捷克

捷克的雇主缴税

在捷克，社会保障税是向公司和雇员征收的与劳动收入相关的税。社会保障税的收入是捷克政府的重要收入来源，它们有助于支付许多社会项目的费用，包括福利、医疗保健和许多其他福利。雇主有责任从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给税务机关。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。

捷克雇主的强制性缴款由以费用形式缴纳的强制性社会保障和医疗/健康保险组成，其中包括：医疗/健康保险金、养老保险金、国家就业金、疾病保险金。下面是一个具体摘要：

雇主税：33.8%

• 医疗/健康保险：9%
• 养老保险：21.5%
• 国家就业金：1.2%
• 疾病保险：2.1%

以上数据仅供参考，同时需要注意：

• 捷克共和国的个人所得税税率为15%和23%。如果总税基超过某个门槛，则适用较高的税率。2023年，门槛是平均工资的48倍(2023年为1,935,552捷克克朗)。从2024年起，门槛降至平均工资的36倍(2024年为1,582,812捷克克朗)
• 计算社会保障体系缴费的评估基数最高年度上限为每年平均月工资的48倍(即2024年为2,110,416捷克克朗)。此上限适用于雇员和企业家，健康保险缴费没有上限

社会保障

在捷克共和国，雇主需要缴纳24.8%的强制性社会保障缴款。捷克的社会保障缴款体系包括疾病保险、养老金和国家就业政策缴款，由捷克社会保障局(CSSA)负责管理福利。企业家可以自由选择是否缴纳疾病保险，雇主必须强制性缴纳养老保险、国家就业金和疾病保险。

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养老保险

在捷克，雇主需要缴纳21.5%的养老保险。养老保险是雇主强制性社会保障缴款细则之一，捷克养老金制度分为两个“支柱”。第一支柱是所有捷克居民的强制性基本养老保险，所有在捷克共和国工作的外国人都必须缴纳社会保障金；第二支柱是自愿补充养老金保险，国家根据被保险人缴纳的金额向其提供一定数额的保障，该保险由商业保险公司提供，并且它的参与是自愿的。强制性基本养老保险由捷克社会保障局(CSSA)或地方社会保障局(DSSA)管理福利，处于雇佣关系的雇主需要强制性缴纳。具体细则包括达到退休年龄65岁的养老金、要有残疾认定的残疾抚恤金、寡妇/鳏夫金、孤儿抚恤金等。

国家就业金

在捷克，雇主需要缴纳1.2%的国家就业金，国家就业金也是雇主强制性社会保障缴款细则之一，它属于国家社会支持福利，具体包括儿童津贴、住房补贴、生育补助金、以及用于求职者申请的失业补助，失业人员申请的失业救济金等。国家社会支持福利的申请由捷克共和国劳工局的地区分支机构负责。

疾病保险

在捷克，雇主需要缴纳2.1%的疾病保险，雇主同时也需要从雇员的工资中扣除雇员必须支付的保费，并将其与自己必须支付的保费一起支付给主管 DSSA。疾病保险是雇主强制性社会保障缴款细则之一，疾病保险制度以经济补助的形式为劳动者提供保障，帮助他们应对因疾病、受伤或隔离、照顾家庭成员、怀孕和生育或照顾孩子而暂时无法工作的情况，它在整个就业期间都有效，具体涵盖以下四项福利：疾病津贴、产妇福利(带薪产假)、护理津贴(当雇员因照顾家庭成员而缺勤时)、怀孕和产假补偿福利(如果因怀孕而无法继续担任原职)。

雇主有义务通知雇员参加保险的日期和终止就业的日期，并且应在8日内，以规定的“开始就业(终止就业通知)”表格和其他数据通知主管DSSA。

医疗/健康保险

在捷克，自2024年1月1日起，雇员每月最低健康保险缴费为2,552捷克克朗。该金额相当于最低工资(18,900捷克克朗)的13.5%，雇主需要缴纳9%的健康保险。健康保险不属于社会保障体系中，是由健康保险公司提供。捷克的健康保险有两类：公共保险和商业保险，公共医疗保险由健康保险公司提供，例如退伍军人管理局(VZP管理局)，是捷克最大的健康保险公司，这些公司除了使用公司名称外，还拥有数字识别码。保险承担的护理包括：门诊住院、事故急救服务、预防保健、药品等等。雇主还必须向主管医疗保险基金报告雇员的相关数据。

捷克的雇员缴税

在捷克，如果个人被登记为捷克国家长住人口或在捷克有居住地或惯常居住地至少183天(闰年184天)，或者在捷克境内有个人或商业利益中心，则通常被视为捷克居民，捷克居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对捷克来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为捷克各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：

雇员税：11.6% - 34.6%

• 健康保险：4.5%
• 养老保险：6.5%
• 疾病保险：0.6%
• 捷克居民个人所得税：15% - 23%，捷克对税务居民的收入实行累进税制

需注意：

• 自 2024年1月1日起，个人收入累进税的起征点将降低，对于年应税收入超过平均工资36倍的金额，即2024年的64,976欧元，将适用23%的税率
• 自 2024年1月1日起，将引入新的年度免税限额50,000捷克克朗(2,053欧元)。此免税限额将适用于某些类型的所谓其他收入，例如彩票、体育赛事收入、偶尔的租金收入等
• 自 2024年1月起，雇员需要缴纳总收入0.6%的疾病保险，作为雇员社会保障缴款的一部分，雇主的缴款金额保持不变

在捷克，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

社会保障

在捷克共和国，雇员需要缴纳7.1%的强制性社会保障缴款。在捷克共和国工作的任何人都必须加入公共社会保障体系，捷克的社会保障缴款体系包括疾病保险、养老金和国家就业政策缴款，由捷克社会保障局(CSSA)负责管理福利，社会保障缴款会自动从雇员工资中扣除。

养老保险

在捷克，雇员需要缴纳6.5%的养老金和伤残保险。养老保险是雇员强制性社会保障缴款细则之一，捷克养老金制度分为两个“支柱”。第一支柱是所有捷克居民的强制性基本养老保险，所有在捷克共和国工作的外国人都必须缴纳社会保障金；第二支柱是自愿补充养老金保险，国家根据被保险人缴纳的金额向其提供一定数额的保障，该保险由商业保险公司提供，并且它的参与是自愿的。强制性基本养老保险由捷克社会保障局(CSSA)或地方社会保障局(DSSA)管理福利，具体细则包括达到退休年龄65岁的养老金、要有残疾认定的残疾抚恤金、寡妇/鳏夫金、孤儿抚恤金等。

雇员如果有资格领取其中一种养老金，获得的金额取决于投保的时间长短以及支付的总保费；如果雇员是欧盟公民或曾在其他欧盟国家的公共社会保障体系中登记过，那么缴纳的款项也可以计入捷克养老金中。

疾病保险

在捷克，雇员需要缴纳0.6%的疾病保险，由雇主支付，疾病保险也是雇员强制性社会保障缴款细则之一，疾病保险制度以经济补助的形式为劳动者提供保障，帮助他们应对因疾病、受伤或隔离、照顾家庭成员、怀孕和生育或照顾孩子而暂时无法工作的情况，它在整个就业期间都有效，具体涵盖以下四项福利：疾病津贴、产妇福利(带薪产假)、护理津贴(当雇员因照顾家庭成员而缺勤时)、怀孕和产假补偿福利(如果因怀孕而无法继续担任原职)。

为了申请福利/津贴，雇员必须向其雇主提交福利/津贴申请，雇主再将其连同其他文件一起转交给相应的地区社会保障局。

健康保险

在捷克，在捷克，自2024年1月1日起，雇员每月最低健康保险缴费为2,552捷克克朗。该金额相当于最低工资(18,900捷克克朗)的13.5%，雇员需要缴纳4.5%的健康保险。健康保险不属于社会保障体系中。捷克的健康保险有两类：公共保险和商业保险，公共医疗保险由健康保险公司提供，例如退伍军人管理局(VZP管理局)，是捷克最大的健康保险公司，这些公司除了使用公司名称外，还拥有数字识别码。保险承担的护理包括：门诊住院、事故急救服务、预防保健、药品等等。

雇员在受雇期间自动享受公共医疗保险。雇主有义务在雇佣开始（和终止）时通知医疗保险公司。然后雇主代表雇员支付定期保险费。这笔保险费的1/3将从雇员的工资总额中扣除，雇主还必须向主管医疗保险基金报告相关数据。

居民个人所得税

捷克税务居民通常需就其全球收入缴纳捷克所得税。非税务居民通常仅需就被视为捷克来源收入缴纳所得税，捷克共和国对税务居民的收入实行累进税制，具体如下：

• 年总收入高达1,582,812捷克克朗及以内(该范围按平均月薪的36倍计算)的，税率为15%
• 超过该门槛的年总收入需缴纳23%的税率

上述税率适用于所有类型的收入，除了一些收入（例如捷克公司分发的债券的股息或利息）以及单独税基中包含的某些类型的外国收入，具体见下文的应税收入。

应税收入

捷克共和国以现金制对个人征税（某些例外情况除外）。这意味着，一般而言，个人收入只有在实际收到后才需纳税。在捷克，雇员的应税收入包括现金纳税、就业收入、资本收益、股息和利息收入、租金收入等，其中就业收入包括所有工资、薪金、奖金以及因就业而获得的任何实物福利（少数例外），实物福利的价值原则上按公开市场价值计算。对于就业收入，有以下几点需注意的地方：

• 雇主为雇员提供的用于商务和私人用途的汽车每年需缴纳12%的固定税率，超过法定限额的差旅费报销也是雇员的应税福利
• 某些非货币教育、体育和健康福利在满足其他条件的情况下免税，最高限额为21,983捷克克朗（2024年限额）
• 如果安排得当，雇主提供的临时住宿作为非货币福利每月最高3,500捷克克朗免税
• 现金住宿津贴应纳税
• 雇主可以提供免税现金餐饮补贴，最高限额为每班115.50捷克克朗（2024年拟议限额），作为税收优惠餐饮支持的替代形式

税收抵免和激励措施

个人纳税人可能获得2024年以下年度税收抵免：

• 一般个人税收抵免：30,840捷克克朗
• 受赡养配偶税收抵免：如果配偶与纳税人同住且收入不超过68,000捷克克朗，抵免额为24,840捷克克朗。自2024年起，此项扣除的标准将受到限制，并且仅适用于配偶正在照顾不超过3岁的孩子的情况
• 残疾税收抵免：2,520捷克克朗、5,040捷克克朗或16,140捷克克朗(取决于残疾严重程度）