日本

日本的雇主缴税

劳工和就业部负责管理日本的劳动法，日本的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：15.725%

• 医疗保险：5.73%
• 厚生年金：9.15%
• 失业保险：0.85%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

医疗保险（EHI）

医疗保险（Employee Health Insurance，EHI）或称为Kenkōhoken，是一项自1927年开始实施的强制性计划，其资金来自雇主和雇员的缴款。拥有5名或5名以上员工的公司的所有员工，包括符合规定条件的外国公民和兼职员工，都必须加入EHI。此外，失业或低收入的受抚养家庭成员如果是日本登记的居民，也可以加入EHI保险。除了覆盖受薪工人及其符合条件的家属的EHI和长期护理保险，日本的国民健康保险（National Health Insurance，NHI）专为75岁以下的非受薪居民（没有工作或从事自由职业的人）提供保险。对于年满75岁的非工薪人员和工薪人员，他们可以加入后期老年保健制度。这些保险通常覆盖大部分医疗费用，并根据特定人群的收入提高保险限额。根据被保险人的收入和年龄，超出家庭每月最高限额的医疗费用也有资格获得报销。需要注意的是，雇主必须在雇员开始工作后的5天内向相关的日本年金服务机构（JPS）分支机构提交雇员的EHI申请材料，包括相关受抚养人的申请材料，并支付适用的缴款。

厚生年金（EPI）

日本规定，从业人员达到5人以上的企业和自营业者，必须加入厚生年金。厚生年金是一项强制性公共年金计划，面向所有年龄在20岁至59岁之间的日本户籍居民。该制度将投保人分为三类：

• 第一类：年龄在20至59岁之间，不属于第二类或第三类的所有登记居民，农业者、个体户、学生、无业者等
• 第二类：加入雇员养老金保险制度或互助会的人员，公司职员、公务员等
• 第三类：第二类投保人的受抚养配偶，年龄在20至59岁之间，居住在日本或其他地方

中国出海企业的受薪雇员属于第二类，即雇员养老金保险（EPI）制度，该制度源自于1941年的《雇员养老金保险法》。EPI的规则和具体条件与雇员医疗保险（EHI）类似，因为这两个基金旨在共同保障私营部门员工的福利。要在65岁时领取养老金，受益人必须至少缴纳10年的保险费。除了养老金外，该制度还提供提前或延迟支付养老金、一等和二等残疾抚恤金，以及参保人身故时符合条件的遗属多重津贴福利。每种福利针对符合不同条件的个人，并且其符合条件的要求也可能不同。

在日本生活和工作不到10年的非日本工人可以在离开日本时申请一次性偿还他们的国民年金，并且不再享受日本年金福利。然而，这仅适用于已参加职工养老保险至少6个月的人。申请必须在离开日本后两年内提交，基本上可以退还95%~98%的费用。

此外，雇主与养老金保费一起支付儿童津贴保费（0.36%），该保费为政府计划提供资金，旨在为有孩子的日本居民提供托儿津贴。

失业保险

失业保险由日本政府的就业服务中心“Hello Work”管理，旨在为离职后积极寻求再就业、身体健康且生活正常的人提供基本补贴。然而，全职家庭主妇、全日制学生和代表董事并不符合资格，因为他们没有受雇佣协议的约束。在董事会任职的董事也没有资格参加此保险，但同时兼任员工的董事，例如具有部门主管等头衔的高级员工，则有资格享受该保险。

要符合领取失业保险福利的资格，申请人需要在解雇前的最后两年内至少有12个月的保险记录。在某些情况下，如雇主破产、解雇或不续签有限期工作合同，这一要求可降低至解雇前最后一年至少6个月。这一降低的要求同样适用于特殊保险选择，如连续受保的老年人或特殊的一次性付款。需要注意的是，失业保险福利的基本津贴是根据终止日期前最后6个月的工资计算的。

失业保险费率因雇主所属行业类型而有所不同，雇主有责任支付比雇员更高的比例。举例来说，如果雇主属于一般行业类型（即雇主不从事农业、林业、渔业、清酒生产或建筑行业），雇主将支付0.85%的保费，而雇员将支付0.5%的保费。

工伤保险（劳灾保险）

根据日本《劳动基准法》的规定，无论企业规模大小，原则上都应为雇员办理工伤保险。工伤保险适用于所有受雇于企业、领取工资的劳动者，包括打工和钟点工等不同雇佣形态。根据该保险规定，雇主有责任为雇员因工作和通勤相关的伤害、疾病和死亡提供医疗津贴。此外，除非能证明严重过失是造成疾病或伤害的原因，雇主必须继续支付缺勤员工平均工资的60%。如果雇员的康复期超过3年，雇主可向雇员支付相当于1200天平均工资的补偿，以终止其义务。对于雇员遭受任何残疾或死亡的情况，还有额外的补偿权益。工伤保险费用由雇主承担，并根据雇主所属行业类型而定，费率从0.25%到10.3%不等。常见的行业类型包括金融、保险和房地产（费率为0.25%）、仓储和安保（费率为0.7%），以及批发/零售贸易、餐饮和住宿（费率为0.4%）。此外，雇主还需额外支付0.002%的石棉保险费，用于石棉相关伤害的医疗救助。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如年度健康检查、法定工业医生、回籍年假、住房补贴、交通补贴、俱乐部会员资格、旅行优惠券、膳食券和灵活工作等。

{{rich-contact-1-cn="/utility/publish-component"}}

日本的雇员缴税

在日本，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员工资税：20.375% - 54.65%

• 医疗保险：5.73%
• 厚生年金：9.15%
• 失业保险：0.5%
• 个人所得税： 5%-45%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加。

医疗保险

在日本，参加工作后，雇员需要参加健康保险制度。一般都是加入各地健康保险协会的健康保险，而不是国民健康保险，健康保险费根据雇员的工资水平和家庭情况计算，通常由雇主和雇员均摊，雇主会直接从工资中扣除，其中健康保险费的缴费标准也是根据员工的基准月工资和保险费率来计算，最新税率为5.73%。

厚生年金

在日本，雇员需要缴纳厚生年金。这是一种由雇主和雇员共同承担的社会保险，主要目的是为了保障雇员退休后的生活。厚生年金的费用一般由雇主和雇员各承担一半，缴纳通常由雇主直接从员工的工资中扣除，然后由雇主代交给相关的社会保险机构。厚生年金的缴费率是根据员工的工资水平来确定的，最新税率为9.15%。

失业保险

失业保险费用是为了在员工失业或者转职时，提供一定的经济支持和援助。失业保险费由雇主和雇员共同承担，雇主通常会直接从员工薪资中代扣，然后交给日本厚生劳动省的相关部门。具体的缴费率可能会因为员工的工种、地区等不同而有所不同，一般来说，雇用保险的标准缴费率大约在薪资的1-2%之间。目前雇员缴纳税率为0.5%。

个人所得税（PIT）

在日本，所得税是按日历年内赚取的收入每年缴纳的，出于税收目的，居住在日本的人分为三类。永久居民纳税人需要就其全球收入缴纳税款，而非居民纳税人仅需就其在日本境内的收入缴纳税款。非永久居民纳税人需要就其收入缴纳税款，但仅限于在日本境内支付或汇入日本境内的外国来源收入，他们可以对部分外国收入，在其支付或汇入日本境内时进行纳税。以下为具体分类说明：

• 非居住者（非居民）：在日本居住不满一年，在日本没有登记地址（住所）或住所的人。非居民仅对来自日本的收入纳税，而不对来自国外的收入纳税
• 非永住者（非永久居民）：在日本居住不满五年，但无意在日本永久居住的人。非永久居民对所有收入纳税，但来自国外且未汇至日本的收入除外
• 永住者（永久居民）：在日本有注册地址（住所），居住5年以上或有意永久居住在日本的人。永久居民对来自日本和国外的所有收入纳税

根据日本与多个国家包括美国、英国、加拿大、澳大利亚、中国、韩国以及大多数欧洲国家之间的税收协定，个人纳税义务可能会有所不同，但优于前述规定。

非居民在日本获得的就业收入（如工资、薪金、年金等）需要缴纳20.42%的统一预扣税，该税率包括2.1%的附加税率。

居住在日本的每个人都需要缴纳特别附加税，用于支持东北地震灾害的重建援助，该税收有效期为2013年至2037年。

除了预扣所得税外，非居民根据其收入性质可能需要缴纳综合税。根据综合税制，非居民需要通过自行评估计算其纳税义务，并提交所得税申报表。

日本地方政府（都道府县和市政府）会对纳税人前一年的收入征收地方居民税，也称为居民税。居民税的纳税额为上一年应纳税所得额的10%（其中6%归县级，4%归市级）。该纳税规定适用于截至当年1月1日为日本居民的纳税人。此外，根据纳税人所在的都道府县或市町村的规定，还可能需要缴纳地方居民税均等化的人均税，标准年度金额为5,000日元，但根据纳税人居住的都道府县或市町村而异，当地居民税不可扣除。

在日本，国民所得税税率按累进税率征收，累进税率最高可达应税收入减去扣除额的45%。

<table class="thead-table">
 <thead>
   <tr>
     <th>应税收入</th>
     <th>税率</th>
     <th>扣除额</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>1,000 - 1,949,000日元</td>
     <td>5%</td>
     <td>0日元</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>1,950,000 - 3,299,000日元</td>
     <td>10%</td>
     <td>97,500日元</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>3,300,000 - 6,949,000日元</td>
     <td>20%</td>
     <td>427,500日元</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>6,950,000 - 8,999,000日元</td>
     <td>23%</td>
     <td>636,000日元</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>9,000,000 - 17,999,000日元</td>
     <td>33%</td>
     <td>1,536,000日元</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>18,000,000 - 39,999,000日元</td>
     <td>40%</td>
     <td>2,796,000日元</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>40,000,000日元及以上</td>
     <td>45%</td>
     <td>4,796,000日元</td>
   </tr>
 </tbody>
</table>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据日本税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

日本个人所得税（PIT）允许的扣除额

• 收入扣除：居民纳税人可以从就业收入中享受收入扣除，在国民所得税和地方居民税中减免。扣除金额根据就业收入数额为基础，并参照累进税率扣除
• 个人扣除：居民纳税人有权为自己和受抚养的配偶申请个人免税额，国民所得税为380,000日元，地方居民税为330,000日元
• 社会保险费扣除：日本的社会保险费可以全额扣除。医疗费用，无论在何地支付，都可以免税，但有金额限制
• 慈善捐助扣除：符合日本财务省指定的慈善捐赠条件的捐款可以免税。如符合条件的捐款或捐赠总额超过2,000日元可以在计算国家税时扣除，扣除额的总限制为收入的40%或2,000日元以下
• 人寿保险费扣除：向日本机构支付的人寿保险费可以在有限范围内扣除，用于计算国家和地方居民税
• 地震保险费扣除：支付的地震保险费可以在一定程度上扣除国家和地方居民税
• 抵押贷款扣除：在日本，抵押贷款利息不能免税。然而，在满足特定条件时，住房贷款的税收抵免可能长达十年。税收抵免总额取决于纳税人开始居住在该房产的年份以及纳税年度末的抵押贷款余额
• 业务费扣除：雇主报销的业务费用（如搬家、旅行和娱乐费用）不被视为雇员的应税收入。但这些费用如果是雇主业务所必需的，业务费用可以免税

在日本如何纳税？

在日本，个人纳税是通过自我评估制度和预扣税制度来进行的。

• 自我评估制度是指个人需要自行评估并申报自己的纳税义务和金额。每年，个人需要在指定的时间内提交纳税申报表，该表中包括个人的收入、扣除项以及适用的税收减免等信息。根据所提交的申报表，税务机关会计算个人应缴纳的所得税和其他相关税款
• 预扣所得税制度是指雇主在发放雇员的就业收入（如工资、薪水等）时，根据税法规定，直接从雇员的收入中扣除相应的税款。这意味着个人的税款在收入得到支付之前就已经被预先扣除。雇主会定期向税务机关报告扣除的税款并缴纳给税务机关

通过自我评估制度和预扣税制度的结合，确保了个人在纳税方面的合规性和便利性。个人需要遵循规定的纳税期限，准确填写并提交纳税申报表，以确保纳税义务的履行。税务机关会审核申报表并计算个人应缴纳的税款，个人需要按时支付相应的税款。

预扣税制度

在日本，预扣税制度确实减轻了外国雇员的纳税义务，因为他们的雇主会从工资中预扣所得税。然而，有几种情况下，外国雇员仍然需要提交纳税申报表：

• 雇主不预扣税款：如果外国雇员的雇主不在日本境内，或者不参与预扣税制度，那么外国雇员需要自行提交纳税申报表
• 多个雇主：如果外国雇员同时有多个雇主，每个雇主只能按照其自己的所得情况进行预扣税。在这种情况下，外国雇员需要通过提交纳税申报表来确保所有收入都得到适当的纳税
• 年收入超过2000万日元：如果外国雇员的年收入超过2000万日元，他们需要提交纳税申报表来报告和缴纳相应的税款
• 副业收入超过20万日元：如果外国雇员从副业获得的收入超过20万日元，他们需要提交纳税申报表来报告和缴纳相应的税款
• 离开日本：如果外国雇员在纳税年度结束之前离开日本，他们需要在离开前提交纳税申报表，并缴纳最终的所得税税款

对于非居民，他们通常享有较少的税收减免。每个纳税年度的所得税咨询和缴纳期限是从2月16日到次年3月15日。

源泉扣缴所得税

在日本，雇主必须代表雇员从其工资中扣除并支付源泉扣缴所得税。雇主需要在所得款项支付的次月十日之前向税务机关缴纳源泉扣缴税款。对于雇员工资的代扣代缴，对于小型企业（雇员人数不超过10人）实行特殊措施。根据这些措施，小型企业可以将预扣所得税分为六个月进行分期缴纳。另外，他们也可以选择每年两次支付（7月10日和1月20日）的专业费。这些措施旨在减轻小型企业的负担，并为他们提供更灵活的纳税方式。