波兰

波兰的雇主缴税

波兰的雇主缴税包括社会保障和其他福利保障计划，这些缴款用于波兰的养老金、医疗保险、失业保险和其他社会福利支持、补贴和赔偿，各种计划和福利。下面是一个具体摘要：

雇主税：20.98% - 23.64%

• 养老金保险(退休保险)：9.76%
• 伤残保险：6.5%
• 事故保险：0.67% - 3.33%
• 劳工基金：2.45%
• 员工保障福利基金：0.10%
• 员工资本计划缴纳(PPK)：1.50%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据，同时需注意：

• 养老保险、伤残保险缴费按照员工年基本工资计算，最高不得超过月平均工资的30倍。2023年员工年度总薪酬上限是208,050；2024年，相当于30*7,824兹罗提= 234,720兹罗提，也就是说，超过年度总薪酬234,720，雇主和雇员不再缴纳养老保险和伤残保险。此时的雇主税为4.72% - 7.38%
• 对于雇用最多9名雇员的雇主，事故保险缴纳占工资总额的1.67%。雇用超过9名员工的雇主，事故保险缴纳工资总额的0.67% - 3.33%（具体税率取决于业务部门）。实际上，外国雇主适用1.67%的统一税率。这个标准缴费率(1.67%)的有效期至2024年3月31日，实际费率可能会根据多种风险因素而有所不同

波兰雇主有责任为其雇员缴纳社会保障和其他强制性福利计划。社会保障金由波兰社会保障机构(ZUS)管理，涵盖养老保险、伤残保险、事故保险、劳工基金、疾病和生育保险等；同时波兰也需要雇主为雇员缴纳员工保障福利基金和员工资本计划这种储蓄计划。您可随时查阅波兰社会保障机构和税法网站或联系我们以获取最新数据。

社会保障

波兰社会保障机构(ZUS)负责监督波兰的社会保障。在波兰，社会保障包括养老保险、伤残保险、事故保险、劳工基金和疾病和生育保险等，雇主和雇员都有义务向波兰社会保障体系缴款。除了缴纳自己的份额外，雇主还有义务扣留雇员的社会保障缴款份额并将其汇给社会保障机构(ZUS)。在这两种情况下，相关款项均应按月支付。

同时，养老保险、伤残保险缴费按照员工年基本工资计算，最高不得超过月平均工资的30倍，也就是说，2024年，员工年度总薪酬不超过234,720时，雇主关于社会保障需缴纳雇员工资的19.38% - 22.04%；年度总薪酬超过上限时，雇主需缴纳3.12% -5.78%。

事故保险

在波兰，雇主需要为雇员缴纳事故保险。对于雇用雇员从事涉及使用机械活动和其他法律规定的危险活动的雇主来说，这是强制性的。支付的标准保费与雇员工作活动相关的费率相关，比率在0 - 13%之间变化，不同工作涉及的各种活动之间的风险不同，缴费比率也不同；此外，它还迫使雇主支付与工人受伤或疾病有关的所有费用（最好由工人赔偿保险公司承保）。工伤保险包括医疗费用、工资损失、职业康复、死亡福利、法律费用等各种。

员工保障福利基金(FGSP)

该基金由波兰社会保障机构(ZUS)管理，资金来源主要是雇主缴款（每位雇员月工资的0.1%）。该福利基金的目的是保证破产企业员工的工资能够及时支付。该基金涵盖因雇佣关系或其终止而因雇主破产或经济困难而未向雇员支付的所有索赔。这些成本包括工作收入、非因雇员原因产生的非工作时间补偿、疾病和假期付款、遣散费以及破产程序开始前或破产程序结束前三个月内产生的退休金（只要这种雇佣关系发生在破产前9个月内）。该基金每月支付的总金额（包括遣散费和疾病津贴）不得超过员工上一季度的平均工资。

除企业家及其大家庭成员的近亲外，所有具有雇佣关系的雇员都有资格，并且对于雇员符合资格的雇佣关系没有最短期限限制。申请上一月领取的工资高于月平均工资300%的职工，不得享受共同资助。自2022年起，该基金还用于为受俄罗斯联邦制裁影响的公司的员工提供工资援助，经济支持最高可达3个月的薪酬，每月薪酬报销上限为上季度平均工资。

劳工基金

波兰的劳工基金是国家专项基金，用于资助涉及促进就业、减轻失业影响和职业激活的任务，包括失业救济金、失业津贴、职业和继续教育费用。雇主强制性缴纳的税款是劳工基金的收入来源之一，目前雇主缴款固定为社会保险缴款计算基数（即雇员工资）的2.45%，其中包括1.45%的为残疾人提供服务和其他社会福利费用的团结基金。

员工资本计划缴纳(PPK)

员工资本计划(PPK)是一项私人长期储蓄计划，由员工、雇主和国家共同建立储蓄。对于年满18岁但未满55岁且未提交辞去PPK供款声明的就业人员，是自动加入PPK计划，雇员可以随时向雇主提交一份关于退出PPK供款的声明，退出参与该计划。然而，对于雇主来说，启动PPK是强制性的。雇主有义务向PPK缴纳基本缴款，金额为雇员薪酬的1.5%，也可以选择决定额外支付最多2.5% 的薪酬（总计最多4%）；员工每月需缴纳将工资的2%分配给PPK，也可以选择多缴纳最高可达薪酬的2%（总计最多 4%）；对于工资不超过最低工资1.2倍的雇员可以选择将基本缴款减少到工资的0.5%。

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波兰的雇员缴税

在波兰，如果个人被登记为波兰国家长住人口或在波兰有居住地或惯常居住地至少183天(闰年184天)，则通常被视为波兰居民，波兰居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对波兰来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为波兰各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：

雇员工资税：24.71% - 56.71%

• 养老金保险(退休保险)：9.76%
• 伤残保险：1.5%
• 疾病保险：2.45%
• 健康保险：9%
• 员工资本计划缴纳(PPK)：2%
• 波兰居民个人所得所得税：0 – 32%，是一种累进税，即税率随着纳税收入的增加而增加

波兰居民个人所得税

2024年，波兰居民个人所得税(PIT)等级和税率如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入(兹罗提)</th>
<th>累进税率(%)</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>不超过30,000</td>
<td> 0</td>
</tr>
<tr>
<td>30,000 - 120,000</td>
<td> 基数的12% - 3600兹罗提</td>
</tr>
<tr>
<td>超过120,000</td>
<td> 10,800兹罗提 + 超过120,000兹罗提的32%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据波兰税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

关于雇员的个人所得税，有以下需要注意的地方：

• 免税金额设定为30,000兹罗提。这意味着年收入低于30,000兹罗提的纳税人将免税
• 如果居民收入不超过120,000兹罗提，税率为12%减去减税额，即3,600兹罗提（即免税收入额30,000兹罗提的12%）
• 如果收入超过120,000兹罗提，税费为10,800兹罗提 + 超过120,000兹罗提的部分的32%。减少的税额已包含在上述10,800兹罗提中
• 征税居民个人：纳税居民个人无论在何处产生的收入均须缴纳波兰个人（或国家）所得税（根据所谓的“全球原则”）。因此，纳税居民还需就外国收入（例如来自波兰境外拥有的房地产、外国股息和利息、外国薪酬和董事费以及其他外国收入）纳税
• 波兰非居民获得的特定类型的收入将受到特殊待遇。也就是说，除非波兰与个人居住国之间的避免双重征税协定(DTT)另有规定，否则他们按收入的20%统一税率纳税（不允许成本扣除）

以上数据仅供参考，了解更多有关2024年波兰所得税税率的信息，可查看波兰税务介绍网站或联系我们。

社会保障

波兰社会保障机构(ZUS)负责监督波兰的社会保障。在波兰，社会保障包括养老保险、伤残保险、事故保险、劳工基金和疾病和生育保险等，雇主和雇员都有义务向波兰社会保障体系缴款。雇员的缴纳由雇主将其汇给社会保障机构(ZUS)。同时，社会保障中的养老保险、伤残保险缴费按照员工年基本工资计算，最高不得超过月平均工资的30倍，也就是说，2024年，员工年度总薪酬不超过234,720时，雇员关于社会保障需缴纳工资的13.71%；年度总薪酬超过上限时，雇员需缴纳工资的2.45%。

疾病和生育保险

疾病和生育保险是波兰社会保障负责的内容之一，保险费为2.45%，缴款完全由被保险人承担，包括了疾病津贴、康复津贴、补偿津贴、护理津贴和生育津贴。

健康保险

健康保险员工每月缴费率为员工工资基数的9%，是需要强制性参加的，这里的工资基数等于个人总收入减去雇员应缴的社会保障缴款额，即为雇员的净收入提供，同时，健康保险缴费的评估基数没有上限。

团结税

自2019年1月1日起，纳税年度收入超过100万兹罗提的个人需按超出部分的4% 税率缴纳团结税。在下一纳税年度4月30日之前提交单独纳税申报单的义务也适用。

应税收入

波兰个人所得税是根据个人的总收入征收的，它的应税基数计算为所有应税来源产生的收入总和。税收制度规定了这些应税收入，包括就业收入、不动产转让和股份转让的资本收益、股息及利息收入、免税收入，其中就业收入和免税收入有一些需要注意的情况，雇员的就业收入包括基本工资、加班工资、补充工资、奖励和奖金、未使用假期或休假时间的补偿以及所有其他货币金额和实物福利，以及从雇主免费获得的所有其他服务。免税收入种类复杂，最重要的是以下几点：

• 根据行政法、民法和其他法律行为（有许多例外情况）收到的损害赔偿
• 财产保险和个人保险索赔的收据（有一些例外）
• 当员工需要使用自己的工具、货物和设备来完成工作时，向他们提供现金等价物
• 员工出差期间的每日津贴和其他有限金额
• 26岁以下纳税人从特定来源获得的收入（所谓的“年轻人救济”）

波兰协议的规定从2022年起引入了以下新的减免措施（免税）：

• 免税应收款延迟付款的利息（从2022年开始）
• 当纳税人已从其他税务居住地转移至波兰（返还救济）
• 纳税人抚养四个孩子（家庭救济）
• 纳税人是老年人并且活跃在劳动市场上（老年人救济）

其他税收抵免和激励措施

1.   个人津贴

自2022年1月1日起，根据税级纳税所得的纳税人有权获得30,000兹罗提的免税金额（个人免税额）。 由于免税额增加，减免税额也随之增加。自2022年7月1日起，每月金额为300兹罗提。

儿童救济

纳税人在2024年纳税申报表中可以扣除：

• 每月92.67兹罗提（即每年最多1,112.04兹罗提）用于抚养1名符合津贴条件的孩子的家庭津贴，假设对于非已婚纳税人的收入在扣除社会保障缴款后总计不超过112,000 兹罗提，包括纳税年度的一部分，纳税年度的金额不超过56,000兹罗提
• 第2个孩子每月92.67兹罗提（即每年最多1,112.04兹罗提）
• 第3个孩子每月166.67兹罗提（即每年最多2,000.04兹罗提）
• 每月225.00兹罗提（即每年最多2,700.00兹罗提）用于抚养第4个及后续孩子

如果孩子在纳税期内仅由纳税人监护一段时间，则免税额将按比例减少。成人、就读儿童的年收入限额为19,061.28兹罗提，超出该限额，父母将失去扣除子女津贴的可能性，即每年社会养老金价值的12倍。

这些缴款的实际金额和比率可能因个人收入、居住的地区和具体情况而异。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的.