本指南旨在深入剖析香港雇主税务申报表BIR56A与IR56B，帮助您全面了解香港雇主的税务义务。
在香港开展业务，遵守当地的雇佣法律至关重要。香港实行独立税制，与中国大陆有显著不同。香港雇主的主要义务涵盖遵守薪俸税法例和纳税申报要求，虽然不需要代扣代缴雇员薪俸税，但他们和雇员都有责任向税务局提交与薪俸税相关的资料，遵循这些规定是确保合规经营和避免潜在法律风险的关键，本文将详细介绍香港雇主的义务。
对于香港的雇主来说，他们必须向税务局（IRD）提交所需的表格来申报支付给雇员的薪酬，其中年度雇主报税表尤为重要。其中涉及多种表格，每种表格都有其特定的使用条件和法定提交期限。
每年税务年度结束时（即3月31日），香港税务局都会向雇主发出BIR56A表格。这通常是在 4月的第一个工作日。雇主必须在1个月内填写并向税务局提交报税表。BIR56A表格需要与 IR56B表格一起提交给税务局，以申报纳税年度内支付给雇员的薪酬。这就是香港所谓的年度雇主报税表申报程序，它适用于截至3月31日仍在受雇的所有雇员。
雇主薪酬和退休金申报表，也称为BIR56A表格，是指年度报告员工所接收的薪资和其他福利，应与IR56B表格一起提交给税务局（IRD）。所有在香港注册的商业所有者或雇主都必须向税务局提交此文件。如果您在香港拥有公司并雇佣员工，您需要：
BIR56A作为提交IR56B表格的封面信，您提交的IR56B表格数量应与您雇佣的员工数量相符。
BIR56A表格显示以下信息：
根据税务局的定义，员工是指被香港公司雇佣的人员，包括：
为确保雇主薪酬和退休金申报表的准确性，您需要维护工资记录，并至少保存7年。雇主应在雇佣员工后立即开始记录以下详细信息：
年度雇主申报表重点关注纳税年度内支付给每位雇员的报酬。如果员工在纳税年度中途入职并一直受雇至该纳税年度最后一天，公司必须准备年度雇主报税表。该报告涵盖员工从入职之日起至纳税年度结束期间支付的薪酬。同时，公司必须向税务局准确申报纳税年度内的受雇期。但是，公司没有义务申报员工在受雇于公司之前从其他雇主处获得的薪酬。
雇主必须根据IR56B表格中指定的12个收入类别：
根据香港税务局的规定，年度税务报告期从上一年度的4月到当年3月。2025年雇主薪酬和退休金申报表（BIR56A表格）的申报年度截止到2025年3月31日，将在2025年4月初发放。雇主需要在申报表发放日期起一个月内完成BIR56A和IR56B的填写并提交给税务局。
如果雇主无法在截止日期前提交BIR56A和IR56B，他/她可以申请延期。然而，税务局对延期的批准是完全自行决定的。
实际操作中，部分雇主可能发现很难按时提交年度雇主报税表。如果公司预计无法在截止日期前提交报税表，则需要提前向税务局提交书面延期申请，以避免受到处罚。
申请信应清楚说明延期原因，并具体说明所需的额外时间。需要注意的是，延期申请须经税务局审核和批准。如果延期获准，税务局将发出信函通知公司已获批准的延期期限。
税务局对迟交或提交不准确的申报表实施严格的处罚。根据税务局网站，如果企业未能提交年度IR56B，可能面临高达10,000港币的罚款，还可能适用额外税款。这种错误可能导致长期后果，损害公司声誉并影响未来融资、合作伙伴关系和商机。为确保专业、及时的雇主申报表提交，避免罚款和法律责任，许多公司选择外包人力资源职能，这样可以经济实惠且有效，尤其适用于没有专门资源满足所有人力资源需求的公司。Knit是一个可靠的选择，提供当地经验丰富的团队，帮助规避潜在的风险和成本。
是的。当香港公司收到税务局发出的BIR56A表格时，即使公司业务尚未开始、没有聘请任何员工或业务已停止，公司也必须在1个月内填写并提交给税务局。
如果公司聘用了符合年度雇主报税表范围的员工，但在税务年度结束时没有收到税务局发出的雇主报税表（BIR56A表格），则公司应要求税务局发出年度雇主报税表。
在提交雇主申报表之前，请确保工资和员工信息的准确性。这些表格可以以纸质形式或在线提交。
要在线提交您的雇主申报表，您首先需要在税务局的在线服务eTAX上创建一个账户。公司的授权签字人负责创建eTAX账户并提交已签名的申报表。授权签字人包括：
雇主可以直接在线输入IR56B表格以及“封面信”（BIR56A表格），也可以上传准备好的数据文件。
在税务局最近增强了雇主申报表的电子提交功能后，IR56表准备工具可以准备多达2,000份IR56B表格，而上传数据文件的容量扩大到每次上传5,000份IR56B记录。当然如果您有10名员工，您将提交10份IR56B 表格。如果您有100名员工，您将提交100份IR56B 表格。
税务局接受其发放的表格或从税务局网站下载的表格。这些表格必须由同一负责人签名。下载的IR56B表格必须打印在白色A4纸上，打印的信息必须清晰完整。在表格上加盖公司印章（公章），签署并盖章后，将填妥的纸质表格提交给税务局。税务局只接受符合税务局标准格式的BIR56A表格及IR56B表格正本，不接受影印本/传真本/扫描本。
如果您提交IR56B表格的电子版，需要提交一份签名的控制列表纸质版以及签名的BIR56A。
这种方法是为了在不使用授权签字人的eTAX账户的情况下方便提交。雇主任命的任何人都可以上传数据文件。一旦这些文件成功上传，将生成包含QR码和交易参考号码的控制列表纸质版。授权签字人需要签署控制列表并将其提交给税务局。
雇主在工资记录和报告方面有多项义务，这需要在时间、金钱和专门人力上进行大量投资。过时或过于手动的工资管理对业务运营成本高昂，且容易出现人为错误。为遵守劳动法要求并提高业务效率，企业可以考虑使用Knit香港Payroll薪酬解决方案，以帮助处理在香港的雇主申报表。
