智利

智利的税收体系和制度

智利税收以中央政府为主，市政府只征收营业牌照费。智利实行属人税制，每个自然人和法人都有唯一的纳税号（RUT）。如果是自然人，则国民登记局颁发的国民身份证号即为RUT编号，也是其它民事行为的编号。如果是法人实体或外国投资者，则由国税局负责分配RUT编号。2018年8月，智利政府提交《税收制度改革法案》（21210号法案），改革方案中涉及为中小企业降税、增加高收入者个人所得税、向外国数字平台企业征收增值税、延长对偏远地区的税收优惠等多个修改建议。经过17个月讨论和修改，2020年1月，该法案在议会获得通过，并于2020年2月24日正式发布。

智利的主要税赋和税率

关于税额单位

UF、UTM、UTA是智利一种用于交易和金融业务计价的货币等价单位，其与智利比索的比率，根据通货膨胀率进行调整。2023年7月，当月美元兑比索比价为1:815。1UTM相当于6.33万比索；2023年7月；1UF约等于3.61万智利比索；1UTA相当于75.9万比索。

智利的企业所得税及个人所得税

• 第一类所得税（企业所得税）。分两种情况。
  • 税率27%。适用对象：公司企业（年销售收入大于75000 UF）。
  • 税率25%。适用对象：公司企业（年销售收入小于等于75000 UF）。
• 第二类所得税（个人工资收入所得税）
  • 税率4-40%；累进税率，起征点为13.5UTM以上。适用对象：个人。
• 第三类所得税（个人其他收入所得税）
  • 税率4-40%；累进税率，起征点为13.5UTA以上。适用对象：个人。
• 矿业特许经营开采税（IEAM）
  • 税率5-14%；累进税率。适用对象：年销售量超5万吨精铜价值的企业。
  • 税率0.5-4.5%；累进税率。适用对象：年销售量在1.2~5万吨精铜价值的企业。
• 所得附加税
  • 名义税率35%，税额计算方法是扣除企业所得税20%，补交15%。

此外，对部分符合条件的收益种类实行2%至35%的较低税率。适用对象：（将所得利润汇至境外）企业或者个人。

智利的增值税及其附加税

• 增值税：税率19%。适用对象：所有工业企业。
• 酒类附加税：税率15-27%（威士忌27%，烈酒27%，葡萄酒15%，啤酒15%）。适用对象：酒类进口商。
• 奢侈品附加税：税率15%或50%。其中，黄金、铂金、珠宝、天然或人造皮毛、地毯、鱼子酱等税率为15%；非工业、采矿业、农业或信号灯等用途的烟花、爆竹、火药等税率为50%。适用对象：进口额。

智利的特别税

• 燃油税：柴油1.5个月度纳税单位/立方米；汽油6个月度纳税单位/立方米。适用对象：消费者。
• 烟草税：烟叶，52.6%的税率；香烟，60.5%；雪茄，59.7%。适用对象：消费者。

智利的法律文件税

• 印花税：税率为0.033%~0.4%。适用对象：公司或个人。
• 支票税：税率为按印花税计征。适用对象：使用人。
• 市政府营业执照税：税率为0.25%~0.5%，但税额最高不超过8000UTM。适用对象：公司或个人（按照注册资金征收）。

智利的特定费用

• 动产和人寿保险费：税率为22%。缴纳对象：公司及个人。‍
• 再保险保费：税率为2%。缴纳对象：公司及个人。‍
• 支付国外商标、专利技术顾问收益费：35%。缴纳对象：公司及个人。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

想要了解最新智利工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解智利工作签证政策和流程。

一、智利工作签证类型

在智利获得工作机会或工作合同后，所有国际 员工都应申请工作签证。

为了实现移民制度的现代化，智利于 年批准了一项新的移民法2020，该法后来于 年发布4 月 2021，并于 年进行了更新2022。 根据新法律，智利的签证类别已经重组，以前的居留和工作许可证类别逐步淘汰，并引入了新的临时居留签证类别16。

希望在智利居住和工作的国际个人现在必须获得临时居留签证。 这种新的签证可以授予长达 2 年，可以2-year按增量无限期续期。 可用的签证子类别包括：

• 从事合法报酬活动的外国人的许可证： 在智利执行报酬活动的国际个人的签证子类别需要当地工作合同、工作要约（在进入智利的 45 天内仍需要向 Servicio Nacional de Migraciones 提交正式工作合同）或服务合同（如果他们是自雇人士）申请。 与以前的工作合同签证不同，该签证不再与工作合同的有效性挂钩，持有人可以毫无问题地更换雇主。
• 投资者、经理、董事或专业人员的许可： 在项目中投资最低要求的个人可以申请此签证子类别。 该签证需要提交犯罪记录证明和政府国际 投资促进机构InvestChile的赞助函。
• 季节性工人许可证： 此子类别适用于在一个日历年内最长 6 个月的临时国际 工人。
• 定期前往智利进行商业活动的国际 高管或董事的许可证： 这种多次入境签证允许在智利有商业利益或投资的国际 高管和董事定期进入该国，前提是他们在该国的时间在每个日历年不超过 6 个月。

同样重要的是要注意，根据新的工作许可证，国际 工人不能被家庭公司雇用和支付工资。 根据新法律，国际 工人必须由智利的公司雇用和支付工资，并拥有反映这一点的当地工作合同、工作机会或服务合同。

智利是 MERCOSUR 协议的一部分。 这意味着阿根廷、玻利维亚、巴西、巴拉圭和乌拉圭国民可以申请 MERCOSUR 居留签证，该签证通常有效期为 2 年，可再生。 这种类型的居留签证的好处是它不要求当地实体成为赞助商。

二、获得智利工作签证的要求

在智利，员工需要提供几种证明文件才能获得工作签证，包括：

• 自申请之日起至少 12 个月有效的护照副本。
• 其居住国的法律地位证明。
• 1 张彩色护照大小的照片，在具有纯白色或类白色背景的工作室拍摄。
• 其航班行程和预订的副本。
• 酒店预订或住宿证明。
• 过去3几个月的银行对账单。
• 持续时间超过 3 个月的本地工作合同、工作机会或服务合同。
• 邀请函，如适用。
• 一封解释他们旅行的所有原因的信。

由于智利使用的是在线签证申请服务，所以所有文件必须以 PDF 格式附上。

三、智利工作签证的申请过程

由于智利数字化了申请流程，所有临时居留申请必须通过国家移民局网站（内政部下属）提交，作为“智利境外 外国人临时 居留申请”。 提交在线申请后，申请人应到最近的智利领事馆领取护照上的签证。

在某些情况下，申请人可能被允许亲自在领事馆申请或在另一个国家领取签证。  但是，典型的申请流程包括以下步骤：

• 开始在线智利签证申请
• 回答问题
• 附上所有所需证明文件的电子副本
• 等待签证处理
• 到领事馆或大使馆
• 申请获得批准后支付签证费
• 获得签证

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

智利劳工法核心内容

智利的劳动法规定了劳动合同的三种形式，包括个人劳动合同、集体劳动合同以及特殊劳动合同。解除劳动合同的条件包括雇主和员工的协议、员工的辞职、员工的死亡、合同的到期、合同规定的工作完成、灾害或意外以及解雇等。在解雇的情况下，雇主需要根据工龄支付相应的遣散费，并且如果解雇通知未提前30天告知员工，还需支付额外的补偿金。

智利的最低工资标准每年都会依法进行调整。自2020年3月1日起，智利18岁以上、65岁以下的劳动者的最低月工资为32.05万比索（约合400美元）。社会保险的缴纳比例包括养老保险12.53%、医疗保险7%（具体比例可能因保险机构而异）、失业保险2.4%以及工伤事故保险0.95%。

关于工作时间，智利法律规定一周工作时间不得超过45小时，且必须分配在至少连续的5天或6天，每天工作时间不得超过10小时。每天的工作应分为两段，中间至少保证半小时的午休时间。除了法律允许在休息日工作的行业外，周日和法定假日均为公休日。目前，智利众议院已经通过了一项法案，旨在将每周最长劳动时间缩短为40小时，该法案正在等待参议院的表决。

加班时间被定义为劳动合同规定以外的工作时间，通常是基于公司的临时需要或意外情况安排。加班费由劳资双方协商确定，通常为平常工资的2到3倍。

工龄满一年的员工享有15个工作日的带薪年假，并且每增加3年工龄，年假时间延长一个工作日。在智利的第十一和第十二大区，员工的基本带薪年假为20个工作日。

外国人在当地工作的规定

智利对外籍劳务人员进入实施了严格的限制。外国人在智利工作必须在入境前获得工作签证，并遵守当地法律，享受与当地劳动者同等的《劳动法》规定的权利。雇主必须依法为外籍工人缴纳养老、医疗、工伤等各类保险。企业使用外籍员工的比例不得超过员工总数的15%，但对于本国无法提供的专业技术人员，这一比例可以适当放宽。

本文内容引用自中国商务部

智利政府部门和相关机构一览表

智利政府 Government of Chile

• 网址：www.gob.cl

智利总统府秘书部 Presidential Secretariat

• 网址：www.minsegpres.gob.cl

智利政府秘书部 Secretariat of the Government

• 网址：www.msgg.gob.cl

智利内政部 Ministry of the Interior

• 网址：www.interior.gob.cl

智利外交部 Ministry of Foreign Affairs

• 网址：www.minrel.gob.cl

智利国际经济关系副部 Undersecretariat of International Economic Relations

• 网址：www.subrei.gob.cl

智利国防部 Ministry of Defense

• 网址：www.defensa.cl

智利经济部 Ministry of Economy

• 网址：www.economia.cl

智利经济部旅游副部 Undersecretariat of Tourism

• 网址：www.subturismo.gob.cl

智利经济部渔业和水产养殖副部 Undersecretariat of Fisheries and Aquaculture

• 网址：www.subpesca.cl

智利经济部外国投资促进局 Foreign Investment Promotion Bureau

• 网址：investchile.gob.cl

智利经济部国家消费者保护局 National Consumer Service

• 网址：www.sernac.cl

智利经济部国家统计局 National Statistics Institute

• 网址：www.ine.cl

智利经济部国家渔业局 National Fisheries Service

• 网址：www.sernapesca.cl

智利经济部国家旅游服务局 National Tourism Service

• 网址：www.sernatur.cl

智利经济部技术合作服务局 Technical Cooperation Service

• 网址：www.sercotec.cl

智利经济部生产促进局 Production Promotion Corporation

• 网址：www.corfo.cl

智利经济检察局 National Economic Prosecutor's Office

• 网址：www.fne.cl

智利经济部国家知识产权局 National Institute of Industrial Property

• 网址：www.inapi.cl

智利经济部全国创新委员会 National Innovation Council

• 网址：www.cnic.cl

智利财政部 Ministry of Finance

• 网址：www.hacienda.cl

智利财政部预算司 Budget Office

• 网址：www.dipres.gob.cl

智利公共采购局 ChileCompra

• 网址：www.chilecompra.cl

智利国内税务局 Internal Revenue Service

• 网址：home.sii.cl

智利海关总署 National Customs Service

• 网址：www.aduana.cl

智利银行及金融监管局 Superintendency of Banks and Financial Institutions

• 网址：www.sbif.cl

智利证券及保险监管局 Superintendency of Securities and Insurance

• 网址：www.svs.cl

智利矿业部 Ministry of Mining

• 网址：www.minmineria.gob.cl

智利铜业委员会 Copper Commission

• 网址：www.cochilco.cl

智利矿业部国家地质局 National Geology and Mining Service

• 网址：www.sernageomin.cl

智利农业部 Ministry of Agriculture

• 网址：www.minagri.gob.cl

智利农牧局 Agricultural and Livestock Service

• 网址：www.sag.cl

智利国家灌溉委员会 National Irrigation Commission

• 网址：www.cnr.gob.cl

智利国家林业局 National Forestry Corporation

• 网址：www.conaf.cl

智利公共工程部 Ministry of Public Works

• 网址：www.mop.cl

智利交通和通讯部 Ministry of Transport and Telecommunications

• 网址：www.mtt.gob.cl

智利能源部 Ministry of Energy

• 网址：www.minenergia.cl

智利国家能源委员会 National Energy Commission

• 网址：www.cne.cl

智利电力和燃料监管局 Superintendency of Electricity and Fuels

• 网址：www.sec.cl

智利环境部 Ministry of the Environment

• 网址：www.mma.gob.cl

智利环境评估局 Environmental Assessment Service

• 网址：www.sea.gob.cl

智利环境监管局 Environmental Superintendency

• 网址：www.sma.gob.cl

智利国有资产部 Ministry of National Assets

• 网址：www.bienes.cl

智利卫生部 Ministry of Health

• 网址：www.minsal.cl

智利住房和城市化部 Ministry of Housing and Urbanism

• 网址：www.minvu.cl

智利司法部 Ministry of Justice

• 网址：www.minjusticia.gob.cl

智利社会发展部 Ministry of Social Development

• 网址：www.ministeriodesarrollosocial.gob.cl

智利教育部 Ministry of Education

• 网址：www.mineduc.cl

智利教育部国家科研委员会 National Commission for Scientific and Technological Research

• 网址：www.conicyt.cl

智利劳动和社会保障部 Ministry of Labor and Social Prevision

• 网址：www.mintrab.gob.cl

智利全国文化和艺术委员会

• 网址：www.cultura.gob.cl

智利中央银行

• 网址：www.bcentral.cl

智利国家进口商品价格扭曲调查委员会

• 网址：www.cndp.cl

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在智利设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍智利注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册智利企业需要办理的手续

设立企业的形式

智利法律规定,外国企业设立分支机构,可采取以下形式:分公司;股份公司(SA);有限责任公司(LTDA);个体有限责任公司(EIRL.);简化股份公司(SpA)。

注册企业的受理机构

在智利，注册企业的受理机构为隶属于各大区所属上诉法院的“公证处”、不动产和商业登记处”

注册企业的主要程序

外国自然人或法人在智利注册企业的主要步骤如下：

(1) 获得个人税号

‍在获得智利移民局签发的合法居留证后，自然人或法人代表应申请并获得个人税号（一般与身份证号码相同）。

(2) 形成并公证公司章程‍

委托当地律师起草公司章程，并将章程连同申请人的基本信息送交公证处进行公证。

(3) 公司登记和公告

‍自签署公证文件之日起，需在60天内（简化股份公司的期限为1个月）完成在“不动产登记处工商册”的登记，并在官方报纸上公告公司成立。公告的基本内容包括：

• 公司名称和类型
• 经营范围
• 注册资本
• 合伙人及股份占有比例
• 法人代表姓名及责任
• 成立公司的年限
• 法定地址等

(4) 申请和获得公司税号‍

持公告文件和报刊公告的副本前往税务部门，办理开业登记并申请公司税号。

(5) 申报公司地点‍

向所在地政府申报公司地点，提供房产契约或租房合同及公司资料。如果符合各项要求：

• 对无需查验的公司，政府将立即颁发营业执照。
• 对需查验的公司，政府将在30天内颁发临时营业执照，并派人到公司现场检查设施和邻居意见，合格后将临时执照转为正式执照。

(6) 公司营业‍

取得正式或临时营业执照后，公司即可开始营业。

(7) 同步注册电子发票使用系统‍

公司启动营业后，需在所属税务局注册电子发票系统。根据2014年第20.727号法案的规定，除年收入低于2,400 UF的企业外（截至2018年1月31日），其他企业必须开具电子发票。

(8) 前往银行开设公司财务账户‍

公司需前往银行开设账户并注入资金，由会计事务所出具证明。开户前，银行将根据当地规定对申请者进行财务调查，新公司需提供其母公司的财务背景。如果不符合银行要求，银行有权拒绝开户。

为简化注册公司程序，智利议会于2013年1月通过了第20659号法律。根据该法，公司注册手续可在1日内在线完成，但不包括税务局的开业声明和市政府的营业执照手续。该法律于2013年5月生效，成为成立、修改和解散公司手续的一个新选项，旧法仍可沿用。

二、企业在智利报税的相关手续

智利税收监管十分严格，未按期纳税者，将被处以罚款，情节严重者或被追究法律责任。在智利设立的企业，必须聘用本地有资质的会计师，会计师负责各项申报。

报税时间

按照税种不同报税周期不同，分别表现为月报和年报。月报。企业或独立就业者，须按月申报并缴纳增值税；雇主须为雇员按月代缴代扣收入税。年报。企业需于每年4月，申报并缴纳上一纳税年度的所得税。

报税渠道

纳税人可自行计算和申报应缴税款金额，填写相关表格并前往指定银行或通过电子支付方式缴纳税款，也可通过会计师事务所代为申报。已获取用户名和口令的纳税人可通过国税局网站（www.sii.cl）在线填写电子报税表格。

报税手续

• 所得税：企业于每年4月填写第22号表格，申报并缴纳上一纳税年度所得税
• 收入税：纳税人于每月10日填写第29号表格，申报并缴纳当月收入税，如当月10日为周日，则顺延至下个周一
• 增值税：纳税人于每月12日填写第29号表格，申报并缴纳当月收入税，如当月12日为周日，则顺延至下个周一

报税资料

报税资料分为月度报税和年度报税，月度报税，需提交月度纳税申报表第29号和第50号；年度报税，需提交年度纳税申报表第22号表格以及其他公司财务报表。

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