比利时

比利时的雇主缴税 

比利时拥有广泛的社会保障体系，雇主需要缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利： 

雇主税：24.77% 

• 失业保险：1.46%
• 工伤保险：0.30%
• 残疾与疾病保险：6.15%
• 退休金：8.86%
• 家庭津贴：7%
• 职业病保险：1% 

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。 

失业保险 

失业保险旨在为失去工作的雇员提供经济援助。比利时的失业保险的雇主缴纳比率为1.46%。 

工伤保险 

工伤保险旨在为因工作能力受损而无法工作的雇员提供保障。比利时的工伤保险的雇主的缴款比例为0.30%。 

残疾与疾病保险

残疾与疾病保险为因残疾或疾病而无法工作的雇员提供短期收入保障。比利时残疾与疾病保险雇主的缴款比例为6.15%。其中，医疗费的占比为3.8%，赔偿费的占比为2.35%，两者共同组成残疾与疾病保险。 

退休金 

在比利时，退休金制度主要由三个支柱构成：国家养老金制度、企业或行业性的养老金计划以及个人储蓄养老金计划。比利时的退休金计划的保险费由雇主和雇员共同承担，其中雇主需缴纳的比例为8.86%。

家庭津贴 

在比利时，雇主通常会向员工支付家庭津贴（Family Allowances），也被称为儿童津贴（Child Benefits）或儿童福利（Child Allowances）。这些津贴是为了帮助员工照顾他们的子女而支付的一种补贴。雇主的缴款比例为7%。 

职业病保险

在比利时，雇主需要向社会保险体系缴纳职业病保险。这是一种法定的社会保险制度，旨在为在工作中受到职业病或工作相关疾病影响的员工提供保护和补偿。职业病保险制度的目的是确保雇主在员工因工作引起的健康问题时负有责任，并为受影响的员工提供适当的医疗保健、工伤津贴以及其他相关的福利和补偿。雇主需要向比利时社会保险体系缴纳职业病保险的费用，以确保他们的员工在工作中受到意外伤害或职业病影响时能够得到适当的保护和支持。雇主的缴款比例为1%。

{{rich-contact-1-cn="/utility/publish-component"}} 

比利时的雇员缴税 

比利时的税收体系相对复杂，雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括： 

雇员工资税：38.07% - 72.07%

• 残疾与疾病保险：4.7%
• 退休金：7.50% 
• 失业保险：0.87% 
• 个人所得税：25%-50% 
• 市政税：0% - 9%

残疾与疾病保险

在比利时，残疾与疾病保险涵盖了医疗费用和赔偿费用两个方面。

1.  医疗费用：包括了就医、住院、手术、药品、医疗器械等方面的费用，受益者通常可以享受医疗服务的报销或者直接支付医疗费用后向保险机构进行报销；

2.  赔偿费用：对于因残疾或疾病而导致的收入损失，比利时的残疾与疾病保险也提供了一定程度的经济赔偿。这种赔偿费用可以包括长期失业或无法工作所带来的经济损失，赔偿金额通常根据受益者的收入水平和残疾程度等因素确定。

雇员所需缴纳的残疾与疾病保险的比例为4.7%（其中医疗费为3.55%，赔偿费为1.15%）。

退休金

在比利时，员工需要向退休金制度缴纳一部分社会保险税，以支持国家的养老金计划。这些社会保险税被称为“社会安全税”（social security contributions），其中一部分用于支付当前退休人员的养老金，另一部分则被储存在公共养老金基金中，以供将来退休时领取。雇员需缴纳比例为7.5%。

失业保险

比利时的雇员还需要向失业保险制度缴纳一部分社会保险税，以支持国家的失业保险计划。失业保险旨在为失业员工提供一定期限内的经济补偿，帮助他们度过失业期间的经济困难。 一般而言，雇员需缴比例为0.87%。

个人所得税 

比利时的个人所得税(Personal income tax)采用分级税率制度，税率随着收入水平的增加而逐渐增加。以下是比利时2024年的个人所得税税率：

• 收入低于15,200欧元：税率为25%
• 收入介于15,201欧元至26,830欧元之间：税率为40%
• 收入介于26,831欧元至46,440欧元之间：税率为45%
• 收入超过46,440欧元：税率为50%

需要注意的是，以上税率适用于每个人的每一部分收入，而不是整体收入。这意味着低于某一阈值的部分收入将按照较低的税率征税，超过该阈值的部分则按照较高的税率征税。

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据比利时税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。 

此外，比利时还有一些税收减免和津贴，可以减少个人所得税的应缴额。任何缴纳个人所得税的人都有权获得“免税津贴”(tax-free allowance)。这项津贴可能会根据个人情况（例如，是否有受抚养子女）而发生变化。2024年的额度为10,160欧元。

例如，比利时本地居民A是一名受薪雇员，没有需要抚养的子女，他的税前收入为38,000欧元，则其个人所得税的计算如下：（单位：欧元）

15,200×25%=3,800

(26,830-15,200)×40%=4,652

(38,000-26,830)×45%=5,026.5

总计为3,800+4,652+5026.5=13,478.5

免税津贴的减税额为：10,160×25%=2,540

因此，最终员工A应缴税款为13，478.5-2,540=10,938.5

若雇员有以下情况，缴纳的税额也会减少：

• 拥有其他类型的收入：国外收入和替代收入（substitute income，指在某些情况下由政府或其他机构提供的一种形式的收入补贴或替代性收入。这些情况通常包括失业、疾病、伤残或其他无法工作的情况。）
• 存在某些花销：儿童保育和养老金储蓄等

有些收入不按照累进税率征税，而是按照单独的税率征税。

市政税

比利时市政府可以对个人所得税征收附加税，该税按照个人基本所得税的一定比例计算。每个城市的市政税都不同，税率从应缴个人所得税的 0% 到 9% 不等。