马来西亚

马来西亚的雇主缴税

马来西亚人力资源部负责管理马来西亚的劳动法，马来西亚的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：13.95% 或 14.95%

• 公积金（EPF）：12%或13%
• 雇员社会保障（SOCSO）：1.75%
• 就业保险制度（EIS）：0.2%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

公积金（EPF）

公积金是马来西亚的社会保障机构，旨在为马来西亚的雇员提供退休福利。EPF不仅涵盖养老基金，而且员工现在可以提取储蓄以满足特定需求，如购房和医疗费用。除外籍工人外，所有雇主和雇员都必须按照最低比例向EPF缴纳款项。雇主需缴纳每月工资的12%或13%（最低限额为每月5,000马来西亚令吉）。

雇员社会保障（SOCSO）

雇员社会保障是马来西亚的社会保险计划，为马来西亚公民和永久居民的雇员提供保障。它覆盖工伤、职业病、事故、残疾或死亡等情况。根据不同年龄段的雇员（第一类），雇主和雇员应缴纳工伤计划和残疾计划的款项，雇主的缴款比例为雇员月工资的1.75％，自2024年10月1日起工资上限为6,000令吉。马来西亚的社会保障组织负责管理工伤计划（EIS）和丧失工作能力计划（IS）。自2024年7月1日起，社会保障组织（SOCSO）将伤残计划覆盖范围扩大到在马来西亚的外国工人。所有雇主都必须为其外国工人强制向 SOCSO 供款，所有外国工人（包括外籍人士）都必须缴纳与第 1 类（包括雇员和雇主）下的本地工人相同的供款，此更改由1969年《雇员社会保障法》（第 4 号法案）强制要求。

• 第一类供款（工伤计划和伤残计划）：适用于55岁以下首次进入PERKESO计划的外国工人
• 第二类供款（工伤计划）：适用于首次进入 PERKESO 计划时年满55岁或以上的外国工人。也适用于年满60岁但仍在工作的外国工人

就业保险制度（EIS）

自2018年1月起，SOCSO实施了强制性的就业保险制度（EIS），旨在为失业员工提供临时经济援助和工作就业援助的平台。根据该制度的要求，所有雇主都必须为每位员工缴纳EIS供款（政府部门、家庭佣工和自营职业者除外）。适用于年龄在18岁至60岁之间的本地员工，每月供款金额为月工资的0.2%，自2024年10月1日起工资上限为6,000令吉。雇主必须在工资发放的次月15日或之前缴纳供款，并在各自的法定办事处进行注册。这些规定确保了雇主和雇员共同参与EIS计划，并为失业员工提供必要的经济和就业援助。

人力资源发展基金（HRDF）

人力资源发展基金是一个由各行业雇主强制性缴纳的基金，用于提供马来西亚劳动力的员工培训和技能提升机会。根据规定，拥有10名或以上本地雇员的公司必须缴纳HRDF费用，缴费率为每位马来西亚雇员月工资的1%。而当地员工人数在5至9人的企业可以选择缴纳，缴费率为0.5%。这些费用将被用于资助各种培训计划和活动，旨在提升员工的技能水平，促进其职业发展。通过HRDF，企业能够为员工提供培训机会，提高他们的专业能力和竞争力，进而推动整个马来西亚劳动力的发展和增长。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如团体人寿保险、额外带薪年假、节假日奖金、房屋租金补贴、交通补贴、餐券、员工援助计划（EAP）、培训和认证计划和灵活工作等。

马来西亚的雇员缴税

在马来西亚，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员工资税：11.7% - 41.7%

• 公积金（EPF）：11%
• 雇员社会保障（SOCSO）：0.5%
• 就业保险制度（EIS）：0.2%
• 个人所得税：0% - 30%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

公积金（EPF）

根据最新规定，雇员的EPF缴款比例为月工资的11%（适用于基本工资、固定津贴和年度奖金）。马来西亚国会通过了《1991 年雇员公积金 (EPF) 法》修正案，规定外籍工人必须缴纳公积金，新政策预计将于2025年第4季度开始实施，根据该计划，雇主必须缴纳外籍工人工资的 2%，而雇员的缴纳率也定为 2%。这低于马来西亚工人所需的 11% 的雇员缴纳率。

雇员社会保障（SOCSO）

社会保障组织要求雇员按照月工资的0.50％（上限为每月6,000马来西亚令吉）进行供款。所有60岁以下的马来西亚公民和永久居民雇员必须缴纳第一类供款（工伤和残疾计划）。55岁及以上员工在55岁前未曾缴纳SOCSO，则55岁后首次受雇时无需缴纳第一类供款，仅需参与第二类供款（工伤计划）。60岁及以上员工在60岁前已参与SOCSO，则可继续缴纳至退休；若60岁后首次受雇，仅参与第二类供款。第一类（工伤和残疾计划），雇员缴纳0.5%，雇主缴纳1.75%，覆盖工伤、职业病、残疾和死亡保障。第二类（仅工伤计划），雇员无需缴纳，雇主缴纳1.25%，适用于外籍工人或特定年龄段员工。外籍工人自2019年1月1日起，持有有效工作许可的外籍工人需由雇主登记至SOCSO，但仅参与“第二类供款”（工伤计划）。

就业保险制度（EIS）

就业保险制度对雇员的要求包括年满18岁至60岁之间的本地员工，如果雇员在57岁或以上时首次受雇且之前从未缴纳EIS供款，则无需参与EIS。这是为了避免临近退休年龄的员工在短时间内缴纳供款却无法充分享受失业保障。如果雇员在57岁之前已开始缴纳EIS供款，则需继续缴纳至60岁，即使57岁后仍在工作。雇员需要与雇主共同缴纳EIS供款，金额为月工资的0.2%，上限为每月6,000马来西亚令吉的工资水平。参与期限要求雇员在规定期限内持续缴纳供款。遵守这些要求将使雇员能够享受到EIS提供的失业保障和就业援助，以便在面临失业时获得经济支持和就业服务。

个人所得税（MTD）

在马来西亚，一年内在该国居住超过182天的个人被视为居民。对于非税务居民而言，如果他们在马来西亚的工作时间不超过60天，可以免征所得税。然而，当非税务居民提供独立服务如咨询时，其收入需要纳税。对于非纳税居民而言，他们需要按照总收入的30%税率纳税。马来西亚居民只需为其在马来西亚境内获得的收入缴纳所得税，而无需为全球范围内的收入缴纳所得税，这是根据法律规定的。马来西亚的个人所得税从0%到30%不等，所得税按累进税率计算。预计每月应纳税额从工资中扣除，雇主将在下个月15日之前向国内税务局（IRB）支付这笔款项。

年总收入（MYR）	税率（%）
0 - 5,000	0%
5,001 - 20,000	1%
20,001 - 35,000	3%
35,001 - 50,000	6%
50,001 - 70,000	11%
70,001 - 100,000	19%
100,001 - 400,000	25%
400,001 - 600,000	26%
600,001 - 2,000,000	28%
2,000,000以上	30%

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据马来西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

马来西亚个人所得税税收减免项目

马来西亚个税免税计划涵盖了多个领域，为符合条件的个人提供了一定金额的经济救济。以下是几个重点的总结：

个人减免

• 个人及扶养亲属：纳税人本人及其扶养亲属可获得最高9,000 MYR的减免
• 残障人士（个人）：持有马来西亚社会福利局证明的残障人士可获得最高7,000 MYR的减免
• 配偶：若配偶无业或需支付前妻赡养费，可获得最高4,000 MYR的减免
• 残障配偶：若配偶为残障人士，可获得最高6,000 MYR的减免
• 残障辅助设备：为个人、配偶、孩子或父母购买残障人士辅助设备的费用可获得最高6,000 MYR的减免

家庭相关减免

• 父母医疗费用：包括医疗费用、特殊护理或照料费用，最高可减免8,000 MYR
• 未婚子女养育金：18岁以下的未婚子女或18岁以上仍在接受教育的未婚子女，每位可减免2,000 MYR；若子女就读大学先修班、学士学位及以上，每位可减免8,000 MYR
• 哺乳器材：拥有2岁以下孩子的女性纳税人可获得最高1,000 MYR的减免
• 安亲班或学前教育费用：6岁以下孩子的安亲班或学前教育费用，最高可减免3,000 MYR
• 残障小孩：养育残障小孩可获得最高8,000 MYR的减免

教育与自我提升减免

• 个人教育费用：高等教育或研究生学费最高可减免7,000 MYR；技能或自我提升课程最高可减免2,000 MYR
• 储蓄计划SSPN：为孩子存入国家教育储蓄计划户口的净存款最高可减免8,000 MYR

医疗与健康减免

• 重症医疗费用：包括生育治疗费、完整身体检查（最高1,000 MYR）、疫苗接种费用（最高1,000 MYR）、学习障碍儿童支出（最高4,000 MYR）、牙齿检查或治疗等，最高可减免10,000 MYR
• 个人、配偶或子女医疗费用：涵盖个人、配偶或子女患有严重疾病的医疗费用，最高可减免10,000 MYR

保险与贡献减免

• 人寿保险和公积金（EPF）：支付人寿保险、缴纳EPF公积金最高可减免7,000 MYR
• 私人退休计划（PRS）：私人退休计划和延期年金计划的缴款最高可减免3,000 MYR

生活方式与其他减免

• 运动器材和活动费用：购买运动器材、支付运动场所入门费、参加运动比赛报名费、健身会员费、运动课程费用等最高可减免1,000 MYR
• 与电动汽车充电设施相关的费用：购买和安装电动汽车充电设施的费用最高可减免2,500 MYR
• 首次购房者房贷利息减免：2025年至2027年期间签署的房屋买卖协议，房价不超过500,000 MYR的，可减免最高7,000 MYR的房贷利息；房价在500,001 MYR至750,000 MYR之间的，可减免最高5,000 MYR的房贷利息

这些税收减免项目为纳税人在个人、家庭、教育、医疗、保险等多个方面提供了经济支持，有助于减轻纳税人的税务负担。需要注意的是，具体的减免条件和额度可能会根据税法的更新而有所变化，建议您查阅马来西亚官方网站或咨询专业税务人士以获取最新、最准确的信息。