马来西亚

四、社保及税务

马来西亚人力资源部负责管理马来西亚的劳动法，马来西亚的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

4.1 强制性社保及税务

※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅马来西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.1 公积金（EPF）

公积金是强制退休储蓄计划，资金计入雇员个人账户，可用于退休、购房、医疗等，适用本地雇员及2025年10月起持有效工作许可的外籍员工，政府雇员、自雇人士等除外；缴纳比例分三类情况，本地60岁以下雇员缴11%、雇主按工资≤5,000令吉缴13%、>5,000令吉缴12%，本地60岁及以上雇员缴5.5%、雇主缴6%，外籍员工双方各缴2%，均无工资上限，需在次月15日前完成申报缴纳，遵循《1991年雇员公积金（EPF）法》，账户资金归属个人，特定条件可提前提取。

4.1.2 社会保障（SOCSO）

雇员社会保障是马来西亚的社会保险计划，为马来西亚公民和永久居民的雇员提供保障。社会保障主要提供工伤、职业病、残疾及死亡保障，含医疗、现金津贴等，适用本地公民及永久居民，2024年7月起扩展至外籍工人（仅工伤计划）；缴纳分两类，第一类针对本地60岁以下人员，雇员缴0.5%、雇主缴1.75%，工资上限6,000令吉，月最高缴费雇员24.75令吉、雇主86.65令吉，覆盖工伤+伤残；第二类针对本地60岁及以上人员及外籍员工，雇员免缴、雇主缴1.25%，工资上限6,000令吉，月最高缴费雇主74.85令吉，仅覆盖工伤，需在次月15日前与EPF同步缴纳。

4.1.3 就业保险制度（EIS）

自2018年1月起，马来西亚SOCSO强制实施就业保险制度（EIS），核心为失业本地员工提供临时经济援助和再就业支持，适用18-60岁本地雇员，政府雇员、家佣、自雇人士除外，57岁后首次参保可豁免；缴纳比例为雇主、雇员各0.2%，2024年10月起工资上限6,000令吉，双方月最高各缴12令吉，需在次月15日前与SOCSO合并申报缴纳，满足持续供款条件方可领取相关补贴。

4.1.4人力资源发展基金（HRDF）

人力资源发展基金（HRDF）旨在促进私营部门人力资源培训与发展，雇主缴费将用于员工技能提升，适用制造业、服务业等特定行业雇主，需满足员工人数≥10人或月工资总额≥10,000令吉的条件；缴纳比例为雇主按员工月工资的1%缴纳，无工资上限，雇员无需缴费，需在次月15日前通过HRDF官网申报缴纳，未使用资金可结转，违规将面临罚款。

4.1.5 马来西亚个人所得税

个人所得税由雇主代扣代缴，确保税款及时入库，适用所有雇员（含外籍），月收入超过基础免税额需缴纳；计算方式为按马来西亚个人所得税税率表，结合EPF、SOCSO等扣除项核算应缴税额，雇主按月代扣，每月15日前缴纳上月代扣税款，通过e-CP39提交并缴纳，每年2月底前向员工发放Form EA（年度薪酬证明），每年3月底前提交Form E（雇主年度申报）及CP8D（员工薪酬明细）。年度终了需进行个税汇算清缴，多退少补，外籍员工按非居民税率计算。

马来西亚实行属地税制与全球征税相结合的个人所得税制度，由内陆税收局（LHDN/IRBM）管理。2026年继续沿用累进税率结构，税率从0%递增至30%，同时维持多项税收减免政策以减轻纳税人负担。值得注意的是，2022年1月1日至2026年12月31日期间，汇入马来西亚的境外收入（除合伙企业收入外）享受免税待遇。迄今为止，马来西亚个税等级和税率如下：

马来西亚个税常见减免项目：如个人基础减免9,000林吉特；每名18岁以下未婚子女，减免2,000林吉特；生活方式减免：用于购买书籍、电脑等，上限2,500林吉特；父母医疗费减免：上限8,000林吉特。

* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据马来西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅马来西亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

4.1.6 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如额外医疗保险、人寿保险等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。

4.2 中国 VS 马来西亚雇主社保缴费项对比

如果把中国“五险一金”思维搬到马来西亚发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中国和马来西亚雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：

成本小结

中国社保（五险一金）更细化且费率较高，总负担约28%-34%；马来西亚法定贡献（EPF、SOCSO、EIS）更简化，总负担约13.75%-15.75%。需注意，这些为雇主承担部分；员工也有对应缴费；非强制补充项目不计入法定总负担。如果您对马来西亚社保有疑问，欢迎咨询万领钧Knit薪酬社保专家，Knit为您提供详细解答。