奥地利

奥地利的雇主缴税

在奥地利，社会保障税是向公司和雇员征收的与劳动收入相关的税。社会保障税的收入是奥地利政府的重要收入来源，它们有助于支付许多社会项目的费用，包括福利、医疗保健和许多其他福利。雇主有责任从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给税务机关。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。

奥地利社会保障涵盖失业、健康、养老金、教育、产假/陪产假/父母津贴、残疾/工伤及遗嘱福利等领域，其中奥地利雇主需要强制性缴纳的项目包括疾病保险、失业保险、养老保险、意外事故保险以及其他杂项，下面是一个具体摘要：

雇主税：22.56%

• 疾病/健康保险（KV）：3.78%
• 失业保险（AV）：3%
• 养老保险（PV）：12.55%
• 意外事故保险（UV）：1.1%
• 其他社会保障杂项：0.6%
• 职业养老基金（BV）：1.53%

以上数据仅供参考，同时需要注意：

• 在奥地利，雇员无需缴纳意外伤害保险，意外伤害保险由雇主支付
• 雇主缴款和雇员缴款均必须转给所有员工的健康保险提供商，健康保险提供商向意外险、养老保险和其他机构收取会费和税费并将其转交给相关机构，当前社会保障缴费只需缴纳至最高缴费基数，即2024年每月6,060欧元，适用于雇主和雇员
• 对于失业保险的缴纳，低收入参保人需要缴纳的费率会更低（0-2.95%）
• 此外，在奥地利，雇主还需缴纳3.9%的家庭负担均衡税（DB，自2025年1月1日起为3.7%）、每月工资总额的3%的市政工资税以及维也纳市每位员工每周2欧元的公共交通税。此外，还需缴纳商会税（DZ），税率约为每月工资总额的0.40%（0.32%至0.42%之间），取决于省份

社会保障

在奥地利共和国，雇主需要缴纳21.03%的强制性社会保障缴款。奥地利的社会保障缴款体系包括疾病保险、失业保险、养老保险、意外事故保险和其他杂项，由奥地利社会保险机构协会集中负责管理福利。雇主必须自行计算其必须缴纳的社会保障缴款（工资相关税），同时还有义务计算雇员的社会保障缴款，并从雇员的工资中扣除。雇主缴款和雇员缴款都必须在不迟于次月15日之前集体转给所有负责的健康保险提供商；每月最高金额6,060欧元。

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疾病/健康保险

在奥地利，雇主需要缴纳3.78%的疾病/健康保险，疾病/健康保险是强制性社会保障缴款细则之一。奥地利的法定医疗保险已纳入社会保险体系，由各种保险公司管理，包括奥地利健康保险基金（ÖGK）和自雇人士社会保险机机构（SVS），由疾病保险基金管理。根据法律规定，在奥地利工作或居住的任何人都必须向医疗保险提供商注册并缴纳保险费。保险费主要通过工资扣除支付，并根据收入而有所不同。医疗保险提供全面的保障，包括医疗、药物、牙科护理、住院和康复服务。患者还可以获得初级保健医生以及专家和医院的治疗。

失业保险

在奥地利，雇主需要缴纳3%的失业保险，失业保险也是强制性社会保障缴款细则之一，为非自愿失业的员工（不包括公共部门雇员）提供经济支，缴费由雇主和雇员共同承担，由就业服务处（AMS）主要负责。要获得福利，受保人必须满足某些要求，例如缴费月份数。具体包括经济援助、就业安置服务和促进再就业的职业培训计划和失业救济金等。

养老保险

在奥地利，雇主需要缴纳12.55%的养老保险。养老保险也是强制性社会保障缴款细则之一，奥地利的养老金制度基于三大支柱，第一支柱是国家养老金，由国家养老金计划组成，提供基本退休收入，由养老保险局（PVA）管理，具体细则包括达到退休年龄（男性65岁，女性60岁，2024年至2033年逐步提高至65岁）的老年养老金、要有残疾认定的残疾抚恤金、遗嘱抚恤金等。雇主和雇员在其整个工作生涯中均需缴纳养老金。养老金金额根据缴纳的养老金和投保年限计算；第二支柱是职业养老金，包括雇主设立的自愿性公司或职业养老金计划。这些计划是对国家养老金的补充，旨在提供额外的退休收入。雇主和雇员可以选择是否参加这些计划；第三支柱是私人养老金，包括私人养老金计划，例如自愿个人养老金储蓄账户或保险单。个人可以选择向这些计划供款，以进一步补充退休收入。

意外事故保险

在奥地利，雇主需要缴纳1.1%的意外事故保险，意外事故也是强制性社会保障缴款细则之一。奥地利的意外事故保险是法定义务，为工伤事故、职业病和工作场所外发生的事故提供保障。意外事故保险属于综合意外保险局（AUVA） 和铁路和采矿意外事故保险机构（BVAEB） 的管辖范围。雇主必须为员工投保工伤事故和职业病保险。保费根据风险等级和就业部门计算。福利包括医疗、康复服务、经济补偿和职业重返社会援助。

职业养老基金

在奥地利，雇主需要缴纳1.53%的职业养老基金，此项不属于社会保障范围。此项缴款是针对于雇员和自由职业者的新遣散费计划，适用于2003年1月1日以后建立的雇佣关系。当雇主终止劳动合同或雇员被无理、无过错解雇、提前离职等情况下，雇员都可以向职业养老基金提起索赔并有权处置该金额。该基金是由雇主与奥地利职业养老基金签订合同，并且每月需缴纳相当于月薪和任何特殊付款1.53%的缴款额。这笔款项由相应的主管健康保险机构收取，并转交给雇主选择的职业养老金基金。雇主的缴费义务从雇佣关系开始之日起开始，第一个月免缴。

奥地利的雇员缴税

在奥地利，如果个人被登记为奥地利国家长住人口或在奥地利有居住地或惯常居住地至少183天（闰年184天），或者在奥地利境内有个人或商业利益中心，则通常被视为奥地利居民，奥地利居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对奥地利来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为奥地利各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：

雇员税：18.12% -73.12%

• 疾病/健康保险：3.87%
• 失业保险：3%
• 养老保险金：10.25%
• 其他杂项：1%
• 奥地利居民个人所得税：0% - 55%，奥地利对税务居民的收入实行累进税制,随着收入的增加而增加

需注意：

• 在奥地利，雇员无需缴纳意外伤害保险，意外伤害保险由雇主支付
• 其他杂项中包含0.5%的劳工税商会（阿拉斯加州）和0.5%的住房补贴（WF）
• 雇主缴款和雇员缴款均必须转给所有员工的健康保险提供商，健康保险提供商向意外险、养老保险和其他机构收取会费和税费并将其转交给相关机构，当前社会保障缴费只需缴纳至最高缴费基数，即2024年每月6,060欧元，适用于雇主和雇员
• 对于失业保险的缴纳，低收入参保人需要缴纳的费率会更低（0-2.95%）
• 在适用的情况下，员工必须向其所属的工会和宗教团体缴纳会费，这些费用应直接从其工资中扣除
• 家庭成员也可以共同投保，无需额外缴费。当共同被保险人（配偶、登记伴侣或家庭管理人）没有在共同家庭中抚养1个或多个子女，或至少4年没有抚养一个子女，则从计算基数中征收3.4%的额外保险费

在奥地利，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

社会保障

在奥地利共和国，雇员需要缴纳18.12%的强制性社会保障缴款。在奥地利共和国工作的任何人都必须加入公共社会保障体系，奥地利的社会保障缴款体系包括疾病保险、失业保险、养老保险、意外事故保险和其他杂项，由奥地利社会保险机构协会集中负责管理福利，社会保障缴款会自动从雇员工资中扣除。

疾病/健康保险

在奥地利，雇主需要缴纳3.87%的疾病/健康保险，疾病/健康保险是强制性社会保障缴款细则之一。奥地利的法定医疗保险已纳入社会保险体系，由各种保险公司管理，包括奥地利健康保险基金（ÖGK）和自雇人士社会保险机机构（SVS），由疾病保险基金管理。根据法律规定，在奥地利工作或居住的任何人都必须向医疗保险提供商注册并缴纳保险费。保险费主要通过工资扣除支付，并根据收入而有所不同。医疗保险提供全面的保障，包括医疗、药物、牙科护理、住院和康复服务。患者还可以获得初级保健医生以及专家和医院的治疗。

失业保险

在奥地利，雇主需要缴纳3%的失业保险，失业保险也是强制性社会保障缴款细则之一，为非自愿失业的员工（不包括公共部门雇员）提供经济支，缴费由雇主和雇员共同承担，由就业服务处（AMS）主要负责。要获得福利，受保人必须满足某些要求，例如缴费月份数。具体包括经济援助、就业安置服务和促进再就业的职业培训计划和失业救济金等。

养老保险

在奥地利，雇主需要缴纳12.55%的养老保险。养老保险也是强制性社会保障缴款细则之一，奥地利的养老金制度基于三大支柱，第一支柱是国家养老金，由国家养老金计划组成，提供基本退休收入，由养老保险局（PVA）管理，具体细则包括达到退休年龄（男性65岁，女性60岁，2024年至2033年逐步提高至65岁）的老年养老金、要有残疾认定的残疾抚恤金、遗嘱抚恤金等。雇主和雇员在其整个工作生涯中均需缴纳国家养老金。养老金金额根据缴纳的养老金和投保年限计算；第二支柱是职业养老金，包括雇主设立的自愿性公司或职业养老金计划。这些计划是对国家养老金的补充，旨在提供额外的退休收入。雇主和雇员可以选择是否参加这些计划；第三支柱是私人养老金，包括私人养老金计划，例如自愿个人养老金储蓄账户或保险单。个人可以选择向这些计划供款，以进一步补充退休收入。

雇员如果有资格领取其中一种养老金，获得的金额取决于投保的时间长短以及支付的总保费；如果雇员是欧盟公民或曾在其他欧盟国家的公共社会保障体系中登记过，那么缴纳的款项也可以计入奥地利养老金中。

居民个人所得税

奥地利税务居民通常需就其全球收入缴纳奥地利所得税，包括贸易或商业、职业、就业、投资和财产收入。非税务居民通常仅需就被视为奥地利来源收入缴纳所得税，奥地利共和国对税务居民的收入实行累进税制，具体如下：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>收入(欧元)</th>
<th>税率(%)</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>12,465及以下</td>
<td> 0</td>
</tr>
<tr>
<td>12,465至20,397</td>
<td>20</td>
</tr>
<tr>
<td>20,397至34,192</td>
<td>30</td>
</tr>
<tr>
<td>20,397至34,192</td>
<td>30</td>
</tr>
<tr>
<td>34,192至66,178</td>
<td>40</td>
</tr>
<tr>
<td>66,178至99,266</td>
<td>48</td>
</tr>
<tr>
<td>99,178至1,000,000</td>
<td>50</td>
</tr>
<tr>
<td>1,000,000以上</td>
<td>55</td>
</tr>
</tbody>
</table>

需注意：

• 奥地利的第13和第14个月工资需扣除社会保障金，前620欧元免税；剩余金额按6%至55%之间的累进税率预扣税款
• 作为居民，如果是自雇人士或从多个来源获得收入，则需要在纳税年度结束时提交所得税申报表。但如果只有一份就业收入，则不需要提交纳税申报表，雇主可以从雇员的月薪中扣除工资税
• 在奥地利提交所得税的截止日期取决于具体的申报方式。如果选择提交纸质纳税申报表，则必须在2024年4月30日之前提交。如果通过公共FinanzOnline平台以电子方式提交文件，则截止日期为2024年6月30日

应税收入

奥地利的收入认定包括就业收入、股权补偿、员工利润分享、营业收入，以及涵盖利息收入、股息资本收益以及投资基金收入的资本收入，其中就业收入具体包括个人从雇主和第三方获得的所有现金或实物福利，实物福利的价值根据特定规则确定，有些情况下是分配（主要是汽车）。对于就业收入，有以下几点需要注意的地方：

• 公司提供的住房可能按公司实际支付的总租金的75%估价，私人支付的住房报销应全额纳税
• 某些小额实物福利（如被授予的公司股票，每位员工每年最高限额为3,000欧元）或员工利润分享（每位员工每年最高限额为3,000欧元）当满足法律规定时，是免税的
• 由于调动或集团内部调动，而不是在新雇主那里开始新工作时；员工必须放弃自己的住所时，员工实际搬迁费用的报销是免税的
• 一次性搬迁津贴在一定限度内免税
• 税务费用的报销应全额纳税
• 奖金（例如第13和第14个月的工资，即假期和圣诞节工资）的年金额不得超过2个平均月薪，前620欧元免税；剩余金额按6%至55%之间的累进税率预扣税款

税收抵免和激励措施

一般而言，个人免税额以税收抵免的形式发放，即从应纳税额中扣除。相比之下，家庭免税额则以现金形式支付给纳税人。纳税人可能获得2024年以下年度税收抵免：

1. 个人免税额

• 单身纳税人、或夫妇中只有一个纳税人（收入限制每年6,729欧元），有一个孩子抵免555欧元；两个孩子抵免751欧元，每增加一个孩子就多抵免248欧元
• 每月第一个抚养的子女可以抵免34欧元，两个抚养的子女可以抵免51欧元，除此每增加额外抚养子女，多抵免67欧元

2. 家庭津贴

• 政府经正式申请后，每月向18岁以下儿童（如果仍在上学，则为24岁以下儿童）或残疾人（在特定条件下为25岁以下儿童）提供免税现金补助，3岁以下，每月132.30欧元；3至10岁，每月141.50欧元；10岁至18岁，每月164.20欧元
• 税务局将在每个日历年的9月份为每个年龄在6岁至15岁之间的孩子支付第13期家庭津贴，金额为每名孩子116.10欧元