芬兰

芬兰的雇主缴税

以下的福利被视为雇主需要缴纳的强制性雇员福利：

雇主税：19.4% - 20.22% 

• 养老金：约17.34%
• 失业保险：0.27% - 1.09%
• 医疗保险：1.16%
• 工伤赔偿保险：0.57%
• 团体人寿保险：0.06%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅芬兰官方网站或联系我们以获取最新数据。

养老金

芬兰有两种相互补充的养老金制度：

• 收入挂钩养老金是通过有偿工作和创业活动获得的。雇主有责任为所有员工购买退休养老金保险并缴纳保险费；企业家需自行缴纳保险费。
• 国家养老金和保障养老金是为那些没有与收入挂钩的养老金或养老金很少的退休人员提供的

雇主需要缴纳的是与收入挂钩的养老金，缴纳的养老金保险金额因雇主而异，平均百分比为17.34%。

根据芬兰法律，雇主必须为其雇员安排养老保险。在芬兰经营的外国公司也有同样的义务。雇主通常是公司、国家、地方政府或教会教区。任何个人也可以是雇主。雇主必须从雇员年满17岁的下个月起为他的工作投保。如果雇员已经退休但仍在工作，雇主也必须为他购买保险。只要雇员每个日历月的收入不少于 68.57 EUR（2024 年），雇主就必须为其购买养老保险。

达到退休年龄即可领取养老金。在达到退休年龄之前，雇员便有资格因残疾或失业领取养老金。养老金由就业养老保险机构和芬兰社会保障局Kela 支付。就业养老保险机构支付与收入挂钩的养老金。该养老金基于工资和其他工作收入。如果雇员的与收入挂钩的养老金金额较少，也可以从 Kela 领取养老金。年满 65 岁后，雇员就有资格领取国家养老金。退休人员也可以工作，如果雇员领取养老金，他的收入不会影响领取的养老金数额。

失业保险

雇主的失业保险缴款根据纳税年度内雇主支付的报酬总额分级。支付的报酬总额在2,337,000 EUR以下时，缴费率为 0.27%；超过报酬总额时，缴费率为1.09%。

领取失业津贴有以下条件：

• 就业和经济发展办公室（TE Office）登记为失业求职者
• 在失业前有足够长的工作时间
• 该失业人员不符合按收入计算的日津贴的条件

基本失业津贴由芬兰社会保险机构Kela发放和支付。通常情况下，失业员工可以领取基本失业津贴400天，但有以下例外：

• 如果失业人员总共工作了三年或更少，他最多可以领取300天的基本失业津贴
• 如果在失业前已年满58岁，最多可以领取500天的基本失业津贴
• 如果在失业期间领取其他社会福利或有工作收入，基本失业津贴将不会全额支付

医疗保险

根据《健康保险法》，雇主必须为加入芬兰社会保险体系的16至67岁雇员缴纳医疗保险费。即使无法扣税，雇主也必须缴纳医疗保险费，比例为1.16%。例如，当工资是作为附带福利而非货币支付，或者当雇员的税卡上注明无需扣税时，就可能出现这种情况。贸易收入无需缴纳医疗保险费。

此外，雇员必须支付被保险人的医疗保险费。它已包含在预扣率中，因此您无需从员工工资中单独预扣。

如果员工因在国外工作而领取工资，根据六个月的规定，该工资在芬兰可以免税。出于保险目的，必须从工资中收取雇员的医疗保险费（"最低预扣"）和雇主的医疗保险费。

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工伤赔偿保险

工人赔偿保险是芬兰法定社会保障的一部分。法定保险意味着保险的内容，包括承保的损失事件和赔偿金额，在《工人赔偿法》中有明确规定。该法还规定了各方的权利和义务，并通过规定处理时限等方式指导保险和索赔处理工作。雇主必须为其雇员购买工伤赔偿保险。保险必须从在芬兰有合法权利发行保险的保险公司购买。国家无需为其雇员单独购买保险。国家财政部从国家基金中向遭受职业事故和职业病影响的国家雇员支付赔偿金。

工伤保险是一项公开政策。该保险涵盖在任何特定时间为雇主工作的所有雇员。受伤人员是否在保险范围内由处理索赔时决定。已为雇员投保强制性工伤保险的雇主可在自愿工余保险的基础上进行补充。一般情况下，雇主需缴纳0.57%的工伤赔偿保险。

2024 年工伤赔偿保险缴费门槛提高：如果一个日历年支付的工资总额超过1,500 EUR（以前为1,400 EUR），雇主必须为其雇员提供职业事故和职业病保险，保险必须在雇佣开始时生效。

团体人寿保险

法定团体人寿保险费平均为工资总额的0.06%。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如餐饮津贴、健身和健康计划、灵活工作、交通补贴、育儿补贴和职业培训等。

芬兰的雇员缴税

在芬兰，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：26.5% - 65.76%

• 养老金：7.15% - 8.65%
• 失业保险：0.79%
• 医疗保险：1.52%
• 个人所得税（全国征收）：12.64% - 44%
• 个人所得税（地方市政征收）：4.40% - 10.80%

养老金

雇员需要缴纳的养老金份额在7.15%至8.65%之间。其中，工人年龄17至52岁需缴纳7.15%；工人年龄53至62岁需缴8.65%；工人年龄63至67岁需要缴纳7.15%的养老金份额。

失业保险

2024 年失业保险缴费门槛有所提高：如果雇主在日历年内支付给员工的工资总额超过1,500 EUR，则必须缴纳失业保险费。失业保险费面向18至64岁（之前为17至64岁）的员工缴纳。雇员需缴纳的失业保险份额为0.79%。

医疗保险

雇员需缴纳的医疗保险为1.52%。它由两部分组成：医疗保险缴款为0.51%，每日津贴缴款为1.01%。如果工资总额低于16,499 EUR，则不收取每日津贴保险费。

个人所得税

个人所得税包括来自劳动所得的个人所得税和资本收益所得税。 劳动所得的个人所得税应税收入包括工资收入、养老金收入和应税社会福利，例如失业和育儿津贴等。根据所得税法 (1535/1992)，该税种由国家和地方共同征收。国家征收部分的税率每年由议会确定，地方市政征收部分的税率由各地市政决定。2024年税率标准有所调整，调整后，芬兰各地市政税率在4.40%至10.80%之间。国家征收的所得税按累进制分档计税，2024年适用税率标准可参考芬兰税务局网站（ansiotulot - vero.fi），税率标准从12.64%至44%，共分6档。值得注意的是，个税标准因人而异，税收补贴和减免政策也不尽相同，如果需要更准确地预估，建议使用税率计算器（Tax percentage calculator - vero.fi）。 

以下是芬兰2024年的个人所得税税率（单位：EUR）： 

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入下限（超过）</th>
<th>年收入上限（未超）</th>
<th>累进税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0</td>
<td>20,500</td>
<td>12.64</td>
</tr>
<tr>
<td>20,500</td>
<td>30,500</td>
<td>19.00</td>
</tr>
<tr>
<td>30,500</td>
<td>50,400</td>
<td>30.25</td>
</tr>
<tr>
<td>50,400</td>
<td>88,200</td>
<td>34.00</td>
</tr>
<tr>
<td>88,200</td>
<td>150,000</td>
<td>42.00</td>
</tr>
<tr>
<td>150,000</td>
<td>-</td>
<td>44.00</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为芬兰最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据芬兰税法的更新而有所变化，建议您随时查阅芬兰官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。