随着中国企业不断拓展海外市场，爱沙尼亚成为越来越多企业的投资目的地。了解爱沙尼亚的税务制度、社会保障、预扣税申报和税收抵免对于企业在当地的合规经营至关重要。万领钧Knit People提供专业的爱沙尼亚名义雇主服务，帮助企业处理税收合规事务，确保企业在爱沙尼亚的业务顺利进行。
在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至爱沙尼亚的企业而言，了解爱沙尼亚税务制度，不仅可以为企业在当地合规经营提供保障，还能够最大程度地优化税务筹划，提升企业在当地市场的竞争力。如果您想了解更多爱沙尼亚海外雇佣的其他方面：爱沙尼亚的劳动法、爱沙尼亚的工作时间、爱沙尼亚的工资等，可以查看Knit官网发布的爱沙尼亚雇佣指南。
在爱沙尼亚，雇主需要为雇员缴纳哪些税款？爱沙尼亚的“社保”又包括哪些类别？爱沙尼亚的强制性基金养老金和补充性基金养老金又是什么？有哪些免税收入和抵免规定？在这篇文章中，都可以找到满意的答复。
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在爱沙尼亚，社保缴款目的是为社会保障系统提供资金，按照规定，任何在爱沙尼亚发放工作报酬的人都必须缴纳雇主缴款，雇主有责任为在爱沙尼亚获得全额工作报酬的雇员和其他工人缴纳，从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给爱沙尼亚税务和海关委员会（MTA）。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。下面是一个具体摘要：
雇主税：33.8%
在爱沙尼亚，雇主需要为雇员缴纳相当于当月工资33%的社会税，其中20%用于资助公共养老保险，13%用于资助国家医疗保健。社会税法为其提供法律基础，同时，爱沙尼亚财政部规定了雇主必须支付的最低社会税负。2024年最低社会税负的基本月率是725欧元，即雇主的最低社会税负为每月239.25欧元。
此外，如果符合以下情况，雇主无需履行缴纳最低社会税负的义务：
通常情况下，雇主需每月缴纳社会税，并在次月10日前提交TSD申报表给MTA，可通过e-MTA平台电子提交或联系地区税务中心。特定群体的社会税由国家承担，包括重度残疾人士、多子女父母、现役及残疾军人、失业者、劳动力市场培训人员、社会福利领取者和照顾残疾人的无业人员。承担社会税的机构需每月向MTA缴纳税款，并同样在次月10日前提交ESD申报表。自雇人士每季度预缴社会税，MTA根据所得税申报表计算年度最终税负，多缴部分次年10月1日前退还。
《职业健康与安全法》规定，雇主可以额外向雇员支付病假第1-8天的病假津贴。病假津贴需缴纳所得税，但免征社会税。
爱沙尼亚《失业保险法》第41条规定，雇主的失业保险费率为雇员当月工资的0.25%-1.4%，每年的具体税率由爱沙尼亚失业保险基金理事会与政府协商以确定。2024年雇主的失业保险费率为0.8%。
雇主需每月为雇员缴纳失业保险，同时应从雇员工资中扣除雇员应缴部分并代为缴纳，直至雇员退休或领取养老金。雇主需在次月10日前提交TSD申报表给MTA，同时，应雇员要求，雇主需在次年的2月1日前或终止雇佣关系时出具预扣失业保险费的证明，说明支付的报酬类型和金额、扣除的失业保险费、雇佣关系终止的基础和时间等信息。
爱沙尼亚居民及税务居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，而非居民只需为源自爱沙尼亚的收入纳税。雇员有责任为国家级项目缴纳强制性缴款，大部分由雇主通过爱沙尼亚税务与海关委员会电子系统（e-MTA）代为缴纳，并直接从工资中扣除。以下是详细信息：
雇员工资税：23.6%
失业保险是一种强制性保险，由雇主雇员双方缴纳，在失业、集体裁员和雇主破产时为雇员提供补偿。《失业保险法》第41条规定，雇员的失业保险费率为0.5%至2.8%，每年的具体税率由爱沙尼亚失业保险基金理事会与政府协商以确定。2024年，雇员失业保险费率为1.6%。
强制性基金养老金是爱沙尼亚养老金体系的第二支柱。在爱沙尼亚，强制性基金养老金由雇员和国家出资。雇员的养老金费率为当月工资的2%，国家从社会税的33%中抽出4%作为养老金缴款。雇主有义务为雇员预扣缴款，并在次月10日前将其转入MTA的银行账户中。MTA将于15个工作日内把款项转入养老金管理公司的银行账户，管理公司将把款项进一步转入雇员的强制性基金养老金投资账户（PIK）。
强制性基金养老金的收益与其供款相关。自2024年1月1日起，强制性基金养老金缴纳者可自愿将费率从2%提高至4%或6%，最迟申请期限为2024年11月30日。此后，强制性基金养老金费率每年可变更一次，申请最迟在每年11月30日之前提交。新的费率将从次年的1月1日起生效。
补充性基金养老金是爱沙尼亚养老金体系的第三支柱。补充性基金养老金的收益与其供款和所选养老金期限相关，选择自由度很大。雇员可自由设定和调整缴款金额以及变更养老基金或保险合同，同时享有宽限期或暂停合同的权限。补充性基金养老金缴款还可享受10%的所得税优惠甚至免征所得税，取决于以下几个因素：
爱沙尼亚《所得税法》规定，爱沙尼亚居民自然人需要纳税期间对在境内和境外取得的所有收入缴纳所得税，税率为20%。非居民自然人同样需要依法缴纳个人所得税。若根据适用的双边税收协定中的条款约定，将具有双重国籍的个人判定为非居民个人（通常为住所和家庭都在境外的个人被派遣至爱沙尼亚），则无论爱沙尼亚国内法如何规定，通常将对该个人作为非居民纳税人进行征税。
一般而言，符合以下条件则视为爱沙尼亚个人所得税居民纳税人：
爱沙尼亚雇员的工资收入需缴纳个人所得税，雇主负责预扣并在支付工资时代缴，次月10日前通过e-MTA提交TSD表格和附件1（若雇员为居民）或附件2（若雇员为非居民），若雇主未在截止日期前缴纳税款，每日将按未缴税款金额的0.06%被处以罚款。
在爱沙尼亚，爱沙尼亚公民和欧洲经济区（EEA）居民有权享受个人税收抵免，具体金额通常与个人收入或是否达到退休年龄相关。该国的法定退休年龄取决于平均预期寿命，由政府每年制定。2024年，爱沙尼亚男女法定退休年龄均为64岁。
爱沙尼亚雇员的基本免税额每月只能使用一次，雇主按月计算并申请。若月免税额超支，需次年补税；未用完的免税额可退税。雇员应根据月收入和预期年收入调整免税额申请，以确保年度税收计算的准确性。
达到退休年龄者的基本免税额是固定金额，与个人收入无关。2024 年退休年龄者的税收抵免为每月 776 欧元。
爱沙尼亚数字驱动的商业环境和特别的企业所得税率为出海企业提供了丰富的人才资源和竞争优势，但企业同时也需要遵循一系列的法规和程序。了解不同类型的税收、交税流程以及雇主的责任，可以帮助企业更好地应对挑战，实现顺利运营。如果您对爱沙尼亚的税务体系或其他出海问题有任何疑问，欢迎您随时联系Knit专业团队，帮助您的企业迈向国际化的成功之路！
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