探索挪威税务体系：出海企业雇主与员工需知

在全球化浪潮下，众多中国企业迈向国际市场，但复杂的跨国税务问题常成障碍。作为专业的出海企业服务商，Knit深谙企业在挪威等地面临的税务挑战。本文为您提供挪威税务制度的深入解析，帮助企业合规经营，优化税筹，增强竞争力。想要了解更多关于挪威的劳动法、工时、薪资等雇佣信息，欢迎联系我们。

一、挪威的雇主缴税

在挪威，雇主除了支付雇员工资之外，还需要为雇员支付一定的社会保险费和其他法定费用，这部分费用被称为雇主的贡献。

‍雇主税：0 - 14.1%

• ‍国民保险计划：0% - 14.1%

‍挪威的雇主税，可视为挪威雇主需要缴纳的国民保险费，其中包括工资报酬、养老金以及部分福利与津贴。

国民保险计划

挪威雇主社会保障费用，即国民保险计划费用，是挪威雇主在雇佣员工时必须支付的费用。雇主需根据员工的总工资支付雇主的国民保险费，雇主缴纳国家保险费的税率不同，具体取决于雇主在该国的居住地。根据企业总部的市政当局。雇主的缴款率在0%到14.1%之间不等。

包括：

• 工资和其他报酬：普通工资（含假期工资）、费用、奖金、佣金、裁员时的遣散费、雇主预付的失业福利、病假工资和父母福利
• 养老金：雇主和政府对年金和养老金计划的贡献，如集体职业养老金计划、公共部门养老金计划（如挪威公共服务养老金基金）以及雇主支付的年金计划
• 实物福利：除了现金、支票或其他类似的支付方式之外的任何经济利益，如果这些实物福利需要缴纳预扣税，则需要缴纳雇主国民保险费用
• 费用津贴：用于覆盖履行工作职责、任务时产生的费用的福利，如果这些费用津贴需要缴纳预扣税，则需要缴纳雇主国民保险费用
• 小费/酬金：如果小费/酬金需要缴纳预扣税，则需要缴纳雇主国民保险费用
• 董事费和类似报酬：作为董事会成员、代表委员会成员、其他委员会、理事会等的报酬，即使担任这些职务是接收者企业的一部分，也需要缴纳雇主国民保险费用

企业所在的区域不同，雇主需要缴纳的国民保险费的费率也因此不同。

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>划分的区域</th>
<th>普通产业</th>
<th>农业和渔业</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>I</td>
<td>14.1%</td>
<td>14.1%</td>
</tr>
<tr>
<td>Ia*</td>
<td>14.1%</td>
<td>10.6%</td>
</tr>
<tr>
<td>II</td>
<td>10.6%</td>
<td>10.6%</td>
</tr>
<tr>
<td>III</td>
<td>6.4%</td>
<td>6.4%</td>
</tr>
<tr>
<td>IV</td>
<td>5.1%</td>
<td>5.1%</td>
</tr>
<tr>
<td>IVa</td>
<td>7.9%</td>
<td>5.1%</td>
</tr>
<tr>
<td>V</td>
<td>0%</td>
<td>0%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

额外国民保险费用

挪威自2023年1月1日起实行额外国民保险缴款，如果雇主支付给员工的总工资超过设定的门槛金额，雇主需要缴纳5%额外的国民保险费用。这个门槛金额在2024年是850,000挪威克朗。

其他费用

除了社会保险费之外，雇主还可能需要支付其他法定费用，这些费用的具体金额取决于法律规定的标准以及行业的具体情况。有些公司还会提供额外的福利给员工，比如健康保险、职业培训、交通补贴等，这些都是额外的成本，要视具体情况而定。

二、挪威雇员的缴税

挪威税法区分了居民纳税人的全部纳税义务和非居民纳税人的有限纳税义务。居民应就其全球收入缴纳所得税，而非居民纳税人仅需就来自挪威的特定类型的收入缴纳所得税。当一个外国人在任何连续的12个月期间在挪威居住超过183天，或者在任何连续的36个月期间居住超过270天时，他/她就会获得挪威的居民身份。

雇员税29.8% - 47.3%

• ‍国民保险计划7.8%
• 个人所得税22%，其中个人收入的阶梯税还需征收0 - 17.5%

国民保险计划

挪威的雇员还需要缴纳国民保险保险费用，由雇主和雇员共同承担这部分费用，雇主承担一定比例的费用，而雇员则需要承担另一部分的费用，具体数额会根据个人的收入情况和其他相关因素而有所不同。2024年，雇员需要缴纳国家保险费用的费率为7.8%。

个人所得税

个人所得税征收实行级差税制，包括普通收入税（22%）和阶梯税（0 - 17.5%）两部分，工资收入越高税率就越高。个人所得税基础包括主要来自就业的收入，包括实物福利和养老金，以及自有企业的收入和合伙企业的某些报酬。一般所得税一般收入按 22% 的统一税率征税。一般所得税税基包括所有类别的应税收入（即就业、业务和资本收入）。在计算一般收入时，免税额、费用和某些损失可以扣除。一般收入税是县税、市政税（挪威分为 11 个县，细分为 356 个市）和国家税。

个人收入的阶级税：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>阶级</th>
<th>收入</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>等级一</td>
<td>NOK 198,350</td>
<td>1.7%</td>
</tr>
<tr>
<td>等级二</td>
<td>NOK 279,150</td>
<td>4.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>等级三</td>
<td>NOK 642,950</td>
<td>13.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>等级四</td>
<td>NOK 926,800</td>
<td>16.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>等级五</td>
<td>NOK 1,500,000</td>
<td>17.5%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

*对于居住在特罗姆瑟（Troms）和芬马克（Finnmark）的人来说，这一比例为11.5%。

挪威雇员的缴税方式

一是工资扣缴税 (PAYE)，大多数刚到挪威工作的外国工人在申请减税卡时，将自动成为PAYE（Pay As You Earn）的自愿税收计划的一部分。在这个计划下，雇员应按雇主从其工资中扣除的固定百分比纳税，雇员的所得税将按照固定的25%的税率进行扣除。

二是一般税。

税收抵免和激励政策

挪威法律规定了外国税收抵免政策。居住在挪威的个人可以使用向外国支付的所得税作为抵免挪威估算税的信用（受限制和税收协定条件的限制）。非居民个人无权享受外国税收抵免。外国税收抵免适用于在国外来源的收入和位于国外的资本资产上支付的税款。抵免不得超过在扣除相关收入类别的税收抵免前的挪威税收（最大税收抵免）。此外，税收抵免不得超过实际支付给国外的收入税额。超出最大值的税收抵免可以向前结转长达五年。

挪威对个人没有其他重大的税收抵免或激励措施。

如果您对挪威的税务体系或其他出海问题有任何疑问，欢迎您随时联系Knit专业团队，帮助您的企业迈向国际化的成功之路！