德国年度工资单全解析：雇主必知的税务与社保细节

在德国，年度工资单（Lohnsteuerbescheinigung）是每位雇员和公务员年终时必须收到的重要文件。它详细记录了雇员的薪资、工资税和社会保障金缴纳情况。本文Knit将深入探讨年度工资单的构成、重要性以及如何正确处理其中的信息。

‍德国年度工资单包含哪些信息？

作为雇员或公务员，您每月都会收到一份工资单（Gehaltsabrechnung），其中包含了薪资、工资税（Lohnsteuer）、团结附加费（Solidaritätszuschlag）、教会税（Kirchensteuer）和社会保障金缴纳情况。这些信息每年汇总一次，形成名为“Lohnsteuerbescheinigung”的年度工资单。

何时收到工资税证明？

雇主必须在给定日历年结束后的次年2月底之前，将您的电子工资税证明传递给当地税务机关。此外，雇员必须获得年度工资单的数字或打印版本。

如果雇员在日历年内终止了雇佣关系，将会提前收到工资税证明；如果雇员一年内在多家公司工作，将收到多份证明。

注意：如果雇员在私人家庭范围内雇佣某人从事迷你工作（geringfügige Beschäftigung），可以向税务机关提交纸质证明，而不是电子工资税证明。

年度工资单的用途

年度工资单是一份重要文件，它提供了上一年度实际支付的工资税信息，也是员工个人所得税申报的基础。年度工资单是实际扣缴工资税的证据，而不是应该扣缴的工资税。由于雇主向税务机关提供雇员的电子工资税申报数据（称为eDaten），员工不再需要在税单N表中输入这些数据，除非您怀疑数据未被传递或不正确。

雇员还可以在申请父母金（Elterngeld）或您孩子的BAFöG申请时，使用年度工资单作为收入证明。

以下是德国雇员常问问题

我能在年度工资单上找到我的德国税号吗？

不可以。但是，您可以在您的最后一份税务评估通知（Steuerbescheid）上找到您的税号。如果您尚未收到自己的税号，它将随您的第一份税务评估通知一起到来。

您可以在年度工资单的左列找到您的税务识别号（Steuer-ID），因为雇主必须使用它将您的工资税证明电子传递给税务机关。自2008年以来，联邦中央税务局（Bundeszentralamt für Steuern）已向所有德国居民发放了税务识别号。即使是新生儿，也会在出生后不久通过邮件收到他们的税务识别号。税务识别号终身有效，用于简化所有税务事宜的沟通。

以下是2024年工资税申报单的范例：

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在声明的左列，您将找到：

紧挨着雇主的地址和税号，您将找到工资税扣除详情（Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale），简称ELStAM。这些详情存储在联邦中央税务局（BZSt），并决定从您的收入中扣除的税额。2013年，ELStAM取代了纸质工资税申报单，因此得名“电子工资税申报单”。这包括：

• 名字、地址和生日
• 税务识别号（Steuer-Identifikationsnummer）
• eTIN
• 人员编号
• 税级
• 儿童津贴数量
• 教会税详情
• 年度免税额（如果您申请了工资税扣除的津贴）
• 年度额外收入（例如，如果您同时有多个低薪工作）

在右列，您将找到更多信息，包括：

• 雇佣期限
• 无薪期（例如，父母假、连续至少5个工作日的无薪休假）
• 应税毛工资（包括应税实物福利）
• 扣缴的工资税、教会税、团结附加费
• 法定养老保险和职业养老保险计划（berufsständische Versorgungseinrichtung）的贡献
• 与养老金相关的福利（例如，退休金（Ruhegehalt）或寡妇/鳏夫津贴）
• 法定或私人健康保险（Krankenversicherung）的贡献
• 护理保险（Pflegeversicherung）的贡献
• 失业保险（Arbeitslosenversicherung）的贡献
• 工资替代福利，例如（季节性）短期工作福利（Kurzarbeitergeld）、生育福利（Mutterschaftsgeld）、根据感染保护法的收益损失补偿、免税附加金额、部分退休的补充和雇主在短期工作福利之上提供的免税补充
• 免税雇主福利（例如，出差或搬迁费用的免税津贴，在第二家庭的情况下）
• 遣散费（Abfindungen）或多年服务的奖金，无论它们是一次性征税还是根据五分法（Fünftelregelung）

税务提示：作为您税务申报的一部分，税务机关会自动检查遣散费的5%规则是否对您来说更节税（Günstigerprüfung）。

编号2下的大写字母是什么意思？

• 大写字母F：到第一个工作地点的免费交通
• 大写字母S：雇主已计算了杂项支付（例如，圣诞奖金）的工资税，并未将同一日历年的以前雇佣的工资包括在内
• 大写字母M：如果您在离家/第二家庭工作时提供餐食，这些餐食被视为实物福利
• 大写字母FR：如果您是跨境通勤者，居住在法国但在德国工作（例如，FR2适用于莱茵兰-普法尔茨州的雇主）

您的工资税申报单上的某些信息表明您是否需要提交税务申报。例如：如果输入了大写字母S，如果您收到了根据1/5法征税的遣散费，或者您和您的配偶选择了税级3和5。

雇员的工资税申报单第15项下的条目也会导致必须提交税务申报：工资替代福利（Lohnersatzleistungen）如短期工作福利（Kurzarbeit）、短期工作福利补充、失业福利I（ALG I）、生育福利（Mutterschaftsgeld）和父母福利（Elterngeld）都列在这里。这些福利受到所谓的Progressionsvorbehalt的约束。

年度工资单数据错误怎么办？

如果您的年度工资单包含错误信息，首先必须区分。如果工资税扣除正确，只是年度工资单中出现了打字错误，那么您的雇主有义务根据财政法典第93c条（3）进行更正。他们必须将更正后的工资税申报单传递给您和税务机关，并标记为“更正”。

如果您的雇主在工资税扣除中犯了错误，他们通常不允许在提交工资税申报单后追溯更正工资税扣除。如果是在雇员欺诈的情况下，雇主可以通过向税务机关提交更正后的工资税申报单（Lohnsteuer-Anmeldung）来要求减少因欺诈而扣缴的工资税。

如果雇主扣缴的工资税太少，他们必须向当地税务机关报告这一情况（§41c段落4 EStG）。这被称为“免责通知”，使他们免于对缺失的工资税负责。税务机关随后会从雇员那里收回缺失的工资税，要么作为您的税务申报过程的一部分。或者，如果您不提交税务申报，可通过工资税追缴通知（Lohnsteuer-Nachforderungsbescheid）。如果您的雇主扣缴了过多的工资税，您只能通过税务申报来追回这笔钱！

如果工资税扣除不正确，您无权要求更正年度工资单。因为它作为实际工资税扣除的证据，而不是正确的工资税扣除。然而，这不是问题，因为年度工资单没有法律约束力。只有税务评估通知具有法律约束力。请注意，在年度工资单或工资税扣除中的错误情况下，税务评估仍然可以被修改或撤销。

我应该保留我的Lohnsteuerbescheinigungen吗？

Knit建议保留您的年度工资单直到退休。如果您的养老金计算中出现错误，您的工资税申报单证明了您的工资日期和金额，这在您没有整个职业生涯的社会保障报告时特别有用。最好将所有这些文件与每个日历年的税务评估通知一起存放。

遗失了年度工资单？

雇主依法至少保留雇员的年度工资单10年。如果您丢失或错放了您的工资税申报单，只需向您的雇主或前雇主请求另一份打印件。或者，您可以从当地税务机关请求。

通过以上详细的解析，雇主和雇员可以更好地理解德国年度工资单的重要性和具体内容，确保税务和社会保障事宜得到妥善处理。年度工资单不仅是税务申报的关键文件，也是雇员权益的重要保障。正确管理和保存这些文件，对于个人和企业都至关重要。万领钧Knit People作为全球薪酬Payroll服务提供商，致力于帮助企业简化德国税务薪酬管理流程，确保发薪和税务方面的合规性，从而避免潜在风险。