在德国，年度工资单（Lohnsteuerbescheinigung）是每位雇员和公务员年终时必须收到的重要文件。它详细记录了雇员的薪资、工资税和社会保障金缴纳情况。本文Knit将深入探讨年度工资单的构成、重要性以及如何正确处理其中的信息。

‍德国年度工资单包含哪些信息？

作为雇员或公务员，您每月都会收到一份工资单（Gehaltsabrechnung），其中包含了薪资、工资税（Lohnsteuer）、团结附加费（Solidaritätszuschlag）、教会税（Kirchensteuer）和社会保障金缴纳情况。这些信息每年汇总一次，形成名为“Lohnsteuerbescheinigung”的年度工资单。

何时收到工资税证明？

雇主必须在给定日历年结束后的次年2月底之前，将您的电子工资税证明传递给当地税务机关。此外，雇员必须获得年度工资单的数字或打印版本。

如果雇员在日历年内终止了雇佣关系，将会提前收到工资税证明；如果雇员一年内在多家公司工作，将收到多份证明。

注意：如果雇员在私人家庭范围内雇佣某人从事迷你工作（geringfügige Beschäftigung），可以向税务机关提交纸质证明，而不是电子工资税证明。

年度工资单的用途

年度工资单是一份重要文件，它提供了上一年度实际支付的工资税信息，也是员工个人所得税申报的基础。年度工资单是实际扣缴工资税的证据，而不是应该扣缴的工资税。由于雇主向税务机关提供雇员的电子工资税申报数据（称为eDaten），员工不再需要在税单N表中输入这些数据，除非您怀疑数据未被传递或不正确。

雇员还可以在申请父母金（Elterngeld）或您孩子的BAFöG申请时，使用年度工资单作为收入证明。

以下是德国雇员常问问题

我能在年度工资单上找到我的德国税号吗？

不可以。但是，您可以在您的最后一份税务评估通知（Steuerbescheid）上找到您的税号。如果您尚未收到自己的税号，它将随您的第一份税务评估通知一起到来。

您可以在年度工资单的左列找到您的税务识别号（Steuer-ID），因为雇主必须使用它将您的工资税证明电子传递给税务机关。自2008年以来，联邦中央税务局（Bundeszentralamt für Steuern）已向所有德国居民发放了税务识别号。即使是新生儿，也会在出生后不久通过邮件收到他们的税务识别号。税务识别号终身有效，用于简化所有税务事宜的沟通。

以下是2024年工资税申报单的范例：

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在声明的左列，您将找到：

紧挨着雇主的地址和税号，您将找到工资税扣除详情（Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale），简称ELStAM。这些详情存储在联邦中央税务局（BZSt），并决定从您的收入中扣除的税额。2013年，ELStAM取代了纸质工资税申报单，因此得名“电子工资税申报单”。这包括：

• 名字、地址和生日
• 税务识别号（Steuer-Identifikationsnummer）
• eTIN
• 人员编号
• 税级
• 儿童津贴数量
• 教会税详情
• 年度免税额（如果您申请了工资税扣除的津贴）
• 年度额外收入（例如，如果您同时有多个低薪工作）

在右列，您将找到更多信息，包括：

• 雇佣期限
• 无薪期（例如，父母假、连续至少5个工作日的无薪休假）
• 应税毛工资（包括应税实物福利）
• 扣缴的工资税、教会税、团结附加费
• 法定养老保险和职业养老保险计划（berufsständische Versorgungseinrichtung）的贡献
• 与养老金相关的福利（例如，退休金（Ruhegehalt）或寡妇/鳏夫津贴）
• 法定或私人健康保险（Krankenversicherung）的贡献
• 护理保险（Pflegeversicherung）的贡献
• 失业保险（Arbeitslosenversicherung）的贡献
• 工资替代福利，例如（季节性）短期工作福利（Kurzarbeitergeld）、生育福利（Mutterschaftsgeld）、根据感染保护法的收益损失补偿、免税附加金额、部分退休的补充和雇主在短期工作福利之上提供的免税补充
• 免税雇主福利（例如，出差或搬迁费用的免税津贴，在第二家庭的情况下）
• 遣散费（Abfindungen）或多年服务的奖金，无论它们是一次性征税还是根据五分法（Fünftelregelung）

税务提示：作为您税务申报的一部分，税务机关会自动检查遣散费的5%规则是否对您来说更节税（Günstigerprüfung）。

编号2下的大写字母是什么意思？

• 大写字母F：到第一个工作地点的免费交通
• 大写字母S：雇主已计算了杂项支付（例如，圣诞奖金）的工资税，并未将同一日历年的以前雇佣的工资包括在内
• 大写字母M：如果您在离家/第二家庭工作时提供餐食，这些餐食被视为实物福利
• 大写字母FR：如果您是跨境通勤者，居住在法国但在德国工作（例如，FR2适用于莱茵兰-普法尔茨州的雇主）

您的工资税申报单上的某些信息表明您是否需要提交税务申报。例如：如果输入了大写字母S，如果您收到了根据1/5法征税的遣散费，或者您和您的配偶选择了税级3和5。

雇员的工资税申报单第15项下的条目也会导致必须提交税务申报：工资替代福利（Lohnersatzleistungen）如短期工作福利（Kurzarbeit）、短期工作福利补充、失业福利I（ALG I）、生育福利（Mutterschaftsgeld）和父母福利（Elterngeld）都列在这里。这些福利受到所谓的Progressionsvorbehalt的约束。

年度工资单数据错误怎么办？

如果您的年度工资单包含错误信息，首先必须区分。如果工资税扣除正确，只是年度工资单中出现了打字错误，那么您的雇主有义务根据财政法典第93c条（3）进行更正。他们必须将更正后的工资税申报单传递给您和税务机关，并标记为“更正”。

如果您的雇主在工资税扣除中犯了错误，他们通常不允许在提交工资税申报单后追溯更正工资税扣除。如果是在雇员欺诈的情况下，雇主可以通过向税务机关提交更正后的工资税申报单（Lohnsteuer-Anmeldung）来要求减少因欺诈而扣缴的工资税。

如果雇主扣缴的工资税太少，他们必须向当地税务机关报告这一情况（§41c段落4 EStG）。这被称为“免责通知”，使他们免于对缺失的工资税负责。税务机关随后会从雇员那里收回缺失的工资税，要么作为您的税务申报过程的一部分。或者，如果您不提交税务申报，可通过工资税追缴通知（Lohnsteuer-Nachforderungsbescheid）。如果您的雇主扣缴了过多的工资税，您只能通过税务申报来追回这笔钱！

如果工资税扣除不正确，您无权要求更正年度工资单。因为它作为实际工资税扣除的证据，而不是正确的工资税扣除。然而，这不是问题，因为年度工资单没有法律约束力。只有税务评估通知具有法律约束力。请注意，在年度工资单或工资税扣除中的错误情况下，税务评估仍然可以被修改或撤销。

我应该保留我的Lohnsteuerbescheinigungen吗？

Knit建议保留您的年度工资单直到退休。如果您的养老金计算中出现错误，您的工资税申报单证明了您的工资日期和金额，这在您没有整个职业生涯的社会保障报告时特别有用。最好将所有这些文件与每个日历年的税务评估通知一起存放。

遗失了年度工资单？

雇主依法至少保留雇员的年度工资单10年。如果您丢失或错放了您的工资税申报单，只需向您的雇主或前雇主请求另一份打印件。或者，您可以从当地税务机关请求。

德国年度薪资管理与年度合规常见问答补充（QA）

Q1: 德国的“年度薪资结算”（Lohnsteuerjahresausgleich）由谁负责？

A: 在德国，雇主每年必须进行年度薪资调整，以确保员工全年预扣的所得税准确无误。如果员工全年收入波动较大或在年中入职/离职，雇主必须在 2 月的工资单（Lohnabrechnung）中完成最终调整。万领钧（Knit People）作为 EOR 伙伴，通过德国认证的数字化算薪系统，自动处理这一年度调整，确保企业无需为复杂的税务计算耗费行政资源。

Q2: 什么是“社保年度审计”（Betriebsprüfung），企业应如何准备？

A: 德国社保局（Deutsche Rentenversicherung）每隔几年会对企业进行一次强制性的社保年度审计，检查是否有少缴养老、医疗或护理保险的情况。审计范围可追溯至前四年。万领钧通过实时归档每一份工资单与社保申报明细（Beitragsnachweise），构建完整的合规审计链路，确保企业在面对审计官时能够从容应对。

Q3: 德国工资单中包含的“教堂税”（Kirchensteuer）是如何扣除的？

A: 德国法律规定，注册的教徒需缴纳教堂税（通常为所得税的 8% 或 9%）。这部分税款由雇主在工资单中自动扣缴并转交。如果员工未正确申报宗教信仰，可能导致税务局的追缴。万领钧的系统通过与电子工资税扣除特征（ELStAM）系统实时联动，自动获取每一位员工的最新税务特征，确保扣缴准确无误。

Q4: 年末时，企业如何处理员工的“年度奖金”与“个税等级”匹配？

A: 德国的税务级别（Steuerklasse）直接决定了奖金发放时的预扣税率。如果奖金较高，预扣税额可能显著高于普通工资。万领钧的税务专家会在年底前为企业进行“薪酬总额模拟”，帮助企业预判奖金对员工净收入的影响，并指导如何通过调整预扣策略避免员工年底面临严重的退税申请压力。

Q5: 为什么在德国，即使是小规模团队也建议使用 EOR 服务？

A: 德国《工资税法》（EStG）与《社会法典》（SGB）对工资单的格式与保存期限要求极为严苛。一旦因格式不符引发税务审计，企业不仅面临罚金，还会丧失信誉。万领钧通过提供无需实体即可落地的合规服务，承担了所有工资税申报、社保账户管理与年度审计对接的法律责任，让企业能够专注于业务拓展，而非陷入德国繁琐的行政泥潭。

通过以上详细的解析，雇主和雇员可以更好地理解德国年度工资单的重要性和具体内容，确保税务和社会保障事宜得到妥善处理。年度工资单不仅是税务申报的关键文件，也是雇员权益的重要保障。正确管理和保存这些文件，对于个人和企业都至关重要。万领钧Knit People作为全球薪酬Payroll服务提供商，致力于帮助企业简化德国税务薪酬管理流程，确保发薪和税务方面的合规性，从而避免潜在风险。