智利

智利的雇主缴税

雇主税：5.18% - 8.25%

• 残疾和遗嘱保险：1.85%
• 工伤事故赔偿基金：0.93% - 3.40%
• 失业保险：2.40% - 3.00%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅智利官方网站或联系我们以获取最新数据。

残疾和遗属保险（SIS）

在智利，雇主需要为雇员支付个人工资的1.85%作为残疾和遗属保险，以保障雇员因事故或疾病暂时或永久无法工作时可获得相应的补贴，或者在雇员死亡后为其家属提供相应的保险养老金金额。这笔保险费用将持续支付给养老金管理公司（AFP）。残疾和遗属保险将为雇员提供保障，最多延续至失业后12个月，前提是雇员需要在事业前缴纳至少6个月的养老保险费用；男性女性只要在65岁前未在养老金管理公司领取养老金，都会受到SIS的保护。

工伤事故赔偿基金

智利的医疗保险分为强制性医疗保险和自愿性医疗保险。其中，强制性医疗保险是强制性国家社会保险的一部分，保障参保人在此期间，在一定服务范围内获得由强制性医疗保险费用支持的医疗救助。对于雇主，当雇员收入不超过8,000马纳特时，需要缴纳比例为2%的医疗保险；当雇员收入资超过8,000马纳特时，超出部分需缴纳比例为1%的医疗保险。

工作场所事故是指员工在进行工作活动或上下班途中遭受的任何伤害。工伤事故赔偿基金主要由职业安全协会（ISL）负责，为工伤事故受害者和职业病患者提供必要的医疗服务和经济援助。根据智利的《工伤和职业病法》，工伤事故赔偿基金通过雇主为每位员工的应税薪资缴纳的费用进行资助，包括：基本缴费（0.9%）、额外缴费（0.015%）以及差异化的附加缴费，附加缴费的比例在0%到3.4%之间，依据公司的经济活动和风险情况，最高可达到6.8%。根据智利工伤事故赔偿基金缴纳情况，该项保险平均缴纳税率在0.93% - 3.40%之间。

如果由于工伤事故或职业病，雇员的收入能力下降 15% 至 40%（可能是永久性的），将获得相应的经济补偿。计算补偿时，将采用事故发生或职业病诊断前最后六个月的应税工资平均值，不包括补贴。根据法律规定，雇员的赔偿金额将取决于雇员的永久残疾程度。若雇员要获得此补偿，需要预防医学和残疾委员会 (COMPIN) 出具的永久残疾决议(REIP)，该决议确认这种能力损失在指定范围内。

失业保险

智利的失业保险制度规定，雇员和雇主需要共同缴纳失业保险费用。根据智利劳动法规定，对于签署无固定期限雇佣合同的雇员，雇主需要缴纳雇员个人工资的2.4%作为失业保险金；对于签署固定期限雇佣合同的雇员，需由雇主承担全额3%的供款，雇员无需承担失业保险金。

家庭补偿基金会（CCAF）

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如私人健康保险、补充退休金和养老金、公司用车、额外绩效奖金、培训和发展计划、子女福利、餐费补贴、员工援助计划和灵活工作等。其中，家庭补偿基金体系是多数雇主的选择。企业可集体加入，即雇主携其雇员一同申请；退休人员则可单独申请加入。若是雇员主动提议，则需召开特别会议进行投票，并获得绝对多数雇员的同意方可通过。家庭补偿基金会（CCAF）负责管理两类社会保障福利：法定福利和社会福利。国家将部分社会保障资金交由这些基金会管理，授权其负责为劳动者支付如家庭津贴、一般伤病补助、产前及产后补助等法定福利；基金会还会向会员提供社会信用贷款服务以及额外的社会福利。

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智利的雇员缴税

雇员税：17.00%-57.60%

• 养老金保险：10.00%
• 医疗保险：7.00%
• 失业保险：0% - 0.60%
• 个人所得税：0.00% - 40.00%

养老金保险（AFP）

1981年，根据第3500号法令，智利率先建立了以个人账户积累制为基础的强制性养老金计划，取代了收支严重失衡的现收现付制社会养老保险制度，这也被称为“智利模式”，在过去几十年内受到很多国家的关注。智利现已形成三支柱养老保障体系，第一支柱目前为普遍保障养老金制度PGU，第三支柱是自愿养老金APV以及集体自愿养老金APVC，是自愿性质的，不仅个人可以缴费，雇主也可以配套缴费。第二支柱是强制性养老金，但与通常意义上的第二支柱有所不同的是，强制性养老金仅由员工个人缴费，而且是强制的，雇主只需承担强制性养老金代扣代缴的职责。

在智利，养老金主要由私人机构组成的养老金管理公司（Administradoras Fondos Pensiones，AFPs）运营，由政府进行严格监管。每个参与养老保险的雇员需要在一个养老金管理公司开立个人账户，把每月应税所得收入的10%作为养老金存入该账户，养老金管理公司再将投资所得利润存入个人账户。

与此同时，雇员还需要向养老金管理公司缴纳管理费，每月应税薪酬的0.58%到1.45%不等，平均约为1.17%。如果雇员未选择具体的AFP机构，通常会被默认分配至收费最低的AFP。这些养老金和利润不断积累，一直到投保者退休或因疾病、伤残而丧失劳动力或死亡时，再以养老金或抚恤金的方式归还投保人或相关受益人。除此之外，AFPs需要为雇员设立风险收益特征不同的A、B、C、D、E五种投资基金供个人选择，以便在其因疾病、伤残或死亡需将养老金转为抚恤金时获得资助。

医疗保险

智利医疗保险是强制性的，法律规定全体正式雇员应缴纳其工资的7%及以上作为医疗保险税（公立、私立医疗保险缴费费率是不同的，参保人可自行选择），履行纳税义务后，受益人除本人外还包括其家属。智利有二大保险机构：一是公立医疗保险机构（FONASA），应缴医疗保险税为个人工资的7%；另一种是私立的医疗保险机构（ISAPRE），平均应缴医疗保险税为个人工资的8.5%，保险费和健康保险保障服务水平呈对等性。如果医疗计划的费用低于该比例，差额部分将作为余额处理，雇员可根据需要灵活使用。如果雇员未选择医疗机构，通常会默认加入公立医疗保险机构。公立医疗保险机构为参保人提供预防、初级和二、三级医疗保健，参保人因病请假也给予补贴。对受益人是妇女的，提供5个月的产前和产后假期津贴。

失业保险

智利的失业保险制度规定，雇员和雇主需要共同缴纳失业保险费用。根据智利劳动法规定，对于签署无固定期限雇佣合同的雇员，需要缴纳个人工资的0.6%作为失业保险金；对于签署固定期限雇佣合同的雇员，则无需承担失业保险金，只需由雇主承担全额3%的供款。

外籍雇员的特殊规定

外籍雇员如能够证明其专业资格并提供在智利以外国家的养老金系统参与证明，可申请豁免缴纳养老金费用。申请豁免需提交经过认证的法律文件以及AFP出具的豁免批准证明。然而，医疗保险和失业保险的缴纳则为强制性，无法放弃。

个人所得税（IAR）

在智利，个人所得税（PIT）是对个人从各种来源获得的收入征收的税款，旨在为政府提供资金支持，个人收入再分配，以促进社会公平。居民和非居民自然人都是所得税的纳税人。居民纳税人的收入包括其在智利共和国境内和智利共和国境外的收入。非居民纳税人的收入包括其来自智利共和国的收入。自然人因受薪工作而获得的收入是指工资、从该工作中获得的任何报酬或福利。在智利，石油和天然气行业以及公共部门的纳税人中，个人的工资收入税是按照以下比例征收的。具体的征税比例通常会因行业和收入水平而异。对于在这些领域工作的个人，政府会制定明确的税率来保证公平性和透明度。

根据智利国家税务局（Servicio de Impuestos Internos，SII）规定，凡在智利居住或设有住所的人，无论其收入来源位于智利境内还是境外，均须就其全部收入缴纳个人所得税（Impuesto a la Renta,IAR）。然而，对于在智利设立住所或居住的外国人，在最初的三年内，仅需就其智利来源的收入纳税，该期限在实际应用中可以延长。未在智利设有住所或居住的人，仅需就其智利来源的收入纳税。个人所得说由智利国家财政总局负责征收。

以下情况被视为在智利设有住所或居住：

其活动表明有意在智利长期居住（住所）

在一个日历年内累计停留超过六个月，或在连续两年内累计停留超过六个月（居住）

智利来源收入的定义包括：

来自智利领土内的财产的收入

在智利领土内开展的活动所产生的收入

智利的个人所得税是以年度为单位计算的。税率根据个人的年收入来确定的，这个年收入会转换为年度税务单位（Annual Tax Units, ATU）。税率表中提供的税率是针对整个年度的，但是每个月都需要根据雇员按照月度税务单位来预计的年收入来计算并支付相应的税款。智利的月度税务单位（UTM）的价值会根据消费者价格指数（CPI）每月进行调整，以反映通货膨胀的影响：

• ‍UTM = 前月 UTM 值 × (1+CPI变化率)

而年度税务单位可通过简单公式计算，等于12倍的年度平均 UTM，通常在每年年初根据上一年的 UTM 数据确定：

• ‍ATU = 12 × 年度平均 UTM

这意味着，尽管税率表是按年度收入划分的，但是年度税单位的货币价值会每月更新，以确保税制的公平性。UTM 和ATU的具体数值由智利税务局发布，可参考SII官方网站获取最新数据。点击此处可查询智利UTM月度更新。

在智利，个人所得税通常在年度申报时一并缴纳。某些情况下，部分预缴税款需按月支付。若最终的纳税义务低于已缴纳的税款，多缴部分通常会在所得税申报后的下一个月内退还。除此之外，国家税务局有权在三年内审核和修正纳税人提交的任何税务申报。该期限自应缴纳税款的截止日期起计算。对于需要申报的税种，如未提交申报或提交了恶意虚假的申报，则上述期限延长至六年。同样的追溯期限适用于征收未缴纳的税款、利息及其他附加费用。

需要注意的是，智利的个人所得税是按照累进税率计算的。也就是说，如果一个人的月收入超过了某个档次的免税额和扣除额，那么他需要缴纳的税费就是前面所有档次的税费之和。

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年应税收入</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 13.5 ATU</td>
<td>0.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>13.5 - 30 ATU</td>
<td>4.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>30 - 50 ATU</td>
<td>8.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>50 - 70 ATU</td>
<td>13.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>70 - 90 ATU</td>
<td>23.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>90 - 120 ATU</td>
<td>30.4%</td>
</tr>
<tr>
<td>120 - 310 ATU</td>
<td>35.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>超过310 ATU</td>
<td>40.0%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据智利税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

了解智利税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。