比利时税收政策

比利时税收体系和制度

比利时税制体系以所得税和增值税为核心，实行全国统一的税收制度。外国公司和外国人与比利时本国的法人和自然人一样同等纳税。

比利时主要税赋和税率

比利时的税制主要有直接税和间接税。直接税包括公司所得税、个人所得税、法人税、代扣代缴税（地产税、股息税、利息税、专利税）；间接税包括消费税、增值税、印花税（包括股市交易税）、登记税、关税（包括转口）、遗产税以及杂项税（能源环保税、环境税、保险年税、教育税等）。

比利时企业所得税

比利时对内外资企业实行统一的所得税率，所有法人和具有法人资格的组织（合伙企业除外）都要按年度缴纳企业所得税。自2020年起，比利时企业所得税率统一为25%。利润低于10万欧元的公司可适用20%的企业所得税率，但需满足一定条件。

比利时个人所得累进税率

根据个人所得累进税率表，个人总收入在0.01欧元至15,200欧元之间的部分将适用25%的税率。

在15,200欧元至26,830欧元之间的部分将适用40%的税率。

在26,830欧元至46,440欧元之间的部分将适用45%的税率。

而对于超过46,440欧元的部分将适用50%的税率。

预扣税率

支付股息、利息、特许权使用费、服务费和/或某些租金的比利时公司和外国公司的常设机构需要预扣税款。统一预扣税税率为30%。

数字税和税率

比利时同意G7和G20财长会议提出的15%全球最低税率协议，不再单独开征数字服务税。

碳排放税和税率

比利时尚未征收碳税。目前欧盟排放交易体系（EU ETS）已覆盖比利时308家企业和工业部门80%以上的温室气体排放。

特殊经济区域规定

比利时境内没有享有较国内其他地区更加开放和灵活的特殊经济政策的经济特区、特殊开发区或封闭型保税区，但企业可向海关申请设立保税仓库。对于保税仓库中的进口货物，海关可缓征进口税、增值税等税收，缓征期最长可至12个月。如经存储、加工后，货物出口到欧盟外市场，上述税收将被免除。如货物销往欧盟内市场，则需补交有关税收。在安特卫普港区和布鲁塞尔国际机场附近，有许多大型物流公司及跨国公司区域物流中心设立了保税仓库。

本文内容引用自中国商务部。