匈牙利

匈牙利的雇主缴税

雇主有责任从雇员的工资中计算和预扣所得税，并每月将预扣金额汇给税务机关。付款可以通过本地或外国银行账户进行。他们还必须准备每月申报表，详细说明纳税义务以及社会贡献，并通过官方政府平台提交。截止日期为下个月的12日。员工必须提交个人所得税申报表，截止日期为下一个纳税年度的5月20日，在某些情况下可延长至11月20日。为此，雇主必须提供年度纳税和社会缴款证明（两份不同的文件），并最迟在1月31日之前发送给员工。如果员工受雇于外国实体，则员工有责任按季度预付所得税。纳税年度为日历年。

匈牙利的雇主缴税主要为社会保障的“社会税”，这些缴款用于匈牙利的养老金、医疗保险、失业保险和其他社会福利支持、补贴和赔偿，各种计划和福利。下面是一个具体摘要：

雇主税：13%

• 雇主社会贡献税(社会税、社会保障缴费)：13%

以上数据仅供参考，同时需要注意：

• 自2022年1月1日起，雇主应缴纳的社会贡献税将降低2.5%。税率为13%
• 自2022年1月起，雇主支付1.5%的职业培训缴款的义务停止

匈牙利雇主有责任为其雇员缴纳社会保障。匈牙利的社会保障缴款缴纳给匈牙利国家税务和海关管理局(NAV)管理，涵盖健康保险、养老保险、失业保险、家庭支持系统保险社会救助制度等；您可以联系我们以获取最新数据。

社会保障

在匈牙利，社会保障包括健康保险、养老保险、失业保险、家庭支持系统保险、社会救助制度等，具体细则包括家庭福利、生育和陪产假福利、健康保险、长期护理、以及生病时的现金福利，发生工伤事故时的福利等。雇主有义务向匈牙利社会保障体系缴款，缴纳社会保障金并以电子方式提交每月社会保障申报表。值得注意的是，如果匈牙利非居民雇主的员工需要缴纳匈牙利社会保障金，那么他们的雇主与居民雇主有同样的申报和扣缴义务。但是，如果雇主不遵守规定，负担就会转移到员工身上。

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匈牙利的雇员缴税

在匈牙利，如果个人被登记为匈牙利国家长住人口或在匈牙利有居住地或惯常居住地至少183天(闰年184天)，或者在匈牙利境内有个人或商业利益中心，则通常被视为匈牙利居民，匈牙利居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对匈牙利来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为匈牙利各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：

雇员税：33.5%

• 养老金缴款：10%
• 健康保险：7%
• 失业基金：1.5%
• 匈牙利居民个人所得所得税：15%，匈牙利实施统一的个人税(PIT)税率

同时：

• 2024年，满18岁未投保人员每月需缴纳11,100福林的医疗服务费，才有资格享受医疗服务

在匈牙利，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

社会保障

在匈牙利工作的雇主和雇员都必须缴纳社会保障金，社会保障包括健康保险、养老保险、失业保险、家庭支持系统保险、社会救助制度等，具体细则包括家庭福利、生育和陪产假福利、健康保险、长期护理、以及生病时的现金福利，发生工伤事故时的福利等。在匈牙利，养老保险、健康保险、劳动力市场贡献的“失业基金”都属于社会保障，即对于雇员来说，社会保障缴款为18.5%。

养老金

匈牙利有两种养老金类型：强制性国家养老金和额外的自愿养老保险，前者是匈牙利社会保障负责的内容之一，保险费为10%，缴款完全由被保险人承担。根据匈牙利养老金制度规定，缴费年限至少20年，雇员每月有权领取最低28,500匈牙利福林的养老金，如果平均工资低于最低养老金的，养老金相当于月平均工资的100%。

健康保险

匈牙利实行国民医疗保健制度，雇主无需提供私人医疗保险作为福利。健康保险也是社会保障负责的内容之一，包括病假、育儿假、残疾福利的疾病保险和工业事故、意外病假的事故保险，还包括医疗、药物、牙科治疗、护理等多方面。员工每月缴费率为员工工资基数的7%，是需要强制性参加的。雇主必须向地区税务局或（如有必要）向负责的社会保险提供者登记其雇员；非工作者每月必须缴纳11,100福林的固定医疗保险费。

应税收入

匈牙利个人所得税是根据个人的总收入征收的，它的应税基数计算为所有应税来源产生的收入总和。税收制度规定了这些应税收入，包括就业收入、股权补偿、资本收益、加密货币交易收益、股息收益、利息收益、租金收益等，其中就业收入有一些需要注意的情况，雇员的总收入包括雇主支付的所有现金报酬和大部分个人费用（例如海外津贴、保险、养老金、退税、税收平衡支付）。对于“私人使用公司电话、商务旅行餐费、每年三次最高可达最低工资10%的小额礼物(2024 年为26,680 福林)”的特定福利，福利提供者需缴纳15%的个人所得税和13%的社会税。

税收抵免和激励措施

1.   家庭免税

纳税人在2024年纳税申报表中可以扣除：

• 如果有1名受抚养子女，则为66,670福林的免税额
• 如果有2个受抚养子女，则为133,330福林的免税额
• 如果有3个或3个以上的受抚养子女，则每个子女每月220,000福林的免税额

自 2020 年1月1日起，所有目前抚养至少4个孩子或一生中抚养过4个或4个以上孩子的母亲，在法律规定的某些收入类型（尤其是工资收入）的情况下，将完全免于缴纳个人所得税

2.25岁以下个人免税额

25岁以下的个人可以申请免个人所得税津贴，最高限额为2024年每月83,865福林的净额。

3.30岁以下母亲的免税额

年龄在30岁以下的母亲、分娩的年轻女性、怀孕第91天时年龄在25岁以上但不超过30岁、分娩或收养孩子的女性，均可通过这项津贴减少其合并税基。2024年税收减免的最高金额为每月83,865福林。

4.其他

个人可以选择将其应缴税的1%缴纳给列出的匈牙利慈善机构，将另外1%缴纳给注册的匈牙利教堂，而不是缴纳给国家预算。

这些缴款的实际金额和比率可能因个人收入、居住的地区和具体情况而异。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的。