在全球化的浪潮中，掌握税务规定成为企业扩展海外业务的必由之路。了解波兰税务，不仅为企业提供合规保障，更是优化战略布局的关键一步。本文详细介绍了企业出海波兰的各项雇主成本，借助名义雇主EOR服务， 打破薪酬管理困局，解锁全新可能。
在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至波兰的企业而言，了解波兰税务制度，不仅可以为企业在当地合规经营提供保障，还能够最大程度地优化税务筹划，提升企业在当地市场的竞争力。如果您想了解更多波兰海外雇佣的其他方面：波兰的劳动法、波兰的工作时间、波兰的工资等，可以查看我们往期文章：波兰雇佣指南。
在波兰，雇主需要为雇员缴纳哪些税款？波兰的“社保”又包括哪些类别？是否需要额外缴纳伤残保险、意外事故保险？波兰的劳工基金和员工保障福利基金又是什么？需要强制缴纳吗？在这篇文章中，都可以找到满意的答复。
波兰的雇主缴税包括社会保障和其他福利保障计划，这些缴款用于波兰的养老金、医疗保险、失业保险和其他社会福利支持、补贴和赔偿，各种计划和福利。下面是一个具体缴税摘要：
雇主税：20.98%- 23.64%
波兰社会保障机构(ZUS)负责监督波兰的社会保障。在波兰，雇主的社会保障包括养老保险、伤残保险、事故保险、劳工基金和疾病和生育保险等，雇主和雇员都有义务向波兰社会保障体系缴款。除了缴纳自己的份额外，雇主还有义务扣留雇员的社会保障缴款份额并将其汇给社会保障机构(ZUS)。在这两种情况下，相关款项均应按月支付。
同时，养老保险、伤残保险缴费按照员工年基本工资计算，最高不得超过月平均工资的30倍，也就是说，2024年，员工年度总薪酬不超过234,720时，雇主关于社会保障需缴纳雇员工资的19.38% - 22.04%；年度总薪酬超过上限时，雇主需缴纳3.12% - 5.78%。
在波兰，雇主需要为雇员缴纳事故保险。对于雇用雇员从事涉及使用机械活动和其他法律规定的危险活动的雇主来说，这是强制性的。支付的标准保费与雇员工作活动相关的费率相关，比率在0 - 13%之间变化，不同工作涉及的各种活动之间的风险不同，缴费比率也不同；此外，它还迫使雇主支付与工人受伤或疾病有关的所有费用（最好由工人赔偿保险公司承保）。工伤保险包括医疗费用、工资损失、职业康复、死亡福利、法律费用等各种。
波兰的劳工基金是国家专项基金，用于资助涉及促进就业、减轻失业影响和职业激活的任务，包括失业救济金、失业津贴、职业和继续教育费用。雇主强制性缴纳的税款是劳工基金的收入来源之一，目前雇主缴款固定为社会保险缴款计算基数（即雇员工资）的2.45%，其中包括1.45%的为残疾人提供服务和其他社会福利费用的团结基金。
该基金由波兰社会保障机构(ZUS)管理，资金来源主要是雇主缴款（每位雇员月工资的0.1%）。该福利基金的目的是保证破产企业员工的工资能够及时支付。该基金涵盖因雇佣关系或其终止而因雇主破产或经济困难而未向雇员支付的所有索赔。这些成本包括工作收入、非因雇员原因产生的非工作时间补偿、疾病和假期付款、遣散费以及破产程序开始前或破产程序结束前三个月内产生的退休金（只要这种雇佣关系发生在破产前9个月内）。该基金每月支付的总金额（包括遣散费和疾病津贴）不得超过员工上一季度的平均工资。
除企业家及其大家庭成员的近亲外，所有具有雇佣关系的雇员都有资格，并且对于雇员符合资格的雇佣关系没有最短期限限制。申请上一月领取的工资高于月平均工资300%的职工，不得享受共同资助。自2022年起，该基金还用于为受俄罗斯联邦制裁影响的公司的员工提供工资援助，经济支持最高可达3个月的薪酬，每月薪酬报销上限为上季度平均工资。
员工资本计划(PPK)是一项私人长期储蓄计划，由员工、雇主和国家共同建立储蓄。对于年满18岁但未满55岁且未提交辞去PPK供款声明的就业人员，是自动加入PPK计划，雇员可以随时向雇主提交一份关于退出PPK供款的声明，退出参与该计划。然而，对于雇主来说，启动PPK是强制性的。雇主有义务向PPK缴纳基本缴款，金额为雇员薪酬的1.5%，也可以选择决定额外支付最多2.5% 的薪酬（总计最多4%）；员工每月需缴纳将工资的2%分配给PPK，也可以选择多缴纳最高可达薪酬的2%（总计最多 4%）；对于工资不超过最低工资1.2倍的雇员可以选择将基本缴款减少至工资的0.5%。
在波兰，如果个人被登记为波兰国家长住人口或在波兰有居住地或惯常居住地至少183天(闰年184天)，或者在波兰境内有个人或商业利益中心，则通常被视为波兰居民，波兰居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对波兰来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为波兰各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：
雇员税：24.71% - 56.71%
波兰社会保障机构(ZUS)负责监督波兰的社会保障。在波兰，雇员的社会保障包括养老保险、伤残保险、事故保险、劳工基金和疾病和生育保险等。雇员的缴纳由雇主将其汇给社会保障机构(ZUS)。同时，社会保障中的养老保险、伤残保险缴费按照员工年基本工资计算，最高不得超过月平均工资的30倍，也就是说，2024年，员工年度总薪酬不超过234,720时，雇员关于社会保障需缴纳工资的13.71%；年度总薪酬超过上限时，雇员需缴纳工资的2.45%。
疾病和生育保险是波兰社会保障负责的内容之一，保险费为2.45%，缴款完全由被保险人承担，包括了疾病津贴、康复津贴、补偿津贴、护理津贴和生育津贴。
健康保险是不属于波兰社会保障缴费范围的，员工每月缴费率为员工工资基数的9%，是需要强制性参加的，这里的工资基数等于个人总收入减去雇员应缴的社会保障缴款额，即为雇员的净收入提供，同时，健康保险缴费的评估基数没有上限。
2024年，波兰居民个人所得税(PIT)等级和税率如下：
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入(兹罗提)</th>
<th>累进税率(%)</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>不超过30,000</td>
<td> 0</td>
</tr>
<tr>
<td>30,000 - 120,000</td>
<td> 基数的12% - 3600兹罗提</td>
</tr>
<tr>
<td>超过120,000</td>
<td> 10,800兹罗提 + 超过120,000兹罗提的32%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
波兰个人所得税是根据个人的总收入征收的，它的应税基数计算为所有应税来源产生的收入总和。税收制度规定了这些应税收入，包括就业收入、不动产转让和股份转让的资本收益、股息及利息收入、免税收入，其中就业收入和免税收入有一些需要注意的情况，雇员的就业收入包括基本工资、加班工资、补充工资、奖励和奖金、未使用假期或休假时间的补偿以及所有其他货币金额和实物福利，以及从雇主免费获得的所有其他服务。
个人津贴：自2022年1月1日起，根据税级纳税所得的纳税人有权获得30,000兹罗提的免税金额（个人免税额）。 由于免税额增加，减免税额也随之增加。自2022年7月1日起，每月金额为300兹罗提。
自2019年1月1日起，纳税年度收入超过100万兹罗提的个人需按超出部分的4% 税率缴纳团结税。在下一纳税年度4月30日之前提交单独纳税申报单的义务也适用。
在波兰，税务问题不再是企业拓展海外业务的绊脚石，而是一个可以通过正确了解和妥善规划来优化经营的重要环节。我们致力于为您提供全面的波兰税务解决方案，帮助您轻松理清税务制度，确保合规经营并提升竞争力，不再为雇员的薪资和税务报告烦恼！如果您对波兰税务或其他海外业务方面有任何疑问或需要，欢迎随时联系我们，我们将竭诚为您提供一对一的专业服务。
