西班牙

西班牙的雇主缴税

西班牙的社会保障体系由西班牙社会保障机构（Tresorería General de la Seguridad Social–TGSS）负责收集和管理社会保险费用。它的主要职责包括收集雇主和雇员的社会保险缴费、计算和核实缴费金额、管理缴费记录和文件等。TGSS负责确保雇主按时缴纳社会保险费用，并与INSS共享所需的信息。INSS（Instituto Nacional de la Seguridad Social–INSS）是负责管理和实施西班牙的社会保险制度的机构。它的主要职责包括管理社会保险福利和权益、认定资格、核发福利金和养老金等。INSS处理个人的社会保险权益申请，决定和支付各种社会保险福利。

雇主缴纳几笔强制性税款，这包括：

雇主税：31.4% - 37.8%

• 社会保障：23.6%
• 失业保险：5.50%或6.70%
• 工资保障基金（FOGASA）：0.2%
• 职业培训：0.6%
• 工伤保险：1.50%-6.70%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅西班牙官方网站或联系我们以获取最新数据。

社会保障

在西班牙，社会保障制度支持国家健康保险计划和员工养老金。国家健康保险计划是一项全民医疗保险计划，所有参保人员都享有基本医疗保健的权益，包括访问公共医疗机构、接受治疗、药品配给和医疗服务等。员工养老金是社会保障制度的一部分，员工在工作期间缴纳养老金保险费用，以便在退休后获得养老金福利。社会保障费用的缴费基数是根据员工的工资水平确定的。2024年的最低月缴费基数为1,323.00欧元，最高为4,720.50欧元。根据规定，雇主需要为每位员工缴纳社会保障费用。费率通常为员工工资的23.6％。

失业保险 

在西班牙，失业保险的费用由雇主和雇员共同承担。雇主需要为其雇员缴纳失业保险费。这些费用是根据员工的工资总额计算的，对于无限期合同，雇主需要缴纳5.5%的失业保险费。对于定期合同，无论是全职还是兼职，雇主需要缴纳6.7%的失业保险费。

工资保障基金

工资保障基金是由西班牙政府设立的一个基金，旨在保护受雇员工的权益，在雇主破产或解雇时提供某些经济赔偿。如果雇主未支付员工的工资或其他相关补偿，工资保障基金可以代替雇主支付员工的未支付工资。当雇主解雇员工时，工资保障基金可以支付员工的经济赔偿金。雇主缴纳 0.2%，雇员无需缴纳。

职业培训

根据西班牙的劳动法，雇主需要为雇员提供持续的职业培训和进修机会，以提高其技能和知识水平。西班牙雇主通常需要为员工的职业培训缴纳费用。一般情况下，雇主需要缴纳职业培训费用的比例为员工工资的0.6%。这些费用由雇主承担，并用于满足员工的职业发展需求。

工伤保险

在西班牙，工作事故和职业病的保险费率是根据雇主所在行业的风险级别来确定的。每个行业都被分为不同的风险等级，对应不同的保险费率。具体的保险费率由西班牙社会保险机构（INSS）根据行业的历史事故率、职业病风险和其他相关因素来确定。一般情况下，雇主缴纳的工伤保险费率在1.50%至6.70%之间。这些费用由雇主承担，并用于支付与工作事故和职业病相关的赔偿和福利，雇员无需支付额外的费用来参与工伤保险计划。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如私人健康保险、补充退休金和养老金、公司用车、额外绩效奖金、培训和发展计划、子女福利、餐费补贴、员工援助计划和灵活工作等。

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西班牙的雇员缴税

西班牙实行强制性全民社会保障体制。所有员工都必须缴纳社保，这是强制性的。雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括：

雇员工资税：25.35% - 53.4%

• 社会保障：4.7%
• 失业保险：1.55%或1.60%
• 职业培训：0.1%
• 个人所得税：19% - 47%，个税为累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

社会保障

在西班牙，雇主和雇员都需要缴纳社会保障费用，包括国家健康保险计划和员工养老金等。雇员需要从自己的工资中扣除一部分作为社会保障的个人缴费。社会保障费用缴费基数2024年的最低月基数为1.323,00欧元，最高为 4.720,50 欧元。费率通常为员工工资的 4.7％。

失业保险 

在西班牙，失业保险旨在为失业的个人提供经济援助和就业支持。失业保险的目的是帮助失业者在失业期间维持生活，并为他们提供就业机会和培训。对于无限期合同，雇员需要缴纳1.55%的失业保险费。对于定期合同，无论是全职还是兼职，雇员需要缴纳1.60%的失业保险费。

职业培训

根据西班牙的劳动法，雇员也需要为自己的职业培训缴纳一定的费用。一般情况下，雇员需要缴纳职业培训费用的比例为员工工资的0.1%。这些费用会从雇员的工资中扣除，用于支持其个人职业发展。

个人所得税

在西班牙，个人所得税称为"Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas"（简称IRPF），是根据个人的工资、薪水、奖金、福利和其他收入确定的税收。西班牙个人所得税主要由两种所得税组成：西班牙个人所得税（PIT）和西班牙非居民所得税（NRIT）。西班牙个人所得税（PIT）针对在西班牙纳税的个人。西班牙非居民所得税（NRIT）针对个人出于税务目的并非西班牙居民但在西班牙获得收入的人。

• 个人所得税（PIT）：个人所得税是针对在西班牙居住的个人所得征收的税款。居住在西班牙的居民，每年在西班牙居住的天数超过183天，无论是西班牙国籍还是外国国籍，都需要缴纳个人所得税。个人所得税的征税基础包括工资、薪水、奖金、房地产收入、股息、利息、资本收益等各种收入来源。税率是根据收入水平不同而有所变化，采用递进税率
• 非居民所得税（NRIT）：非居民所得税适用于在西班牙境内获得收入但不居住在西班牙的个人。这包括非居民个人从西班牙境内的工作、租赁、投资、财产销售等获得的收入。非居民所得税的税率也是递进的，但适用的税率较高，且没有适用于西班牙居民的扣除项和减免

2024年西班牙个人所得税如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>收入范围（欧元）</th>
<th>州税率</th>
<th>地方税率</th>
<th>总税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>≤12,450</td>
<td>9.50%</td>
<td>9.50%</td>
<td>19%</td>
</tr>
<tr>
<td>12,451 - 20,200</td>
<td>12%</td>
<td>12%</td>
<td>24%</td>
</tr>
<tr>
<td>20,201 - 35,200</td>
<td>15%</td>
<td>15%</td>
<td>30%</td>
</tr>
<tr>
<td>35,201 - 60,000</td>
<td>18.50%</td>
<td>18.50%</td>
<td>37%</td>
</tr>
<tr>
<td>60,000 - 300,000</td>
<td>22.50%</td>
<td>22.50%</td>
<td>45%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞300,000</td>
<td>23.50%</td>
<td>23.50%</td>
<td>47%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据西班牙税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

然而，在西班牙，《贝克汉姆法》为符合条件的外籍雇员提供税收优惠，使他们在西班牙工作的前6年内可以以非居民的身份，以统一的24%的税费进行纳税，要获得贝克汉姆法的税收减免资格，员工在获得税收优惠前5年内不得在西班牙居住。通常情况下，非居民只需为其在西班牙的收入（例如来自租赁财产的收益）缴纳所得税，通常税率为24%，但对于与其他欧盟成员国或欧洲经济区 (EEA) 有有效税务信息交换机制的居民，则税率为19%。

根据西班牙税法，西班牙居民可以享受税收减免。基本个人津贴，根据年龄和个人情况，西班牙居民可以享受不同的基本个人津贴。具体的金额如下：

• 65岁以下的人：基本个人津贴为5,550欧元
• 65岁至75岁的人：基本个人津贴为6,700欧元
• 75岁以上的人：基本个人津贴为8,100欧元

如果您有25岁以下的子女与您同住，可以申请额外的子女津贴，可以申请以下额外津贴：

• 第一个孩子：2400欧元
• 第二个孩子：2700欧元
• 第三个孩子：4000欧元
• 第四个孩子：4500欧元

如果有一个3岁以下的孩子还将为西班牙纳税人提供2800欧元的额外津贴。

其他可申请的税款减免项目：

• 个人向西班牙社会保障系统缴纳的金额，可享受缴款减免额度
• 缴纳私人养老金计划或个人退休金计划的款项，可以申请相应减免额度
• 购买或主住宅的装修所产生的支出可以获得税款减免额
• 向合格的慈善机构或非营利组织捐款的个人，可以享受相应的税款减免

此外，需要注意的是，如果员工是西班牙居民，员工需要将全球范围内的储蓄所得进行纳税。储蓄收入包括来自以下方面的任何收入：

• 存款利息
• 股息支付
• 寿险收入
• 年金收入
• 出售或转让资产所获得的收益

从2023年起，西班牙对储蓄收入的税率如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>储蓄所得范围（欧元）</th>
<th>储蓄所得税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>＜6,000</td>
<td>19%</td>
</tr>
<tr>
<td>6,000 - 50,000</td>
<td>21%</td>
</tr>
<tr>
<td>50,001 - 200,000</td>
<td>23%</td>
</tr>
<tr>
<td>200,001 - 300,000</td>
<td>27%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞300,000</td>
<td>28%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

了解西班牙税收制度的运作方式可能会变得很复杂，尤其是对于非母语为西班牙语的人而言。因此，您可以联系Knit专业税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。