瑞士

瑞士的雇主缴税

瑞士联邦社会保险局（Federal Social Insurance Office，FSIO）。瑞士联邦社会保险局负责监督和协调瑞士的社会保险体系，包括负责制定社会保险政策、管理社会保险基金，并提供有关社会保险的信息和服务。瑞士联邦社会保险局在协调和合作各个州和市政府、行业组织以及其他相关机构方面发挥重要作用，以确保社会保险制度的一致性和公平性。瑞士的养老金制度有三大支柱，提供社会保障福利，支持瑞士公民的经济和社会福利。“第一支柱”包括养老和遗属保险（AHV/AVS）和伤残保险计划（IV/AI），该支柱的资金来自工资缴款，雇员和雇主各缴一半。第一支柱保险是强制性的，由国家运营。“第二支柱”是职业养老金计划，也是强制性的，年收入至少为22,050瑞士法郎的员工将自动获得职业养老金基金的保险。“第三支柱”是一种可选的私人储蓄计划。第三支柱的缴款可享受税收优惠，通常不能在退休前使用，需注意瑞士男女退休年龄均为65岁。

瑞士雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：11.37% - 19.7%

• 养老、遗属和残疾保险（AHV/IV/EO/MSE/VSE）：5.3%
• 职业养老金计划（BVG）：3.5% - 9%
• 职业意外保险 (UVG)：0.17% - 3%
• 失业保险（ALV）：1.1%
• 家庭津贴（FAK）：1.3%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅瑞士官方网站或联系我们以获取最新数据。

养老、遗属和残疾保险（AHV/IV/EO/MSE/VSE）

AHV指老年和遗属保险，通过支付AHV费用，雇主为员工的退休提供了基本的经济保障，该部分缴费比例为8.7%。IV指丧失工作能力保险，旨在帮助无法工作的员工获得经济支持，这包括因疾病或意外事故而导致的丧失工作能力的情况，该部分缴费比例为1.4%。EO / MSE / VSE是指收入损失保险、产假补偿和陪产假补偿，该部分缴费比例为0.5%。以上缴费比例为工资总额的10.6%，雇主需要承担其中一半，也就是说缴费比例为5.3%。

职业养老金计划（BVG）

AHV指老年和遗属保险。根据瑞士的社会保险制度，年满18周岁且年薪至少为22,050瑞士法郎的雇员必须参加AHV。AHV保费的具体金额根据年龄和性别而异，一般来说，保费占协调收入（年总收入减去协调扣除额）的7%至18%之间。BVG是通过工资保费来提供资金的，雇主必须承担至少50%的风险、储蓄、特别措施和保障基金的保险费，因此雇主缴费比例为3.5%-9%。

职业意外保险 (UVG)

UVG指职业与意外保险。瑞士雇员必须参加，这包含职业事故、非职业事故和工业疾病保险。瑞士事故保险机构（SUVA）是负责管理职业事故保险的机构，或经批准的集体意外伤害保险机构（UVG）。它们负责处理与职业事故和工业疾病相关的索赔和赔偿事宜，瑞士的员工必须参加职业事故和非职业事故保险（UVG）。保险费是根据投保收入的百分比进行缴纳，公司根据其事故风险和经营状况被分为不同的等级和保费等级，最高投保收入限额为148,200瑞士法郎/年，通常雇主缴费比例为0.17%-3%。需注意，职业事故保险费由雇主承担，而非职业事故保险费由雇员承担。非职业意外保险一般为1%至4%，取决于活动领域和公司的保险合同，原则上由员工承担。

失业保险（ALV）

ALV指失业保险，雇员必须参加失业保险。失业保险的缴费额度在年薪148,200.00瑞士法郎的限额内，缴费比例为年薪的2.2%。失业保险的资金来源是由雇员和雇主各缴纳50%的保险费，雇主缴费比例为1.1%。

家庭津贴（FAK）

AHV指家庭津贴，所有雇主都需要按照雇员工资总额的1.3%缴纳AHV的社会保险费用。最高就业收入额为每年148,200.00瑞士法郎。这些费用由雇主承担，而雇员本人不需要直接参与缴费。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如私人健康保险、补充退休金和养老金、公司用车、额外绩效奖金、培训和发展计划、子女福利、餐费补贴、员工援助计划和灵活工作等。

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瑞士的雇员缴税

（以下为该国最新内容）

瑞士实行强制性全民社会保障体制。所有员工都必须缴纳社保，这是强制性的。雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括：

雇员工资税：11.67% - 32.6%

• 养老、遗属和残疾保险（AHV/IV/EO/MSE/VSE）：5.3%
• 职业养老金计划（BVG）：3.5% - 9%
• 职业意外保险 (UVG)：1% - 4%
• 医疗保险 (KVG)：取决于医疗保险公司
• 失业保险（ALV）：1.1%
• 个人所得税：0.77% - 13.2%，个税为累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

养老、遗属和残疾保险（AHV/IV/EO/MSE/VSE）

养老、遗属以及残疾保险是瑞士的基本养老金制度，为参保人员提供退休金。所有在瑞士工作的雇员和自雇人士都必须参加养老保险。养老金的金额根据个人的工作年限、工资和缴费历史来计算。总养老金缴费为10.6%，20岁以上的员工必须缴纳，雇主分担5.3%的缴费，雇员需要缴纳5.3%的工资作为养老金。

职业养老金计划（BVG）

职业养老金计划，该养老金是所有年满 18岁、年收入至少为22,050瑞士法郎的瑞士雇员的强制性养老金。职业养老金是对第一支柱体系的补充，可帮助个人积累资本并维持生活水平。 职业养老金计划保费的具体金额根据年龄和性别而异，一般来说，保费占协调收入（年总收入减去协调扣除额）的7%至18%之间，雇员承担缴费比例为3.5%-9%。

职业意外保险 (UVG)

瑞士雇主必须为员工购买职业意外保险。职业意外保险在发生事故或职业病时提供经济支持，并确保员工能够获得医疗服务，职业事故保险费由雇主承担，通常雇主缴费比例为0.17%-3%。而非职业事故保险费由雇员承担，非职业意外保险一般为1%-4%。

医疗保险 (KVG)

瑞士的医疗保险包括基本医疗保险和补充医疗保险。基本医疗保险是强制性的，所有居住在瑞士的人都必须参加。基本医疗保险支付疾病的医疗费用，包括诊断、治疗、住院费用和药品费用等。在没有特殊意外保险的情况下，如果发生医疗费用，基本医疗保险会承担支付。保险费和保险金因医疗保险公司而异，个人需要根据自己的情况支付保费（人均保费）。通常情况下，雇主不承担医疗保险的费用。补充医疗保险是自愿的，可以选择购买以增加医疗保险的覆盖范围和提供额外的保障。补充医疗保险的保费和保险金也因保险公司和保险计划而异。

失业保险（ALV）

瑞士的雇员还需要支付失业保险。失业保险缴纳比例为年薪的2.2%。雇员年收入在148,200瑞士法郎以下的税率为1.1%。失业保险的最高保险工资额为每月12,350瑞士法郎，这意味着即使雇员的月薪超过12,350瑞士法郎，失业保险的缴费和保险金计算仍以最高保险工资额为基准。

个人所得税

瑞士是一个联邦共和国，分为26个州，税收由各州和政府征收，市政当局也可以征税，通常称为共同税。自1990年《联邦税收协调法》颁布以来，各州可以设定税率或设立新税种，但州设定的税种除外，税款在源头扣除，这意味着税款由雇主扣除，包括联邦税、州税和社区税。

瑞士个人所得税的基本原则是所有纳税居民个人都需要就其全球收入和财富纳税，而非纳税居民个人仅需就瑞士收入和财富来源纳税。个人所得税在联邦、州和市三个级别征收，其中大多数州和联邦级别的税收采用累进税率。纳税人需要在同一份纳税申报表上申报所有收入来源，并根据适用的税率进行纳税，同时可以减去适用的扣除额。

为了避免双重征税或在两个国家产生收入，瑞士与100多个国家签订了双重征税协议（DTA）。根据协议，来自条约国家的非居民可以获得瑞士当局扣缴的部分或全部退税。如果税款在源头扣缴，非居民可以从瑞士税务机关索回差额。

瑞士的所得税率和个人免税额每年都会更新，并针对居民和非居民纳税人发布新的税表。具体的个人所得税金额和税率因个人情况、所在地区的税法规定以及适用的双重税收协定而有所不同。以下是关于2024瑞士个人所得税起征点及缴款税率的总结。

瑞士单身纳税人个人所得税税率表如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入（瑞士法郎）</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 18,300</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>18,300 - 32,800</td>
<td>0.77%</td>
</tr>
<tr>
<td>32,800 - 42,900</td>
<td>0.88%</td>
</tr>
<tr>
<td>42,900 - 57,200</td>
<td>2.64%</td>
</tr>
<tr>
<td>57,200 - 75,200</td>
<td>2.97%</td>
</tr>
<tr>
<td>75,200 - 81,000</td>
<td>5.94%</td>
</tr>
<tr>
<td>81,000 - 107,400</td>
<td>6.60%</td>
</tr>
<tr>
<td>107,400 - 139,600</td>
<td>8.80%</td>
</tr>
<tr>
<td>139,600 - 182,600</td>
<td>11.00%</td>
</tr>
<tr>
<td>182,600 - 783,200</td>
<td>13.20%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞783,200</td>
<td>11.50%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

请注意，对于超过783,200瑞士法郎的部分，税率是11.50%，但表中提供的税额90,067.70瑞士法郎是固定的，对于超过783,200瑞士法郎的额外收入，应按照11.50%的税率计算税额。

瑞士已婚纳税人和有未成年子女的单身纳税人的税率表如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入（瑞士法郎）</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 31,800</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>31,800 - 52,700</td>
<td>1%</td>
</tr>
<tr>
<td>52,700 - 60,500</td>
<td>2%</td>
</tr>
<tr>
<td>60,500 - 78,100</td>
<td>3%</td>
</tr>
<tr>
<td>78,100 - 93,600</td>
<td>4%</td>
</tr>
<tr>
<td>93,600 - 107,200</td>
<td>5%</td>
</tr>
<tr>
<td>107,200 - 119,000</td>
<td>6%</td>
</tr>
<tr>
<td>119,000 - 128,800</td>
<td>7%</td>
</tr>
<tr>
<td>128,800 - 136,600</td>
<td>8%</td>
</tr>
<tr>
<td>136,600 - 142,300</td>
<td>9%</td>
</tr>
<tr>
<td>142,300 - 146,300</td>
<td>10%</td>
</tr>
<tr>
<td>146,300 - 148,300</td>
<td>11%</td>
</tr>
<tr>
<td>148,300 - 150,300</td>
<td>12%</td>
</tr>
<tr>
<td>150,300 - 928,600</td>
<td>13%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞928,600</td>
<td>11.50%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

请注意，对于超过928,600瑞士法郎的部分，税率是11.5%，但表中提供的税额106,788瑞士法郎是固定的，对于超过928,600瑞士法郎的额外收入，应按照11.5%的税率计算税额。

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据瑞士税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

了解瑞士税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。