2026年是新加坡公积金制度的历史分水岭。随着月薪缴纳上限正式封顶于S$8,000、55岁以上特别账户（SA）彻底关闭，以及年长员工缴费率的再次上调，无论是企业人力资源管理还是个人退休资产配置，都面临前所未有的挑战。

本文将深度解析2026年公积金计划的每一个核心变动，为您提供最权威的合规实操方案。

一、 2026年：新加坡公积金制度的“大考之年”

新加坡政府自2023年开启的阶段性CPF改革，在2026年正式进入“收官与稳固期”。这一年，政策的调整不再仅仅是数字的微调，而是涉及账户底层架构的重组。

1. 普通工资（OW）上限封顶：S$8,000的时代意义

从2026年1月1日起，公积金普通工资上限正式从2025年的S$7,400调至 S$8,000。

• 背景： 此次调整旨在使公积金制度跟上国民收入增长的步伐
• 直接影响： 月入$8,000及以上的职场人士，每月存入CPF的金额将增加。虽然这提升了未来的养老金厚度，但直接导致高收入人群的实得薪资（Take-home Pay）进一步收缩

2. 账户架构重组：SA账户关闭的“蝴蝶效应”

对于55岁及以上的会员，2026年将正式适应“无SA（特别账户）”的时代。

• 旧逻辑： 55岁前，OA（2.5%利率）和SA（4.05%+利率）并存
• 新逻辑： 55岁后SA关闭，资金流向退休账户（RA）。若RA已填满，剩余资金流入OA
• 用户痛点： 原本锁定在SA中享受高利息且具备一定流动性的资金，现在要么进入RA（流动性极差），要么进入OA（利息显著变低）

二、 2026最新公积金缴费比例详解

为了让Google抓取到精选摘要，我们必须提供最精准的2026年费率表。

1. 核心缴费率：各年龄段对比

注：下表适用于月薪超过S$750的新加坡公民及获得PR第三年及以上的员工。

2.年长员工成本补偿：CTO补贴计划

政府意识到上调年长员工CPF比例会增加企业负担。因此，2026年公积金过渡补贴 (CPF Transition Offset, CTO) 正式生效：

• 补贴额度： 政府将自动承担2026年雇主缴纳增量部分的 50%
• 适用人群： 55岁至70岁的新加坡公民及永久居民雇员

三、 退休金精算：BRS、FRS 与2026新ERS

55岁是新加坡人的“资产重组时刻”。2026年的退休金门槛再次上调，这直接决定了你55岁能拿多少钱出来。

1. 三大退休金标准 (2026年标准)

• ‍基本退休金 (BRS): S$110,200 ——适合有房产且愿意抵押房产套现的会员‍
• 全额退休金 (FRS): S$220,400 ——默认标准。满55岁时，账户内超过此数额的资金方可提取‍
• 增强退休金 (ERS): S$440,800 ——2026年重大更新： ERS的上限从原先BRS的3倍调高至 4倍。这意味着高净值人群可以将更多钱存入RA，以换取每月最高约S$3,400+的公积金终身入息（CPF LIFE）。

2. 2026年SA关闭后的资产优化建议

针对55岁以上会员，由于SA关闭，建议采取以下操作：

• 手动划转： 将OA中的闲置资金手动转入RA，直到达到新的ERS上限（S$440,800），以获取4.05%以上的无风险回报。
• CPFIS投资： 55岁以下用户应在SA关闭前，审视自己的公积金投资计划（CPFIS），确保资产配置在SA利率优势丧失后仍具竞争力。

四、 雇主专区：企业出海新加坡的合规避坑指南

作为企业主，CPF的计算不仅关乎钱，更关乎法律合规。

1. 永久居民 (PR) 的“两年缓冲期”

很多新进入新加坡的中资企业会误以为PR一旦获批就要交全额CPF。实际上，前两年有梯度政策：

• 第一年 (PR Year 1): 雇主 4%，雇员 5%（总计 9%）。
• 第二年 (PR Year 2): 雇主 9%，雇员 15%（总计 24%）。
• 第三年及以后: 恢复全额 37%。
• 例外： 雇主与员工可自愿共同申请按全额缴纳（Full Rates），通常用于留住核心人才。

2. 案例实测：高薪人才的人力成本激增

假设您的新加坡分公司有一名 40 岁的技术总监，月薪为 S$12,000。

• 2025年缴纳基数： S$7,400。雇主支出 = $7,400 × 17% = $1,258。
• 2026年缴纳基数： S$8,000。雇主支出 = $8,000 × 17% = $1,360。
• 成本变化： 单人每月增加 S$102。加上年度奖金（Additional Wage）的变动，企业需在2026财年预算中增加约 2%-3% 的人力支出预留。

3. 零工与平台工作者的新规 (Platform Workers)

2026年起，1995年及以后出生的平台工作者（如Grab司机、送餐员）全面强制缴纳CPF。雇主（平台方）必须匹配缴纳比例，这标志着新加坡零工经济正式进入“全保障时代”。

五、 CPF 账户资金的四大用途深度解析

为了增加文章的广度，我们需要详细拆解CPF除了养老还能做什么。

1. 住房保障 (The Home Ownership Scheme)

• OA 支付： 支付首付、月供、印花税及律师费。
• HPS 保险： 使用OA支付家园保障保险（Home Protection Scheme），确保万一发生不幸，房贷能被结清。
• 注意点： 卖房时需将从CPF取出的钱（连本带利）还回账户。

2. 医疗屏障 (MediSave)

• 保费缴纳： 支付终身健保（MediShield Life）或私人综合健保计划（Integrated Shield Plan）。
• 住院支出： 涵盖手术费、病房费。
• 2026年趋势： 随着人口老龄化，MediSave的可提取上限和适用范围正在进一步扩大，涵盖更多慢性病门诊。

3. 教育支出 (CPF Education Loan Scheme)

• 允许动用OA为本人、配偶或子女支付本地公立大学/理工学院的学费。
• 利息： 需按2.5%的利息在毕业后开始还款。

4. 投资增值 (CPFIS)

• 账户留足储备金后（OA留$20,000，SA留$40,000），余额可用于买入获批准的股票、信托基金或黄金。

六、 常见误区与 FAQ

• Q1: 2026年外籍 EP/SP 准证持有者可以自愿交CPF吗？
• A: 不可以。 自2024年起，新加坡已停止接受外籍非PR/公民的自愿缴存申请。外籍高管应考虑 SRS（退休辅助计划）进行税务递延。
• Q2: 既然月薪上限调到 $8,000，我的 AW (额外工资上限) 变了吗？
• A: 没有。 年度工资上限仍保持在 S$102,000。OW上限的调高实际上是压缩了 AW 的空间，确保总缴纳额的公平性。
• Q3: 如果我决定永久离开新加坡并放弃PR，CPF能全取出来吗？
• A: 可以。 这也是CPF与许多国家养老金最大的区别。你可以一次性提取所有账户余额（包含多年累计的高额利息），但这通常需要数周的审核期。

 新加坡公积金计划的复杂性在2026年达到了顶峰。月薪上限的上调、年长员工费率的波动以及平台工作者的强制入网，都对企业的薪资核算（Payroll）和合规性（Compliance）提出了极高要求。

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