立陶宛税收政策

立陶宛税收体系和制度

立陶宛的税务系统由财政部下属的税务监察局管理，并设有10个地区税务局。海关署、环境部等部门也参与相关税费的征缴管理工作。立陶宛的主要税种包括个人所得税、企业所得税、房地产税、土地税、增值税、消费税、遗产税及博彩税。计税期一般按自然年度计算，企业所得税应在每年5月1日前申报，个人所得税按季度申报，增值税应在每月15日前申报。

企业应直接向立陶宛税务监察局（Lithuanian Tax Inspectorate）申报，报税时只需填写相应表格，并通过网上发送至税务监察局（网址：www.vmi.lt/index.jsp?lang=en）。税务机关有权对企业所报税收进行抽查，企业有义务提供会计报表等企业经营情况证明文件供税务机关核查使用。

立陶宛主要税赋和税率

立陶宛对本国企业和国民，以及在立陶宛运营的外国企业和获得收入的外国公民征税。

立陶宛企业所得税

• 立陶宛企业和外国企业常设机构的企业所得税率一般为15%，小型企业（雇用人员少于10人，营业收入少于30万欧元）企业所得税率为5%。
• 外国公司所得红利的税率为15%，若符合特定条件则可免征所得税。
• 自2008年4月起，立陶宛采用激励研发的税收措施，如将企业用于研发的费用3倍抵扣征收企业所得税的所得收入基数。

立陶宛个人所得税

• 2020年，立陶宛个人年收入不超过104277.6欧元的部分适用20%的所得税率，超过的部分适用32%的所得税率。
• 利润分配所得（如股息）适用15%的所得税率。

房地产税

• 立陶宛对本国和外国的自然人及法人征收房地产税，税率为房地产征税价格（超过22万欧元的部分）的0.3%-3.0%。

土地税

• 立陶宛对私有土地按年以土地价格的1.5%征收土地税，农业用地、住宅建设用地等适用不同税率。

立陶宛增值税

• 立陶宛对货物生产过程中产生的增值部分、提供的劳务及货物进口征收增值税，税率为21%。

立陶宛消费税

• 立陶宛对酒及含有酒精的饮料、烟草及能源产品征收消费税。

污染税

• 因商业行为对环境产生污染的个人和企业将被征收污染税，进口和生产特定产品（如轮胎、电池、电子产品等）的企业也将被征收污染税。

特殊经济区域规定

经济特区法规

立陶宛经济区适用《立陶宛共和国投资法》《立陶宛共和国自由经济区基本法》以及各单独自由经济区的相关法律。

经济特区介绍

立陶宛建有4个工业园、6个自由经济区和5个科技园区，提供土地和房产税减免等优惠政策。自由经济区主要实行如下优惠政策：前10年免征公司所得税，后6年减半征收，免房地产税、土地税和红利税。

本文内容引用自中国商务部。