西班牙税收政策

西班牙税收体系和制度

西班牙主要税种和税率

西班牙税收体系分为国家级、自治区级和地方级，主要用于支持公共服务和公共建设。

主要税种

• 企业所得税：适用于西班牙公司的直接税。
• 个人所得税：适用于西班牙居民的直接税。
• 非居民所得税：适用于在西班牙获得的潜在收入的非西班牙个人和实体。
• 增值税：在西班牙境内适用的间接税，加纳利群岛、休达和梅利利亚除外。
• 转让税、资本税、印花税：适用于自治区范围。
• 遗产税和赠与税：适用于自治区级范围。
• 净财富税：适用于个人，不适用于公司。
• 消费税：适用于消费品的购买。
• 房地产税：为城市税种。
• 经济活动税：为城市税种。
• 数字服务税：适用于西班牙全境。

西班牙公司所得税

西班牙的公司所得税率，一般情况下为25%。

西班牙个人所得税

适用于西班牙个人居民的直接税。税收居民需满足以下条件之一：

• 在任何日历年中，在西班牙停留超过183天（个人居留测试）。
• 经济利益、商业或专业活动在西班牙（经济居留测试）。

西班牙个人居民应就其全球收入缴纳所得税。纳税期间为日历年，个人必须在次年6月30日前提交纳税申报表。

西班牙非居民所得税

适用于以下情况之一：

• 位于西班牙的非居民实体的常设机构。
• 非西班牙居民实体。
• 非西班牙居民。

为有效应用《避免双重征税协定》，避免双重征税受益人应持有一份税收证明。

西班牙增值税

西班牙增值税一般税率为21%，某些商品和服务适用10%和4%的特别税率。

数字服务税

自2021年1月16日起，西班牙推行数字服务税，税率为3%，针对提供部分数字服务、在线广告服务、在线中介服务及用户在数字界面上所生成数据的销售收入。

特别经济区域规定

西班牙设有5个保税区和80余个高新技术园。

保税区

保税区分设在巴塞罗那、加的斯、比戈、拉斯帕尔马斯和圣克鲁斯5个城市。允许进行商品整理、包装、拼配、加工等业务。关税方面，非禁止进口的外国货物可免关税进入，但只能留在区内或转运或再出口。非关税方面，区内公司须正常纳税。

高新技术园

主要高新技术园包括马德里工业技术园、巴塞罗那（瓦莱斯）工业技术园等，涉及产业领域包括信息科学和电信、工程和咨询、医药、能源、环保等。

本文内容引用自中国商务部。