拉脱维亚

拉脱维亚的雇主缴税

以下的福利被视为雇主需要缴纳的强制性雇员福利：

雇主税：20.77% - 25% + 0.36 EUR/雇员/月

• 国家社会保险和团结税：20.77% - 25%
• 商业保险费：0.36 EUR/雇员

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅拉脱维亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

国家社会保险和团结税

国家社会保险（NSIC）

自2021年7月1日起，实施了最低工资（2024财年的最低工资为700 EUR）的最低NSIC对象。如果个人从所有可征税NSIC收入来源中获得的收入低于这一最低限额，则雇主有责任代表员工缴纳相关的社会保险。

受雇于多个雇主的个人或既是自营职业者又是雇员的个人必须将其总收入相加，以确定收入是否在最低金额范围内。

自 2014 年 1 月起，适用NSIC的收入已设定上限。2024 财政年度的上限为 78,100 EUR。

对于大部分雇员而言，雇主需承担23.59%的缴款。但也会存在其他费率，如达到领取养老金年龄的在职人士、自营职业者和其他一些社会保险个人群体。雇主需要为符合退休条件的员工缴纳20.77%的社会保险；自雇人士缴纳29.36% - 31.07%；受雇于外国非居民雇主的外国公民则由雇主或雇员支付全额费率31.83%。对于自雇人士，应每季度报告和支付缴款，而拉脱维亚雇主需要预扣、报告和支付每月供款。该缴款涵盖一系列福利，包括养老金、残疾养老金、疾病津贴、产假和陪产假津贴以及失业津贴。

团结税(ST)

拉脱维亚自 2016年1月1日起施行团结税。如果雇员的收入超过了需要缴纳常规社会保险费的最高限额（截至 2024 年为每年 78,100  EUR），雇主必须缴纳团结税（ST）。雇主应缴纳的ST 23.59%，实际税率为 25%，多缴的税款将在纳税年度次年的9月1日前退还给雇主。团结税的收入起征点和税率可能会发生变化。

支付的 ST将按以下方式分配：

• 1 个百分点用于资助医疗保健服务，其中 0.5 个百分点来自雇员的 ST 部分，0.5 个百分点来自雇主的 ST 部分
• 10 个百分点用于缴纳个人所得税
• 其余部分用于国家养老金特别预算（非个人化）

如果一个人的国家社会保险计划比率低于标准比率，《国家社会保险法》没有规定不同的分 配办法。因此，固定百分点适用于所有 ST 缴纳者，无论其 NSIC 状况如何，也无论其使用的费率如何。

根据《个人所得税法》，团结税纳税人还必须在次年 4 月 1 日至 7 月 1 日期间提交年度纳税申报表，以便重新计算 ST 和个人所得税。

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商业保险费

雇主每月还需为每位雇员缴纳 0.36 欧元的失业风险费。该费用必须每月向国家预算缴纳一次。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如年度体检、灵活工作安排、培训和发展、生活质量福利等。

拉脱维亚的雇员缴税

在拉脱维亚，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：15.25% - 55.5% 

• 国家社会保险和团结税：9.25% - 10.5%
• 个人所得税：6% - 45%

国家社会保险和团结税

2024年雇员需缴纳的拉脱维亚的国家社会保险和团结税均为10.50%，符合退休条件的员工则缴纳9.25%的社会保险。

国家社会保险福利在个人失去收入时提供一定的收入替代——包括在就业、疾病、产前和产后（产假）期间，遭遇工伤或职业病，失去赡养人及其他情况下。社会保险福利的金额是个体化的，取决于受益人以前所缴纳的社会保险缴费。

因工伤或职业病导致暂时失去工作能力、失去工作能力或死亡的社会保险参保人，有权获得保险赔偿金。如果参保人去世，依赖其生活的、无法工作且属于家庭成员的人，有权领取赔偿。如果一个人是在1997年1月1日之前至少三年参保工伤和职业病的保险，便有权因职业病获得保险赔偿。

缴纳社会保险的人有权享受以下社会保险福利和补偿：

失业救济金

为了获得国家社会保障和求职支持，个人必须前往国家就业机构（SEA）当地办公室注册并获得失业身份。

如果一个参保人：

• 已在SEA注册并获得失业身份
• 社会保险（就业）年限不低于一年
• 在授予失业身份的前16个月内，已缴纳或应缴社会保险费用至少12个月

该参保人有权获得失业救济金。

• 如果该参保人
• 恢复了工作能力
• 照顾了18岁以下的残疾儿童

也有权获得失业救济金。

失业救济金的发放期限为不超过授予失业身份后的一年内的八个月。

疾病保障

参保人有权领取病假福利，前提是其在过去6个月内至少缴纳了3个月的社会保险费用，或者在过去24个月内缴纳了6个月的社会保险费用。

病假福利从工作能力丧失的第11天起发放，直到恢复工作能力为止，但不超过从工作能力丧失的第一天起算的26周，若工作能力丧失持续不间断；如果工作能力丧失期间有间断，总计不超过三年内的52周，病假福利由社会保险局（SSIA）发放和支付。病假福利的金额为参保人保险缴费工资的80%。

如果工作能力丧失持续超过26周，负责的医生或助理医生必须将参保人送往国家健康状况和工作能力评估委员会。该委员会将出具关于是否延长暂时工作能力丧失的结论，期限为超过26周但不超过52周（自工作能力丧失的第一天起），如果需要提供综合治疗（包括康复治疗），或进行残疾鉴定。

在工作能力丧失的第2天至第10天（怀孕、分娩及照顾生病孩子的工作能力丧失除外），雇主应根据自身资源支付员工的病假津贴，第二天和第三天支付的病假津贴至少为员工平均工资的75%，从第四天起支付的病假津贴至少为80%。

对于照顾14岁以下儿童的病假津贴，将在第1天至第14天期间以及工作能力丧失的第15天至第21天期间发放，若在工作能力丧失期间儿童也住院治疗。

如果儿童患有严重疾病或残疾儿童抚养津贴已经发放，因照顾生病儿童而领取的病假福利将持续支付至该儿童18岁，且在长时间连续丧失工作能力期间继续发放。

与工伤和职业病相关的赔偿

如果参保人遭受了工伤，或被确诊为职业病，则有权获得赔偿。雇主或其继承人必须支付损害赔偿。

如果雇主的活动已停止，且为未来三年内的赔偿款项已转入国家社会保险的特别预算中，社会保险局（SSIA）将接管雇主的赔偿支出；如果雇主破产，且未来四年内的赔偿款项已转入国家社会保险的特别预算中；如果法院确认负有工伤赔偿责任的雇主已不存在（已从企业注册处注销），SSIA将接管赔偿。

赔偿金额取决于计算的伤残养老金。如果伤残能力丧失仅按百分比计算，但未确立为残疾，则损害赔偿将依照已确立的国家社会保障福利金额计算。

与工伤或职业病相关的保险赔偿类型包括：

• 病假津贴
• 伤残赔偿
• 与治疗和医疗康复相关的附加费用赔偿，包括照料费用、技术辅助器具的购买和修理费用、就医时的交通费用

如果工伤或职业病导致参保人死亡，家属有权获得以下赔偿：

• 失去供养人赔偿
• 丧葬津贴

病假津贴适用于与工伤或职业病相关的暂时性工作能力丧失期间（最多26个日历周）。病假津贴金额为参保人月平均缴费工资的80%。在工伤情况下，工伤的前10天由雇主支付病假津贴，而整个暂时性工作能力丧失期间的病假津贴由社会保险局从工伤特别预算中支付。如果工作能力丧失由职业病引起，病假津贴从工作能力丧失的第一天起由社会保险局支付。

如果国家健康状况和工作能力评估委员会确认工伤或职业病导致的部分或完全丧失工作能力，将给予伤残赔偿。伤残赔偿根据丧失工作能力的百分比和相应的赔偿比例来确定，具体如下：

• 丧失工作能力百分比为100%时，赔偿比例为80%
• 丧失工作能力百分比为90 - 99%时，赔偿比例为 75%
• 丧失工作能力百分比为80 - 89%时，赔偿比例为 70%
• 丧失工作能力百分比为70 - 79%时，赔偿比例为 65%
• 丧失工作能力百分比为60 - 69%时，赔偿比例为 60%
• 丧失工作能力百分比为50 - 59%时，赔偿比例为 55%
• 丧失工作能力百分比为40 - 49%时，赔偿比例为 50%
• 丧失工作能力百分比为30 - 39%时，赔偿比例为 45%
• 丧失工作能力百分比为25 - 29%时，赔偿比例为 35%
• 丧失工作能力百分比为1%时，赔偿比例为 2%

如果参保人死亡，依赖其生活的家属有权获得失去供养人赔偿。赔偿金额根据去世供养人的月平均缴费工资计算：

• 1个孩子 - 25%，如果孩子成为孤儿则为40%
• 2个孩子 - 35%，如果孩子成为孤儿则为50%
• 3个孩子 - 45%，如果孩子成为孤儿则为60%
• 4个及以上孩子 - 高达55%，如果孩子成为孤儿则为70%
• 其他家属（如配偶、父母等）- 25%

失去供养人赔偿支付给去世参保人子女，直到他们年满18岁，或年满24岁且全日制在中等或高等教育机构学习。如果去世的供养人子女在18岁之前已成为残疾，仍有权领取该赔偿，无论年龄大小。

从2021年起，失去供养人赔偿的最低金额如下：

• 6岁以下儿童的赔偿金额为 136.00 EUR
• 7岁及以上儿童的赔偿金额为 163.00 EUR

自2021年1月1日起，计算失去供养人赔偿和伤残赔偿的平均月保险缴费工资将基于参保人过去5年内任何36个月的保险缴费工资。

附加费用赔偿：与治疗、医疗和职业康复、访问医院或康复机构的交通费用、陪同服务、技术辅助器具购买和修理费用、参保人照料相关的费用进行赔偿，如果这些费用超过了健康护理基本计划和/或社会护理基本计划中提供的费用。每个保险事件的附加费用赔偿总额不得超过国家社会保障福利金额的25倍。

如果参保人死亡，其家属或负责葬礼安排的人员将获得丧葬津贴，金额为去世参保人月平均缴费工资的2倍。如果领取失能赔偿的人去世，丧葬津贴将支付为失能赔偿金额的两倍。

丧葬津贴

为了在家庭成员或亲属去世时提供额外的支持，国家在以下情况下提供丧葬津贴：

• 对于社会保险人，若其依赖的家庭成员去世，国家提供丧葬津贴
• 对于社会保险人的家庭成员或实际承担丧葬安排的人，若去世者为社会保险人、失业者、养老金领取人或国家社会保险福利领取者
• 对于社会保险人或依赖家庭成员在终止雇佣关系或自雇后的1个月内去世的家庭成员或实际承担丧葬安排的人

在特定情况下，丧葬津贴的金额如下：

• 若社会保险人去世：丧葬津贴为去世者月平均缴费工资的2倍
• 若领取失业津贴的失业人员去世：丧葬津贴为国家社会保险福利的3倍
• 若依赖社会保险人的家庭成员去世：丧葬津贴为国家社会保险福利的3倍
• 若养老金领取者去世：丧葬津贴为养老金的2倍
• 若领取国家社会保险福利的人员去世：丧葬津贴为国家社会保险福利的3倍

个人所得税  

下面是2024年拉脱维亚个人所得税税率：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入</th>
<th>税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>20,004 EUR以下</td>
<td>20</td>
</tr>
<tr>
<td>20,004 EUR - 78,100 EUR</td>
<td>23</td>
</tr>
<tr>
<td>78,100 EUR以上</td>
<td>31</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

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