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台湾的雇主缴税

台湾社会保障制度覆盖面广、保障措施全面,体现了政府、企业和个人的共同责任。各项制度都有明确的缴费比例和上限标准,确保了制度的可持续性。在台湾的社会保障制度中，台湾雇主通常会缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性社会保障福利：

雇主税：21.49% - 22.31%

• 劳工保险（LI）：7.7%
• 就业保险：0.7%
• 劳工退休基金（LRF）：最低6%
• 国民健康保险（NHI）：4.84%
• 国民健康保险-补充保险费：2.11%
• 工人赔偿（或职业危害保险）：0.11%-0.93%
• 工资补偿基金：0.025%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅台湾官方网站或联系我们以获取最新数据。

劳工保险(LI)

劳工保险(LI)是台湾的基本社会保险制度，为参保人提供疾病、工伤、生育、残障和死亡等方面的保障。雇主、雇员和政府三方共同负担保费。雇主缴费率7.70%,体现了雇主在社会保障中的主体责任。雇员缴费率为2.20%，政府则提供1.10%的财政补贴，劳工保险每月缴纳上限为薪资45,800新台币。劳工保险费应于次月30日之前缴纳给相关部门。

就业保险

就业保险是针对失业人员的临时经济补助制度，为参保人在失业期间提供生活保障，有助于稳定就业市场。雇主缴费率0.70%，雇员缴费率0.20%，政府贡献0.10%，同样实行每月薪资45,800新台币的缴费上限。

劳工退休基金(LRF)

劳工退休基金(LRF)是台湾的企业职工退休金制度，2004年6月30日宣布，2005年7月1日生效。由劳动保险局（Bureau of Labor Insurance, BLI）负责管理，由雇主和雇员共同缴纳，包括“个人劳动退休金账户”和“年金保险”。雇主缴费率最低为6%，雇员可自愿缴费0%-6%不等，政府未对此制度提供任何财政补贴。劳工退休金应于次月30日之前缴纳。

个人劳动退休金账户：

• 强制和自愿缴纳者：符合条件的工人（包括台湾公民、外籍配偶、来自中国大陆、香港或澳门的配偶、永久居民外国人）必须参加，但私立学校法规定的退休金储备除外，其他工人可以自愿参加
• 缴费比例：雇主至少需缴纳工人月工资的6%，工人也可以自愿缴纳其月工资的6%，这部分自愿缴纳的退休金不计入年收入征税范围

退休金支付申请：

• 一次性退休金支付：60岁以上且缴纳不足15年的工人可以一次性领取本金和累积红利
• 月退休金支付：60岁以上且缴纳超过15年的工人可以申请按月领取退休金，计算基于个人退休金账户的本金和累积红利，并考虑寿命预期、利率等因素
• 继续工作后的退休金支付：已领取退休金的工人如果继续工作，其后续工龄将重新计算，雇主继续向原始个人退休金账户缴纳退休金，每年限领一次
• 遗属或指定受益人的退休金支付：工人在申请退休金前去世，其遗属或指定受益人应领取一次性支付
• 提前领取退休金：未满60岁且丧失工作能力的工人，可根据劳动退休金法第24-2条提前申请退休金

年金保险：

拥有200名以上工人的企业，在获得工会同意或无工会情况下获得劳动管理会议批准后，可以为选择参加年金保险的工人投保。如果企业获批实施年金保险但未能按时或足额缴纳保险费，Bureau of Labor Insurance将处以罚款。

国民健康保险(NHI)

国民健康保险(NHI)是台湾全民参保的基本医疗保险制度，覆盖全体台湾居民，并设有补充保险费以满足特殊人群的需求。雇主缴费率4.84%、雇员缴费率1.55%、政府贡献0.81%。每月薪资上限为219,500新台币。另外还有补充保险费,雇主和雇员各缴2.11%，以满足特殊人群的医疗需求。国民健康保险费:应于次月15日之前缴纳。

工人赔偿(职业危害保险)

工人赔偿(职业危害保险)是针对工作中发生意外伤害的补充保险，由雇主单独承担0.11%-0.93%的保费，雇员和政府均无需缴费，用于保护劳动者权益。实行每月薪资上限为72,800新台币。

工资补偿基金

工资补偿基金是为保护员工权益而设立的基金，确保员工在特定情况下（如雇主停业、清算或破产前六个月内）能够从拖欠工资支付基金中获得拖欠工资、退休金和遣散费。自1986年11月起，雇主需按月向基金缴纳一定金额，最初为劳动保险工资总额的0.05%，1996年7月后降至0.025%，以减轻雇主财务负担。每月薪资上限为45,800新台币。这一制度有助于维护劳动者的合法权益，缓解企业经营困难对员工的影响。2015年2月4日，对劳动标准法第28条的修正扩大了基金的支付范围，包括劳动标准法和劳动退休金法规定的退休金和遣散费（总额不超过平均工资的6倍）。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如补充健康保险、补充退休金计划、额外绩效奖金、培训和发展计划、员工餐厅福利、员工援助计划、交通津贴和灵活工作等。

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台湾的雇员缴税

台湾雇员在社保方面的主要缴费项目包括劳工保险、就业保险和国民健康保险，以及可能需要自愿缴纳的劳工退休基金。此外，雇员可能还需要缴纳国民健康保险的补充保险费。而工人赔偿和工资补偿基金通常由雇主负责缴纳，雇员不需负担费用。雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括：

雇员工资税：11.06% - 52.06%

• 劳工保险（LI）：2.20%
• 就业保险：0.2%
• 劳工退休基金（LRF）：自愿缴纳，0%-6%
• 国民健康保险（NHI）：1.55%
• 国民健康保险-补充保险费：2.11%
• 个人所得税：5%-40%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加。

劳工保险（LI）

劳工保险是为雇员提供工作相关风险的基本保障，雇员根据每月薪资的2.20%缴纳保费，但缴费有一个最高薪资上限，即45,800新台币。劳工保险分为两大类：普通事故保险和职业灾害保险。普通事故保险包括五种现金福利，分别是生育、伤病、永久性残疾、老年和遗属福利。职业灾害保险则包括伤病、永久性残疾和遗属福利，此外还提供医疗福利。

普通事故保险：覆盖非工作相关的个人意外情况，提供的福利包括：

• 生育福利：为生育提供一定的经济支持
• 伤病福利：为因意外或疾病导致的伤病提供补偿
• 永久性残疾福利：为因意外或疾病导致的永久性残疾提供补偿
• 老年福利：为达到一定年龄或符合特定条件的老年人提供养老金
• 遗属福利：为保险人去世后，其家属提供经济补偿

职业灾害保险：专门覆盖工作相关的事故或职业病，提供的福利包括：

• 伤病福利：为因工作导致的伤病提供补偿
• 永久性残疾福利：为因工作导致的永久性残疾提供补偿
• 遗属福利：为因工作事故去世的员工的家属提供经济补偿
• ‍
• 医疗福利：为工作相关的伤病提供必要的医疗服务和经济支持

就业保险

就业保险旨在为失业雇员提供经济援助和再就业支持。雇员按月薪资的0.20%缴纳保费，同样存在一个薪资上限，为45,800新台币。就业保险计划包括以下几个方面：

• 失业津贴：为失业的参保人提供基本的经济支持
• 职业培训生活津贴：鼓励失业人员参与职业培训，提高再就业能力
• 提前再就业奖励：为那些在领取失业津贴期间找到工作的人提供一次性奖励
• 国民健康保险费补贴：减轻失业人员及其家属的健康保险费用负担
• 扩大参保年龄和范围：将参保年龄上限提高到65岁，扩大了可以参保的人群范围
• 育儿津贴：在非带薪育儿假期提供经济支持，帮助父母平衡工作和家庭责任

劳工退休基金（LRF）

自2009年1月1日起实施，为劳工提供退休后的养老金，增强老年生活的经济保障。劳工退休基金是雇员自愿参与的退休储蓄计划，雇员可以根据自己的意愿选择缴纳比例，从0%至6%，基于一个较高的薪资上限，即150,000新台币。

国民健康保险（NHI）

国民健康保险为雇员及其家属提供全面的医疗服务和药品费用支持。雇员需按月薪资的1.55%缴纳保费，该保险的薪资上限较高，为219,500新台币。国民健康保险补充保险费用于提供国民健康保险之外的额外医疗保障，雇员缴纳2.11%的补充保险费，以获得更高质量的医疗服务。

个人所得税

台湾个人居民纳税人仅就其来源于台湾的收入征税，包括营业收入、工资（以及津贴、奖金和其他报酬）、遣散费、专业费用和佣金，其他来自台湾资产的股息和利息收入也包括在内。雇主必须从雇员处扣除并预扣所得税，雇主有责任在下个月10日之前向税务局缴纳从雇员处预扣的税款。2024年台湾个人所得税申报时间为5月1日至5月31日，主要变化包括：基本生活费提高至182,000新台币；薪资扣除额提高至 20%；免税额提高至 42.3 万新台币；累进税率调整为 5%、12%、20%、30%、40%。2024年调整后的台湾个人所得税起征点及缴款税率，具体如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入（新台币）</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 590,000</td>
<td>5%</td>
</tr>
<tr>
<td>590,001 - 1,330,000</td>
<td>12%</td>
</tr>
<tr>
<td>1,330,001 - 2,660,000</td>
<td>20%</td>
</tr>
<tr>
<td>2,660,001 - 4,980,000</td>
<td>30%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞4,980,000</td>
<td>40%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据台湾税法的更新而有所变化，建议您随时查阅台湾官方网站或联系我们以获取最新数据。

台湾个人所得税免税额

2024年一般免税额调整为NT$97,000，年满70岁的纳税义务人、配偶以及受纳税义务人赡养的直系尊亲属调整后为NT$145,500。单身人士标准扣除额扣除額调整后为NT$131,000，有配偶者调整后为NT$262,000。薪资所得特别扣除额（个人的全年薪资收入未达到特定金额，2024年为NT$207,000），调整后为NT$218,000；提供劳务直接相关且由所得人负担的职业专用服装费、进修训练费、职业上工具支出三项必要费用为限，每项限收入的3%。

特别扣除额：

• 身心障碍特别扣除额：NT$218,000
• 幼儿学前特别扣除额：NT$120,000
• 教育学费特别扣除额：NT$25,000
• 储蓄投资特别扣除额：NT$270,000
• 长期照顾特别扣除额：NT$120,000

请注意，以上金额为2024年的减免税政策，2025年部分金额可能会有调整。

了解台湾税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。