雇主必读！瑞士养老金制度全方位解析

瑞士，以其卓越的社会保障体系闻名于世，为公民提供了全面的养老金保障。本文Knit将深入探讨瑞士养老金系统的要求、运作方式以及补充养老金的策略，为您提供瑞士养老金规划指南。

瑞士养老金制度概览

瑞士养老金制度由三大支柱构成，旨在确保公民在退休后能够维持经济和社会福利。

• 第一支柱：涵盖养老和遗属保险（AHV/AVS）与伤残保险（IV/AI），为公民提供基本的经济保障。这一支柱是强制性的，由国家运营，雇主和雇员各承担一半的缴费责任
• 第二支柱：职业养老金计划（BVG），为年收入超过一定标准的员工提供额外的养老金保障
• 第三支柱：可选的私人储蓄计划，包括限制性（3a）和无限制性（3b）私人养老金计划，提供税收优惠并允许更灵活的储蓄方式

第一支柱详解

“第一支柱”包括养老和遗属保险（OASI或称为AHV或称为AVS）和伤残保险计划（IV或称为AI），该支柱的资金来自工资缴款，雇员和雇主各缴一半。第一支柱保险是强制性的，由国家运营。

1. 其中AHV指老年和遗属保险，通过支付AHV费用，雇主为员工的退休提供了基本的经济保障，该部分缴费比例为8.7%
2. IV指丧失工作能力保险，旨在帮助无法工作的员工获得经济支持，这包括因疾病或意外事故而导致的丧失工作能力的情况，该部分缴费比例为1.4%
3. EO/MSE/VSE是指收入损失保险、产假补偿和陪产假补偿，该部分缴费比例为0.5%。

以上缴费比例为工资总额的10.6%，雇主需要承担其中一半，也就是说缴费比例为5.3%，这些缴费为雇员提供了基础的养老金保障。

第二支柱：职业养老金计划

第二支柱职业养老金计划是强制性的，年收入至少为22,050瑞士法郎的员工将自动获得职业养老金基金的保险。职业养老金计划是通过工资保费来提供资金的，雇主必须承担至少50%的风险、储蓄、特别措施和保障基金的保险费，因此雇主缴费比例为3.5% - 9%。

第三支柱：私人储蓄计划

“第三支柱”是一种可选的私人储蓄计划。第三支柱的缴款可享受税收优惠，通常不能在退休前使用。第三支柱提供了两种私人储蓄选项，以满足不同人群的退休规划需求。

虽然第一和第二支柱都是强制性的，但瑞士许多退休人员也选择第三支柱。这可以帮助他们增加退休资金。第三支柱有两种类型：限制性私人养老金计划（3a）和无限制性养老金计划（3b）。

限制性私人养老金计划（3a）

这些是员工在工作期间直至退休时可以在银行或保险公司积累的储蓄。

其特点包括：

• 每年向帐户存入的最高金额是有限制的
• 利率优于普通储蓄账户
• 存入的款项可享受税收优惠
• 提取时须遵守严格条件
• 提取时需缴纳一次性税款

无限制养老金计划（3b）

这些储蓄可以采取现金、储蓄账户、人寿保险和投资的形式。

其特点包括：

• 每年可无限制的年度捐款
• 需每年向税务机关申报累计资本
• 资本一般每年征税
• 可随时提取本金，无需额外税费

年度付款及税收优惠

第三支柱允许员工每年向其中缴纳一定额度的款项，2024年最高可达7,056瑞士法郎。对于没有参加第二支柱的自雇人士，可缴纳其收入20%，但不超过35,280瑞士法郎。此外，通过第三支柱缴纳的款项还可在年度纳税申报时享受扣除优惠。

多样的投资形式

第三支柱养老金包括两种主要形式：一是保险机构的养老保险产品，二是银行基金会的养老金账户。不同的投资方式可以满足个人的多样化需求，实现短期、中期乃至长期的个人财务目标。

广泛的适用群体

第三支柱适用于所有必须缴纳AHV社保的瑞士居民，包括雇员、自雇人士以及领取失业津贴的人员。它可以补充第一、二支柱,或对于无第二支柱的自雇人群，成为退休保障的重要组成部分。

瑞士养老金系统通过三大支柱为公民提供了全面的退休保障。了解三大支柱的具体规定和优势，对于企业为员工规划更合理的退休保障至关重要。Knit为出海企业提供配套福利支持，助力企业吸引和留住人才，提高员工忠诚度。