印度尼西亚

印度尼西亚的雇主缴税

印度尼西亚劳动部负责管理印度尼西亚的劳动法，印度尼西亚的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：10.24% - 11.74%

• 老年保障（JHT）：3.70%
• 养老金保障（JP）：2%
• 工伤保险（JKK）：0.24% - 1.74%
• 失业保险（JKP）：/
• 身故保险（JKM）：0.3%
• 医疗保险：4%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

印度尼西亚的社会保险福利由印度尼西亚社会保险管理机构（Badan Penyelenggara Jaminan Sosial，BPJS）管理和执行。BPJS是一个独立的政府机构，负责管理印度尼西亚的国民社会保险计划，旨在为符合条件的工人和居民提供一定的保障。以下是印度尼西亚的主要社会保险福利内容：

‍老年保障JHT（Jaminan Hari Tua）

根据印度尼西亚法律规定，雇主需要为员工缴纳养老金保险费用，以确保员工在退休时能够获得一定的养老金。养老金的计算基于员工的薪资基数和工龄。根据最新的数据，养老金的缴费比例为3.7%（由雇主承担）和2%（由员工承担）。

养老金保障JP（Jaminan Pensiun）

JP是一种额外的养老金计划，旨在为员工提供更高水平的退休金福利。雇主和雇员共同向该计划缴纳费用，养老金的缴费比例为2%（由雇主承担）和1%（由员工承担）。退休金计划的具体福利和计算方式可能因计划和方案而有所不同。

工伤保险JKK（Jaminan Kecelakaan Kerja）

JKK旨在为员工在工作期间发生事故或职业病导致的伤害提供赔偿和医疗保健福利。根据印度尼西亚法律，保费全额由雇主支付，根据风险和保护程度，保费为工资的0.24%至1.74%。

失业保险JKP（Jaminan Kehilangan Pekerjaan）

JKP是印度尼西亚的失业保险制度，雇主和雇员无需承担，由印尼政府承担，最高基数限额5,000,000印尼盾。为经历终止雇佣关系的工人/劳工提供保障，目的是在工人失业时维持体面的生活水平。当劳动者因解除雇佣关系而出现风险并试图重新就业时，可以满足体面生活的基本需求。

身故保险JKM（Jaminan Kematian）

JKM为员工提供在因疾病或意外事故导致丧失工作能力或死亡时的赔偿和福利。雇主需要缴纳员工工资总额的0.3%作为丧失能力保险费用。

在印度尼西亚，医疗保险和社会保险是两个不同的概念，各自有其规定和缴纳方式。以下是关于医疗保险和社会保险的一些基本规定，医疗保险费用可以通过印度尼西亚社会保险管理机构（BPJS Kesehatan）进行缴纳。

医疗保险

医疗保险JKN（Jaminan Kesehatan Nasional）提供，JKN是印度尼西亚的全民健康保险计划，为印度尼西亚公民和合法居民提供医疗保健服务。参保人员需要缴纳一定比例的保险费用，雇主一般缴纳4%。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如健康、人寿和牙科保险、培训和发展、工会福利、餐券、互联网津贴、健身房会员、业务和设备费用津贴、住房和交通补贴以及灵活工作的等。

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印度尼西亚的雇员缴税

在印度尼西亚，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员工资税：9% - 39%

• 老年保障（JHT）：2%
• 养老金保障（JP）：1%
• 工伤保险（JKK）：0%
• 失业保险（JKP）：/
• 身故保险（JKM）：0%
• 医疗保险：1%
• 个人所得税：5%-35%

对于印度尼西亚的雇员来说，以下是他们可能需要缴纳的社会保险费用：

老年保障JHT（Jaminan Hari Tua）

根据印度尼西亚的社会保险法规定，所有雇员都需要向BPJS缴纳JHT保险费用。这笔费用通常由雇主从员工的工资中扣除，并由雇主代表员工缴纳，雇员缴纳比例为2%。

养老金保障JP（Jaminan Pensiun）

JP是JHT计划的一部分，旨在为员工提供退休后的养老金福利。与JHT一样，JP保险费用也由雇主从员工的工资中扣除并缴纳给BPJS，雇员缴纳比例为1%。

工伤保险JKK（Jaminan Kecelakaan Kerja）

所有雇员都需要向BPJS缴纳JKK保险费用，以获得工伤赔偿和医疗保健福利，雇员缴纳比例为0%。

失业保险JKP（Jaminan Kehilangan Pekerjaan）

雇员无需缴纳JKP保险费用，该部分保费用政府承担，旨在为失业的员工提供一定期限的经济援助，以帮助他们度过失业期间的困难。

身故保险JKM（Jaminan Kematian）

当参与者非因工作事故或职业病死亡时，JKM向继承人提供现金福利。以现金形式提供死亡赔偿金、定期赔偿金、丧葬费和子女教育奖学金。雇员缴纳费用比例0%。

医疗保险

医疗保险作为印度尼西亚的全民健康保险计划，JKN要求所有雇员和公民参与。由JKN为印度尼西亚公民和合法居民提供医疗保健服务。参保人员需要缴纳一定比例的保险费用JKN计划覆盖了门诊、住院、手术、药物、诊断检查、康复和紧急护理等医疗服务，雇员一般缴纳1%。

印度尼西亚的个人所得税（PPh 21）

PPh 21代表“Pajak Penghasilan Pasal 21”，翻译成英文是 "Income Tax Article 21"。PPh 21是印度尼西亚的个人所得税法规定的一种税收制度，适用于从雇主获得工资和薪水的个人所得。根据PPh 21规定，雇主需要在发放工资和薪水时，根据印度尼西亚税务局制定的税率表扣除个人所得税，并代表雇员向税务局缴纳。税率根据雇员的收入水平和适用的税率档位而定。非居民按其总就业收入的 20% 统一税率纳税，而纳税居民则按以下累进税率纳税：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 60,000,000 IDR</td>
<td>5%</td>
</tr>
<tr>
<td>60,000,000 - 250,000,000 IDR</td>
<td>15%</td>
</tr>
<tr>
<td>250,000,000 - 500,000,000 IDR</td>
<td>25%</td>
</tr>
<tr>
<td>500,000,000 - 5,000,000,000 IDR</td>
<td>30%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞ 5,000,000,000 IDR</td>
<td>35%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

印尼个人所得税的计算基于应纳税所得额，即总收入减去免征税额度（PTKP）和可扣除项后的金额。免征税额度（PTKP）根据纳税人的婚姻状况和抚养/赡养人数有所不同。纳税人需根据其所属的平均有效税率（TER）类别（TER A、TER B、TER C）和月度收入情况，查找对应的税率和速算扣除数，计算应纳税额。

非居民雇员是指不在印度尼西亚居住且在任何12个月期间在印度尼西亚停留少于183天的个人，此类别也适用于在印度尼西亚没有住所且未通过常设机构在印度尼西亚开展业务或开展活动的实体。印度尼西亚单身雇员每人享有5,400万印尼盾的抵扣额，雇员的受抚养人，每一位每个月可为雇员在税前抵扣450万印尼盾。外籍雇员必须在下一纳税年度的3月31日之前完成年度纳税申报表并计算其纳税义务。

大部分个人所得税是通过法定雇主预扣税来支付的。然而，对于印度尼西亚纳税人定期赚取的任何其他收入，他们必须根据上一年的收入每月向税务部门缴纳预缴税款。雇员可以在年度终了后通过个人所得税申报表（SPT）进行年度所得税结算，以核实是否需要补缴税款或有资格获得退税。

如果公司涉及给员工发放遣散费及一次性养老金支付的特殊情况，则个税需要特别计算：

遣散费的税收

遣散费是指员工因解雇、退休或其他原因而一次性收到的补偿金。在印度尼西亚，两年内一次性支付的遣散费的最终税率如下：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>总收入</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 50,000,000 IDR</td>
<td>0%</td>
</tr>
<tr>
<td>50,000,000 - 100,000,000 IDR</td>
<td>5%</td>
</tr>
<tr>
<td>100,000,000 - 500,000,000 IDR</td>
<td>15%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞ 500,000,000 IDR</td>
<td>25%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

第3年及以后的付款应适用正常税率，并可作为税收抵免申请。

一次性养老金支付的税收

一次性养老金支付是指从政府批准的养老金基金中提取的养老金，或者是从BPJS Ketenagakerjaan（印尼社会保障机构）提取的老龄保障储蓄金。两年内一次性支付的养老金或养老基金的最终税率如下：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>总收入</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 50,000,000 IDR</td>
<td>0%</td>
</tr>
<tr>
<td>＞ 50,000,000 IDR</td>
<td>5%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

第3年及其后的付款将按正常税率缴纳，并可被称为税收抵免。

印度尼西亚的个税征收范围

在印尼，个人所得税的征收范围涵盖了居民和非居民个人在印尼境内所获得的各种收入。具体的征收范围如下：

• 获得的工作收入，如工资，津贴，奖金，加班费等
• 提供服务获得的收入
• 获得的租金收入
• 从股息获得的收入

作为印尼纳税人，有义务注册税卡（NPWP）、申请电子税号（E-FIN），并在每年3月31日之前进行个人年度申报（SPT Tahunan），没有按期申报的话会有相应的罚款。

印度尼西亚的免征税额度

印尼个人所得税在起征点以内的收入将免除征税。根据个人情况不同，印尼对每种情况的免征税额度（PTKP）设置也有差异，具体情况如下：

1. 未婚人员TK（Tidak Kawin）：

• TK/O (无抚养人/赡养人) ：Rp.54.000.000
• TK/1 (1 位抚养人/赡养人) ：Rp.58.500.000
• TK/2 (2 位抚养人/赡养人) ：Rp.63.000.000
• TK/3 (3 位抚养人/赡养人) ：Rp.67.500.000

2. 已婚人员K (Kawin)：

• K/O (无抚养人/赡养人) ：Rp.58.500.000
• K/1 (1抚养人/赡养人) ：Rp.63.000.000
• K/2 (2 位抚养人/赡养人) ：Rp.67.500.000
• K/3 (3位抚养人/赡养人) ：Rp.72.000.000

3. 已婚夫妻共同收入合并计算Kawin + Istri (K/I)：

• KI/0(无抚养人/赡养人)：Rp.112.500.000
• KI/1 (1抚养人/赡养人) ：Rp.117.000.000
• KI/2 (2 位抚养人/赡养人) ：Rp.121.500.000
• KI/3 (3位抚养人/赡养人) ：Rp.126.000.000

假设一个人的婚姻状况为单身，没有赡养人，每月收入为10,000,000印尼盾，年收入为120,000,000印尼盾，需要缴纳的个人所得税（PPH 21）计算如下：

PKP（应纳税所得额）= 120,000,000印尼盾 - 54,000,000印尼盾（TK/0）

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据印度尼西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

了解印度尼西亚的税收制度运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。