芬兰税收政策

芬兰税收体系和制度

芬兰以其较高的整体税收水平、完善的税收制度、严格的税务管理和征收，以及国民强烈的自觉纳税意识而著称。纳税人包括居住在芬兰的自然人和公司，以及在芬兰开展业务的外国公司。税收接受者涵盖中央政府、市政当局，以及芬兰所有的福音路德教会和东正教教区、芬兰社会保险机构（KELA）。

国家税务局（隶属于财政部）作为中央税收管理机构，下设三个部门：客户关系部、税务部和产品管理部。芬兰交通通讯局（Traficom）负责征收车辆税。芬兰国家税务局提供十余种语言服务，并于2017年开辟中文网站，2018年开通微信号（VeroHallinto），为中国投资企业提供中文服务和免费培训。

芬兰主要税赋和税率

芬兰个人所得税

个人所得税包括劳动所得税和资本收益所得税。劳动所得税由国家和地方共同征收，2023年各地市政税率在4.36%至10.86%之间，平均市政税率为7.38%。国家征收的所得税实行累进制，2023年适用税率标准从12.64%至44%共分5档。资本收益所得税中，年度投资所得3万欧元及以下部分税率为30%，超过3万欧元的部分为34%。

芬兰企业所得税

所有居民企业和在芬兰境内营业的非居民企业、分公司、常设机构为企业所得税纳税主体。企业所得税实行统一税率20%，税基为企业净收入。

芬兰特种消费税

特种消费税是对特定商品和服务的使用征收的间接税，如能源税和烟酒税等。

芬兰增值税

增值税属于一般消费税，与欧盟准则一致，标准税率为24%，同时执行10%和14%两类低税率标准。

对保险费的征税

承保人，通常是芬兰保险公司和在芬兰开展保险业务的其他类似机构，有责任纳税，税率为24%。

车辆税

除消费税中包含的运输燃料税外，对机动车征收的车辆税属于国家税。

房地产税

房地产税属于地方税，房地产所有者每年应缴纳房地产税，税率为房产“税收价值”的0.93%-6%。

碳税

芬兰自1990年引入二氧化碳税，按能源产品燃烧所产生的二氧化碳排放量计征税款，目前大约按20欧元/吨计征。

特殊经济区域规定

芬兰设有两个自由港、十余个工业园和二十余个高新技术园区。自由港包括汉科自由港和奥卢自由港。工业园和高新技术园区由政府设立，以促进工业发展和高新技术产业，入驻企业可享受地方政府提供的税收优惠政策。

本文内容引用自中国商务部。