新加坡

新加坡的雇主缴税

新加坡劳工部（MOM）负责管理新加坡的劳动法，新加坡的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：17.25%

• 中央公积金：17%
• 技能发展税：2新加坡元（月薪＜800新元）或0.25%（月薪≥800新元）

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

中央公积金（CPF）

CPF是新加坡的强制性养老金制度，适用于新加坡公民和永久居民（SPR），外国人没有资格。永久居民及其雇主将每月向公积金供款，存款进入三个账户：

• 普通账户（住房付款账户）：用于购房资金、公积金保险、投资和教育
• 特别账户（退休收入账户）：用于退休养老和投资与退休有关的金融产品
• 医疗储蓄账户：用于支付住院、经批准的医疗保险和长期护理保险的保费。这包括医疗保险计划（MediShield Life）用于承保高额住院费和门诊治疗费；私人医疗保险计划让会员可购买“综合盾计划”，为自己和受抚养人提供额外保险；ElderShield用于长期护理的严重残疾计划，通常用于老年人

根据员工当月的实际工资，应付供款的方式是从员工的工资中扣除员工的份额。公积金的费率分为三类：

• 雇主和雇员全额供款：适用于新加坡公民和三年以上的永久居民
• 毕业的雇主和雇员贡献：适用于第一年和第二年的永久居民
• 雇主和毕业员工的全额供款：适用于第一年和第二年获得新加坡劳工部（MOM）批准的永久居民

除此之外，雇主可以向员工赠送礼品，例如公司纪念品或奖励礼品。这些礼品的总价值在一年内不超过200新元的情况下，可以享受免税待遇。报销、解雇补助金、培训费、考试费和奖学金颁发、住院治疗、门诊治疗和牙科这些福利的费用可以被视为免税支出，不需要缴纳税款。但员工的基本工资、加班费、现金奖励、津贴、佣金和奖金均需缴纳公积金。

公积金供款的数额取决于几个因素，包括年龄、居住状况和收入类型。根据雇员年龄，公积金缴费率从每月工资的12.5%到37%不等。以下为新加坡人或新加坡永久居民三年或以上的雇员的缴费率【2023年1月1日起的缴费率（每月工资>750新币）】：

<table class="thead-table">
 <thead>
   <tr>
     <th>员工年龄</th>
     <th>雇主贡献（%）</th>
     <th>员工贡献（%）</th>
     <th>总计（占工资的百分比）</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>55岁及以下</td>
     <td>17</td>
     <td>20</td>
     <td>37</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>55 - 60岁</td>
     <td>14.5</td>
     <td>15</td>
     <td>29.5</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>60 - 65岁</td>
     <td>11</td>
     <td>9.5</td>
     <td>20.5</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>65 - 70岁</td>
     <td>8.5</td>
     <td>7</td>
     <td>15.5</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>>70岁</td>
     <td>7.5</td>
     <td>5</td>
     <td>12.5</td>
   </tr>
 </tbody>
</table>

中央公积金月薪上限由2023年9月1日起调高，公积金年薪上限仍维持在102,000新币。额外工资上限也将维持在102,000新币减去有关年度须缴纳公积金的普通工资总额。以下为中央公积金月薪最高限额：

• 2016年1月1日至2023年8月31日6,000新币
• 2023年9月1日至2023年12月31日6,300新币
• 2024年1月1日至12月31日6,800新币
• 2025年1月1日至12月31日7,400新币
• 2026年1月1日或以后8,000新币

* 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据，或者您可以直接使用新加坡中央公积金计算器进行计算。

技能发展税（SDL）

技能发展税（SDL）是雇主为员工培训和发展所支付的一种税费。SDL的目的是鼓励和支持企业进行员工培训，以提高员工的技能水平和就业前景。根据新加坡法律，雇主需要根据员工的工资总额支付一定比例的SDL。SDL的费率是根据雇主的业务类型和员工的国籍而有所不同。一般来说，如果员工的月薪低于800新元，SDL费率是2新元。如果员工的月薪大于等于800新元，SDL费率是员工月薪的0.25%。支付SDL的雇主可以使用这笔费用来资助员工参加培训课程、工作坊和其他相关的学习活动，这样可以提升员工的技能和能力，帮助他们适应工作的变化和提高工作效率。同时，SDL也为雇主提供了一种机会，可以在员工的培训和发展上做出投资，并从中受益。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如住房津贴、教育津贴、健康保险补贴、公共交通津贴、个人发展津贴、额外的养老金计划、额外的带薪假期、弹性的工作安排、员工援助计划和健身俱乐部会员资格等。

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新加坡的雇员缴税

在新加坡，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：20%-42%

• 中央公积金：20%
• 个人所得税： 0%-22%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

中央公积金（CPF）

公中央积金是新加坡的社会保障制度，旨在为雇员提供养老金、医疗保险和住房贷款等福利。雇员需要按照一定比例缴纳公积金，缴款金额根据雇员的年龄，公积金缴费率从不等，55岁及以下员工缴费率通常为20%。

个人所得税

新加坡的个人所得税从0%到22%不等，所得税按累进税率计算，迄今为止，新加坡居民个人所得税税率和等级如下：

• 20,000新加坡元以下：0%
• 20,000新加坡元至30,000新加坡元：2%
• 30,000新加坡元至40,000新加坡元：3.5%
• 40,000新加坡元至80,000新加坡元：7%
• 80,000新加坡元至120,000新加坡元：11.5%
• 120,000新加坡元至160,000新加坡元：15%
• 160,000新加坡元至200,000新加坡元：18%
• 200,000新加坡元至240,000新加坡元：19%
• 240,000新加坡元至280,000新加坡元：19.5%
• 280,000新加坡元至320,000新加坡元：20%
• 320,000新加坡元及以上：22%

需要注意的是新加坡的个人所得税不会从员工的月薪中扣除，因此，员工自己缴纳所得税。雇主必须为其雇员准备年度工资报告表格IR8A和附录8A、附录8B或表格IR8S（如适用）。这些文件必须在雇佣年度（1月1日至12月31日）的次年3月1日之前传递给员工，员工参考这些报告来提交所得税申报表。

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据新加坡税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

根据新加坡政府个人所得税减税计划，以下是常见的新加坡13个减税项目及其相应的说明：

• 1. 慈善捐款个税减免

只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，该项减免会根据纳税人的IC/FIN No自动添加到税表中。目前的减免额度为2.5/3倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。

• 2. 子女个税减免

纳税人的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的收入少于4,000新币，夫妻双方可以共享每个孩子4,000新币的个税减免，需要自行申报。如果孩子有残障或智障的情况下，夫妻双方可以共享每个孩子7,500新币个税减免，对于继子女，合法养子女也同样适用以上减免政策。

• 3. 祖父母照顾孩子个税减免

该项目减免适用与目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶），若纳税人或配偶的父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减免3,000新币一年。此项目仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改。

• 4. 配偶个税减免

只有纳税人的配偶过去一年一起生活居住，并且年收入低于4,000新币，若配偶正常情况下，纳税人可减免2,000新币，若配偶是残疾情况下则可减免5,500新币。

• 5. 残疾兄弟、姐妹个税减免

残疾兄弟或姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且纳税人为兄弟或姐妹花费至少2,000新币的情况下，纳税人可以个税减免5,500新币。仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。

• 6. 外籍女佣个税减免

仅适用于已婚，分居，离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣2倍的过去一年支付的女佣税金额（无论该费用是您本人或丈夫支付的）。仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。

• 7. 在职母亲子女个税减免

该项个税减免适用于工作母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶），孩子是新加坡公民并符合子女个税减免。每年减免额度：第一个孩子为母亲总收入的15%，第二个孩子为20%，第三个及以后孩子为25%。所有子女的WMCR的总和最高为50,000新币。

• 8. 父母个税减免

如果纳税人与配偶的父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4,000新币（残障家长不适用收入限制），过去一年为每位家长花费至少2,000新币的情况下，您们夫妻双方可以共享每位家长（最多俩位）的减免额度，如下：与您同住的健全家长，减免额度9,000新币，残障家长14,000新币；不与您同住的健全家长，减免额度5,500新币，残障家长10,000新币。

• 9. 课程费用个税减免

该项仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关技能的课程，职业培训等。只要在有合法经营执照的教育机构全职或兼职培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5,500新币。

• 10. 战备军人个税减免

已经完成全职国民服务的战备军人，可享有战备军人个税减免额度如下：军人回营受训，普通战备军人，减免额度1,500新币，关键指挥人员或拥有关键职位3,500新币；未回营受训的普通战备军人，减免额度3,000新币，关键指挥人员或拥有关键职位5,000新币。战备军人的妻子和父母分别享有750新币的个税减免。

• 11. 人寿保险个税减免

可减免的额度需满足以下条件为去一年所缴纳的CPF少于5,000新币或未交且人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购买的。减免上限是5,000新币或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%，或过去一年所有支付的保费，以更低者为准。

• 12. 退休辅助计划（SRS）个税减免

纳税人在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减免。如果纳税人是新加坡公民或永久居民，每年上限是15,300新币。如果您是外籍人士每年上限是35,700新币。

• 13. 其他个税减免

对于工作人士因为2020年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加，增加的部分可以用来减免。对于自雇人士有些正常的应酬开销，比如：请客户吃工作餐，喝茶或喝咖啡，小礼物等都是可以用作工作开销，做税务减免。

族裔基金

族裔基金是根据员工的民族群体每月自愿缴纳的款项。这些基金旨在支持相关族裔群体的福利和发展，缴纳金额取决于员工的收入水平。以下是可供选择的民族基金及适用对象：

• 新加坡印度发展协会基金（SINDA）：面向新加坡公民和新加坡永久居民
• 清真寺建设和穆斯林基金（MBMF）：面向新加坡公民、新加坡永久居民和外籍穆斯林工人
• 欧亚社区基金（ECF）：面向所有欧亚裔新加坡公民和新加坡永久居民
• 中国发展援助理事会基金（CDAC）：面向华裔新加坡公民和新加坡永久居民

员工可以根据自身的族裔背景选择参与相应的族裔基金，以支持和促进自己所属群体的福利和发展。