中国台湾

台湾社会保障制度覆盖面广、保障措施全面，体现了政府、企业和个人的共同责任。各项制度都有明确的缴费比例和上限标准，确保了制度的可持续性。

台湾的雇主缴税

在台湾，雇主需承担的税负主要与雇佣员工相关，包括社会保险以及部分与员工薪资、奖金相关的税款。台湾雇主的雇主视为雇主需要支付的强制性社会保险费以及其他的法定费用。

台湾的社会保险体系主要包括劳工保险（劳保）、全民健康保险（健保）和劳工退休金等。

雇主税：约 18.3% - 19.1%

• 劳工保险：投保金额×12%×70%
• 劳工退休金：员工工资×6%
• 劳工职业灾难保险：投保金额×0.1% - 0.9%
• 就业保险：投保金额×1%×70%
• 全民健康保险：投保金额×5.17%×60%

*台湾的社会保险费率（如劳保、健保等）是基于投保金额（即投保薪资）计算的，而不是直接按照员工的实际月工资来计算。

*以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅台湾官方网站或联系我们以获取最新数据。

劳工保险

劳工保险是台湾为在职劳工提供的强制性社会保障制度，主要用于保障劳工因病、伤、失业、退休或死亡等情况的基本生活保障。雇主、雇员和政府三方共同负担保费。

台湾劳工保险投保金额需要参考劳工保险局官网的金额区间规定，2025 年的最高投保金额为45,800TWD，整体劳工险种为投保金额 12%，其中雇主承担中间的 70%，员工承担 20%，政府承担 10%。基数需要参考台湾劳保官网给出的基数区间，不能直接按照薪资数字计算。

劳工退休基金

劳工退休基金(LRF)是台湾的企业职工退休金制度，2004年6月30日宣布，2005年7月1日生效。由劳动保险局（Bureau of Labor Insurance, BLI）负责管理，由雇主和雇员共同缴纳，包括“个人劳动退休金账户”和“年金保险”。雇主缴费率最低为6%，雇员可自愿缴费0%-6%不等，政府未对此制度提供任何财政补贴。劳工退休金应于次月30日之前缴纳。

个人劳动退休金账户：

• 强制和自愿缴纳者：符合条件的工人（包括台湾公民、外籍配偶、来自中国大陆、香港或澳门的配偶、永久居民外国人）必须参加，但私立学校法规定的退休金储备除外，其他工人可以自愿参加
• 缴费比例：雇主至少需缴纳工人月工资的6%，工人也可以自愿缴纳其月工资的6%，这部分自愿缴纳的退休金不计入年收入征税范围

退休金支付申请：

• 一次性退休金支付：60岁以上且缴纳不足15年的工人可以一次性领取本金和累积红利
• 月退休金支付：60岁以上且缴纳超过15年的工人可以申请按月领取退休金，计算基于个人退休金账户的本金和累积红利，并考虑寿命预期、利率等因素
• 继续工作后的退休金支付：已领取退休金的工人如果继续工作，其后续工龄将重新计算，雇主继续向原始个人退休金账户缴纳退休金，每年限领一次
• 遗属或指定受益人的退休金支付：工人在申请退休金前去世，其遗属或指定受益人应领取一次性支付
• 提前领取退休金：未满60岁且丧失工作能力的工人，可根据劳动退休金法第24-2条提前申请退休金

年金保险：

拥有200名以上工人的企业，在获得工会同意或无工会情况下获得劳动管理会议批准后，可以为选择参加年金保险的工人投保。如果企业获批实施年金保险但未能按时或足额缴纳保险费，Bureau of Labor Insurance将处以罚款。

劳工职业灾难保险

台湾的职业灾害保险是强制性的，涵盖在劳保中，所有在职劳工都能享受其保障。雇主需按员工的投保薪资缴纳职业灾害保险费，而不同的行业根据风险程度有不同的缴费标准。该保险为劳工提供在工伤或职业病情况下的医疗、伤残及死亡等保障，确保工人在遭遇职业灾害时能够得到及时的帮助。雇主需要根据员工的工资确定投保的金额，再根据投保金额的 0.1% - 0.9%缴纳劳工职业灾难保险。

全民健康保险

台湾的全民健康保险（健保）自 1995 年实施，为所有在台湾的居民提供基本医疗保障。所有居民，包括台湾本地人和外籍劳工，都必须参加。健保费用由雇主、雇员和政府共同分担，按照月薪的比例进行缴纳。它覆盖住院、门诊、手术等多项医疗服务，并定期进行费用调整。健康保险的投保金额需要参考健保官网的区间来确定，非直接按照薪资计算。健保需缴纳投保金额的5.17%, 雇主承担其中 60%，雇员承担 30%，政府承担 10%。

就业保险

就业保险为失业劳工提供经济支持和职业培训，旨在帮助失业者渡过难关并尽早再就业。劳工在非自愿失业情况下可以领取失业给付，并可参加职业训练，领取生活津贴。雇主和劳工共同负担保费。就业保险涵盖在劳保中，雇主需要缴纳的金额是投保金额的 1%的 70%。

其他费用

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如补充健康保险、补充退休金计划、额外绩效奖金、培训和发展计划、员工餐厅福利、员工援助计划、交通津贴和灵活工作等。

台湾的雇员缴税

台湾的雇员税主要是社保和个人所得税的缴款。在社保方面，雇员的主要缴费项目包括劳工保险、就业保险和国民健康保险。

雇员税：约 9.15% - 44.15%

• 劳工保险：投保金额×12%×20%
• 就业保险：投保金额×1%×20%
• 国民健康保险：投保金额×5.17%×30%
• 个人所得税：5% - 40%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

劳工保险

劳工保险是为雇员提供工作相关风险的基本保障，覆盖非工作相关的个人意外情况，整体劳工险种为投保金额 12%，其中雇主承担中间的 70%，员工承担 20%，政府承担 10%。

劳工保险提供的福利包括：

• 生育福利：为生育提供一定的经济支持
• 伤病福利：为因意外或疾病导致的伤病提供补偿
• 永久性残疾福利：为因意外或疾病导致的永久性残疾提供补偿
• 老年福利：为达到一定年龄或符合特定条件的老年人提供养老金
• 遗属福利：为保险人去世后，其家属提供经济补偿

就业保险

就业保险旨在为失业雇员提供经济援助和再就业支持。雇员按月薪资的0.20%缴纳保费，同样存在一个薪资上限，为新台币45,800元。就业保险计划包括以下几个方面：

• 失业津贴：为失业的参保人提供基本的经济支持
• 职业培训生活津贴：鼓励失业人员参与职业培训，提高再就业能力
• 提前再就业奖励：为那些在领取失业津贴期间找到工作的人提供一次性奖励
• 国民健康保险费补贴：减轻失业人员及其家属的健康保险费用负担
• 扩大参保年龄和范围：将参保年龄上限提高到65岁，扩大了可以参保的人群范围
• 育儿津贴：在非带薪育儿假期提供经济支持，帮助父母平衡工作和家庭责任

国民健康保险

国民健康保险为雇员及其家属提供全面的医疗服务和药品费用支持。健保需缴纳投保金额的 5.17%, 雇主承担其中 60%，雇员承担 30%，政府承担 10%。

个人所得税

台湾个人居民纳税人仅就其来源于台湾的收入征税，包括营业收入、工资（以及津贴、奖金和其他报酬）、遣散费、专业费用和佣金，其他来自台湾资产的股息和利息收入也包括在内。雇主必须从雇员处扣除并预扣所得税，雇主有责任在下个月10日之前向税务局缴纳从雇员处预扣的税款。2024年台湾个人所得税申报时间为5月1日至5月31日，主要变化包括：基本生活费提高至182,000新台币；薪资扣除额提高至 20%；免税额提高至 42.3 万新台币；累进税率调整为 5%、12%、20%、30%、40%。2024年调整后的台湾个人所得税起征点及缴款税率，具体如下：

应税收入（新台币）	税率
0 - 590,000	5%
590,001 - 1,330,000	12%
1,330,001 - 2,660,000	20%
2,660,001 - 4,980,000	30%
＞4,980,000	40%

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据台湾税法的更新而有所变化，建议您随时查阅台湾官方网站或联系我们以获取最新数据。

台湾个人所得税免税额

2024年一般免税额调整为NT$97,000，年满70岁的纳税义务人、配偶以及受纳税义务人赡养的直系尊亲属调整后为NT$145,500。单身人士标准扣除额扣除額调整后为NT$131,000，有配偶者调整后为NT$262,000。薪资所得特别扣除额（个人的全年薪资收入未达到特定金额，2024年为NT$207,000），调整后为NT$218,000；提供劳务直接相关且由所得人负担的职业专用服装费、进修训练费、职业上工具支出三项必要费用为限，每项限收入的3%。

特别扣除额：

• 身心障碍特别扣除额：TWD218,000
• 幼儿学前特别扣除额：TWD120,000
• 教育学费特别扣除额：TWD25,000
• 储蓄投资特别扣除额：TWD270,000
• 长期照顾特别扣除额：TWD120,000

了解台湾税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。