的个人和家庭可以享受免税的个人和家庭津贴。个人津贴适用于每个纳税人本人，而家庭津贴适用于每个纳税人的配偶和子女。根据最新的税法修订，个人津贴的免税额为每个纳税人每年50,000 PHP。家庭津贴的免税额为每个纳税人的配偶和每个纳税人的每个合格子女每年25,000 PHP。合格子女包括未婚的、在菲律宾境内或境外受教育的子女，年龄不超过21岁或有残疾的子女无论年龄如何
• 特定收入来源的免税：某些特定收入来源可能根据菲律宾税法享受免税或减免税款。例如，个人从某些政府机构、慈善组织或社会福利机构获得的收入可能会被免除个人所得税

一般情况下，雇主需要向管理和监督级别的雇员提供的附带福利须按福利的总货币价值缴纳35%的附带福利税（FBT），未从事贸易或商业活动的非居民外国人为25%。经理级员工是指那些可以授权并执行管理政策，对员工进行招聘、调职、停职、裁员、召回、解雇、指派或纪律处分的员工。如果代表雇主行使的权力不仅仅是例行公事或办事员性质的，而是需要独立判断的，那么监 督雇员就是那些有效建议采取此类管理行动的人。FBT是雇主按季度缴纳的最终税款，可作为附带福利支出的一部分予以扣除。须缴纳FBT的福利不再计入雇员的应纳税收入。

* 以上为菲律宾最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据菲律宾税法的更新而有所变化，建议您随时查阅菲律宾官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。