巴西雇佣成本计算：出海企业必知

巴西，作为南美洲最大的经济体，以其丰富的资源和广阔的市场吸引了大量投资。然而，进入这一市场并非易事，特别是在雇佣成本和劳动法规方面的复杂性上，出海企业需要有全面的理解和准备。了解巴西的社会保障制度、员工权益以及税收政策，不仅能帮助企业在当地合法合规地运营，还能在制定用工策略时，优化人力资源配置，从而提升竞争力。Knit将带您深入分析巴西的最新雇佣成本，为希望拓展该市场的企业提供决策参考。

计算巴西的雇佣成本需要考虑三大部分：社会保障、员工权利，以及个人所得税。

一、社保份额

在巴西，员工的社会保障税率由四种不同的税款组成：社会保险金（INSS）、工龄保障金（FGTS）、工伤事故风险金（RAT）以及其他社会援助。 

1.社会保险金INSS：20% - 22.5%

社会保险金（INSS）分为个人承担和企业承担两部分，缴费基数为员工工资收入。员工承担部分为累进制，费率在7.5%至14%之间。

雇主一般按每月工资总额的20%缴纳社会保险金，金额无上限。

2. 工龄保障金FGTS：8%

企业每月应在员工名下的联邦储蓄银行账户存入相当于员工工资8%的金额（不设上限）作为工龄保障金。此费用应由企业承担，不得从员工收入中扣除。

3. 工伤事故风险金RAT： 8%

4. 其他社会援助（INCRA、SESC、SENAI等）：5.8%

二、员工权利

1. 十三薪

计算方法：一年内收到的每月工资总额加起来，然后将结果除以 12（包括其他工资支付，例如加班费、奖金、额外工时费和佣金）。需要扣除INSS和个税，即第十三个月的净工资 = 总工资 – INSS 扣除额 – 个税扣除额。

根据第 4749 号法律，雇主必须分两期支付第 13 个月的工资：

• 首期付款应于 1 月至 11 月 30 日之间支付。首期付款金额等于月总金额 / 12 * 50%
• 第二期付款应于 12 月 20 日前支付。第 13 个月工资的第二期付款金额等于当月总金额 - 所有扣除额 - 第一期付款

公司没有义务在同一天为所有员工支付分期付款。如果付款截止日期是周日或节假日，雇主必须提前支付第 13 个月的工资。如果雇主只分期支付圣诞节奖金，则必须支付罚款。

当员工休假时，可以提前支付第 13 个月工资的第一期。在这种情况下，员工必须以书面形式向雇主申请预付款。

此外，无论是辞职、解雇还是固定期限合同终止，雇主都必须在终止劳动合同时支付第 13 个月的工资。

2. 休假奖金

巴西劳动法第 7 条第 17 款 规定，员工必须获得工资1/3 的休假津贴（在正常工资之外）。

3. 遣散费

巴西的遣散费包括以下项目：

• 薪资余额
• 通知期工资
• 第 13 个月工资（按比例计算，包括通知期）
• 累计未使用的假期（按比例 + 通知期）
• 与集体谈判协议相关的任何处罚或罚款*
• FGTS 罚款（无故终止合同的情况）

*在巴西，如果在集体协议公布前一个月发生解雇，雇主将支付罚款

无故解雇的员工有权获得遣散费，遣散费由雇主每月为员工预留的工龄保障金（FGTS）构成。此外，雇主还必须支付雇员工龄保障基金余额的 40% 作为补偿。如果雇主和雇员同意解雇，40% 的 FGTS 罚金将减至 20%。

无故终止的定期雇佣需要赔偿剩余工资的 50%。

试用期内，用人单位与劳动者可以解除劳动合同，但解除劳动合同的一方应当向另一方支付罚款，罚款金额为按距合同结束剩余天数计算的劳动报酬的50%。

三、巴西个人所得税

巴西最新的个人所得税税率范围在0% 到27.5%之间。

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>每月应纳税收入</th>
<th>税率（2024 年）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>低于 2,259.20 雷亚尔</td>
<td>0%</td>
</tr>
<tr>
<td>2,259.20 雷亚尔至 2,826.65 雷亚尔</td>
<td>7.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>2,826.66 雷亚尔至 3,751.05 雷亚尔</td>
<td>15%</td>
</tr>
<tr>
<td>3,751.06 雷亚尔至 4,664.68 雷亚尔</td>
<td>22.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>超过 4,664.68 雷亚尔</td>
<td>27.5%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为巴西最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据巴西税法的更新而有所变化，建议您随时查阅巴西官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。

综上所述，出海企业在进入巴西市场时，必须全面考虑雇佣成本的各个方面。雇主需承担34.8%至39.3%的社会保障份额；十三薪按年工资总额除以12，分两期支付，首期为50%，第二期为扣除后的余额；此外，员工在休假时享有相当于工资1/3的津贴，无故解雇员工需支付工龄保障金罚款；员工个税的缴纳范围为0%至27.5%，这些因素均会影响企业的人力成本。

了解相关法规和成本结构不仅能帮助企业制定更有效的用人策略，还能避免因不熟悉当地法律而带来的风险和潜在损失。建议您持续关注巴西的法律法规变化，并寻求专业咨询，以确保在竞争激烈的市场中稳步前行。您可以联系Knit专业团队，帮助您的企业在巴西的顺利运营！