菲律宾税收政策

菲律宾税收体系和制度

菲律宾税法的基本法律渊源是《国家税务法典（1997）》（National Internal Revenue Code - NIRC），财政部长通常会参考国家税务局局长的意见颁布所需的税务条例。菲律宾的税收体制可以分为国家税 (National Taxes) 以及地方税 (local Taxes)。

国家税

国家税是指由中央政府施行并征收的税种，主要包括所得税、增值税、关税、比例税以及印花税等。

地方税

地方税是指由地方政府基于宪法的授权性规定而施行并征收的税种，主要包括社区税、地方营业税、不动产税等。

税务机关

菲律宾的税务管理部门包括国内税务局（Bureau of Internal Revenue - BIR）、市/市政司库办公室（City/Municipal Treasurer's Office）和海关（Bureau of Customs）。

菲律宾主要税种和税率

菲律宾企业所得税

菲律宾税收制度采用“属地+属人”相结合的原则。企业所得税税率为应纳税收入的25%，特定条件下的企业所得税率为20%。

菲律宾增值税

增值税税率为12%，特定商品和服务免征增值税。

菲律宾消费税

消费税主要征收对象为在菲律宾生产、制造的用于国内销售或消费的特定商品（如烟、酒、机动车等）。

比例税

比例税主要征税对象为免征增值税的个人和实体，税率根据商业类别不同而有所差异。

菲律宾关税

进口到菲律宾的商品一般都要缴纳关税，特殊商品进口可以免税。

菲律宾个人所得税

个人所得税根据居民身份和收入来源不同，采用不同的税率和税基。

数字税

菲律宾现行法律尚未设立数字税，但正在研究对数字交易征税办法。

碳排放税

菲律宾尚未设立碳排放税，也未建立碳排放交易体系，但正在考虑征收碳税。

菲律宾特殊经济区域规定

经济特区法规

根据1995年《特殊经济区法》（第7916号共和国法案），菲律宾建设了一系列单独关税区——特殊经济区（Special Economic Zone，SEZ）。

特殊经济区介绍

特殊经济区主要包含工业园区、出口加工区、自由贸易区和旅游/休闲经济区等。

优惠政策

经济区财税优惠政策包括所得税免税期、进口关税减免、地方政府税费免除等。

重点行政区域及相关法律法规

根据菲2022年《战略投资优先计划》，投资优先产业清单内行业的企业，离首都地区越远，可以享受的免税期越长。

本文内容引用自中国商务部。