马来西亚

马来西亚的雇主缴税

马来西亚人力资源部负责管理马来西亚的劳动法，马来西亚的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：13.95% 或 14.95%

• 公积金（EPF）：12%或13%
• 雇员社会保障（SOCSO）：1.75%
• 就业保险制度（EIS）：0.2%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

公积金（EPF）

公积金是马来西亚的社会保障机构，旨在为马来西亚的雇员提供退休福利。EPF不仅涵盖养老基金，而且员工现在可以提取储蓄以满足特定需求，如购房和医疗费用。除外籍工人外，所有雇主和雇员都必须按照最低比例向EPF缴纳款项。雇主需缴纳每月工资的12%或13%（最低限额为每月5,000马来西亚令吉）。

雇员社会保障（SOCSO）

雇员社会保障是马来西亚的社会保险计划，为马来西亚公民和永久居民的雇员提供保障。它覆盖工伤、职业病、事故、残疾或死亡等情况。根据不同年龄段的雇员（第一类），雇主和雇员应缴纳工伤计划和残疾计划的款项，雇主的缴款比例为雇员月工资的1.75％。马来西亚的社会保障组织负责管理工伤计划（EIS）和丧失工作能力计划（IS）。SOCSO 的覆盖范围和保护仅限于马来西亚公民和永久居民。

就业保险制度（EIS）

自2018年1月起，SOCSO实施了强制性的就业保险制度（EIS），旨在为失业员工提供临时经济援助和工作就业援助的平台。根据该制度的要求，所有雇主都必须为每位员工缴纳EIS供款（政府部门、家庭佣工和自营职业者除外）。适用于年龄在18岁至60岁之间的本地员工，每月供款金额为月工资的0.2%，上限为每月6,000令吉。雇主必须在工资发放的次月15日或之前缴纳供款，并在各自的法定办事处进行注册。这些规定确保了雇主和雇员共同参与EIS计划，并为失业员工提供必要的经济和就业援助。

人力资源发展基金（HRDF）

人力资源发展基金是一个由各行业雇主强制性缴纳的基金，用于提供马来西亚劳动力的员工培训和技能提升机会。根据规定，拥有10名或以上本地雇员的公司必须缴纳HRDF费用，缴费率为每位马来西亚雇员月工资的1%。而当地员工人数在5至9人的企业可以选择缴纳，缴费率为0.5%。这些费用将被用于资助各种培训计划和活动，旨在提升员工的技能水平，促进其职业发展。通过HRDF，企业能够为员工提供培训机会，提高他们的专业能力和竞争力，进而推动整个马来西亚劳动力的发展和增长。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如团体人寿保险、额外带薪年假、节假日奖金、房屋租金补贴、交通补贴、餐券、员工援助计划（EAP）、培训和认证计划和灵活工作等。

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马来西亚的雇员缴税

在马来西亚，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员工资税：11.7% - 41.7%

• 公积金（EPF）：11%
• 雇员社会保障（SOCSO）：0.5%
• 就业保险制度（EIS）：0.2%
• 个人所得税：0%-30%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加。

公积金（EPF）

根据最新规定，雇员的EPF缴款比例为月工资的11%（适用于基本工资、固定津贴和年度奖金）。然而，持有就业或访问准证且月薪超过2,500马来西亚令吉的外国人可以免除强制缴款。对于其他所有人士，EPF缴款比例为月工资的11%，而雇主需为每位雇员每月支付5马来西亚令吉。

雇员社会保障（SOCSO）

社会保障组织要求雇员按照月工资的0.50％（上限为每月6,000马来西亚令吉）进行供款。所有未满60岁的雇员都必须按照第一类缴款（0.50％）要求缴纳，但55岁以上且在55岁之前未曾缴纳款项的雇员除外。年满55岁或60岁及以上且符合资格的新雇员只需参与第二类保险（仅限工伤计划）。自2019年1月1日起，雇佣持有有效文件的外籍工人的雇主必须将其雇员登记在SOCSO下，并缴纳工伤计划（第二类）。雇主的缴款率为1.25％，而雇员则为0％，具体的缴款金额将根据SOCSO的供款表进行计算确定。

就业保险制度（EIS）

就业保险制度对雇员的要求包括年满18岁至60岁之间的本地员工，除非首次缴费年龄为57岁及以上。雇员需要与雇主共同缴纳EIS供款，金额为月工资的0.2%，上限为每月6,000马来西亚令吉的工资水平。参与期限要求雇员在规定期限内持续缴纳供款。遵守这些要求将使雇员能够享受到EIS提供的失业保障和就业援助，以便在面临失业时获得经济支持和就业服务。

个人所得税（MTD）

在马来西亚，一年内在该国居住超过182天的个人被视为居民。对于非税务居民而言，如果他们在马来西亚的工作时间不超过60天，可以免征所得税。然而，当非税务居民提供独立服务如咨询时，其收入需要纳税。对于非纳税居民而言，他们需要按照总收入的30%税率纳税。马来西亚居民只需为其在马来西亚境内获得的收入缴纳所得税，而无需为全球范围内的收入缴纳所得税，这是根据法律规定的。马来西亚的个人所得税从0%到30%不等，所得税按累进税率计算。预计每月应纳税额从工资中扣除，雇主将在下个月15日之前向国内税务局（IRB）支付这笔款项。

<table class="thead-table">
 <thead>
   <tr>
     <th>年总收入（MYR）</th>
     <th>税率（%）</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>0 - 5,000</td>
     <td>0%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>5,001 - 20,000</td>
     <td>1%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>20,001 - 35,000</td>
     <td>3%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>35,001 - 50,000</td>
     <td>6%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>50,001 - 70,000</td>
     <td>11%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>70,001 - 100,000</td>
     <td>19%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>100,001 - 400,000</td>
     <td>25%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>400,001 - 600,000</td>
     <td>26%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>600,001 - 2,000,000</td>
     <td>28%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>2,000,000以上</td>
     <td>30%</td>
   </tr>
 </tbody>
</table>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据马来西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

马来西亚个人所得税税收减免项目

马来西亚个税免税计划涵盖了多个领域，为符合条件的个人提供了一定金额的经济救济。以下是几个重点的总结：

首先，个人和受抚养亲属可以获得最高限额为9,000 MYR的救济金。此外，如果父母需要医疗、特殊需求或照顾者费用（需医生证明），他们可以获得最高限额为8,000 MYR的支持。其次，针对残疾人士，政府提供最高限额为6,000 MYR的救济金。此外，为残疾人购买基本配套设备的费用（配偶、子女或父母）也可获得最高限额为6,000 MYR的补助。教育费用方面，不同类型的学习课程有不同的限额。例如，法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或技术领域的学习课程（硕士或博士学位除外）可获得最高限额为7,000 MYR的支持。硕士或博士学位的学习课程没有限额，并且提高技能或自我提升的学习课程最高限额为2,000 MYR。在医疗费用方面，涵盖了多个情况。个人、配偶或子女患有严重疾病的医疗费用、生育治疗费用以及疫苗接种费用均可获得补助，最高限额为10,000 MYR。此外，生活方式费用方面的补助也包括了多个项目，如购买订阅书籍、个人电脑、智能手机、体育器材以及支付互联网订阅费用。每项补助的限额不同，例如互联网订阅费用的最高限额为2,500 MYR。还有其他费用项目，如体检费用、COVID-19检测测试和自我检测测试套件购买、心理健康检查或咨询费用等，限额为1,000 MYR。