澳大利亚

澳大利亚的雇主缴税

澳大利亚法律要求雇主有责任为其雇员缴纳几笔强制性缴款，该法律由国家就业标准 (NES) 制定，澳大利亚政府要求的福利是法定最低福利，雇主始终可以提供超出这些强制性福利的福利。下面是一个摘要：

雇主税：16.75% - 18.85%

• 工伤保险：1%
• 养老金：11%
• 工资税：4.75%-6.85%，视各州和地区而定

以上数据仅供参考，具体方案可查阅各国官方网站或联系我们。

工伤保险

澳大利亚雇主须为雇员购买工伤保险，工伤保险旨在为在工作期间或因工作相关原因受伤或患病的雇员提供补偿和支持，澳大利亚在其各州和领地设有 11 项工人赔偿计划，保险费通常是员工工资的1%，但会根据行业、索赔历史和薪酬而有所不同。 

养老金

澳大利亚养老金包括基本养老金和附加养老金两部分，基本养老金由澳洲政府提供，适用于所有符合条件的澳洲居民。附加养老金则是由个人和雇主共同缴纳，用于增加个人的养老金收入。澳洲的养老金制度属于强制性的，所有的劳动者都需要缴纳退休金。雇主必须代表雇员向注册的养老金基金或退休储蓄账户缴纳雇员基本收入的11%，此外，雇主需要缴费的比例将每年增加0.5%，到2025年7月达到上限时达到12%。

工资税

澳大利亚各州对工资税有相应规定，税率约为4.75%-6.85%不等。雇主向员工支付的年工资收入超过起征点就需要缴纳工资税，各州对起征点的规定也不同。2024年澳大利亚州/地区税务局税率：

<table class="thead-table">
 <thead>
   <tr>
     <th>州/地区</th>
     <th>税率</th>
     <th>应税工资</th>
     <th>免税门槛</th>
     <th>其他要求</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>澳大利亚首都特区（ACT）</td>
     <td>6.85%</td>
     <td>/</td>
     <td>$2,000,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>北方领土（NT）</td>
     <td>5.50%</td>
     <td>/</td>
     <td>$1,500,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>西澳大利亚州（WA）</td>
     <td>5.50%-6.5%</td>
     <td>/</td>
     <td>$1,000,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>新南威尔士州（NSW）</td>
     <td>5.45%</td>
     <td>/</td>
     <td>$1,200,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>南澳大利亚州（SA）</td>
     <td>0%-4.95%</td>
     <td>$1,500,000-$1,700,000</td>
     <td>$1,500,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>南澳大利亚州（SA）</td>
     <td>4.95%</td>
     <td>＞$1700000</td>
     <td>$1,500,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>维多利亚州（VIC）</td>
     <td>4.85%</td>
     <td>/</td>
     <td>$700,000</td>
     <td>地区雇主为1.2125%</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>昆士兰州（QLD）</td>
     <td>4.75%</td>
     <td>≤$6,500,000/年</td>
     <td>$1,300,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>昆士兰州（QLD）</td>
     <td>4.95%</td>
     <td>＞$6,500,000/年</td>
     <td>$6,500,000</td>
     <td>自 2023 年 1 月 1 日起，征收心理健康税，雇主需满足应税工资超过1000万澳元的雇主征收附加 0.25% 初级利率；超过1亿澳元的雇主征收 0.25% 主要利率 + 0.5% 附加税率。</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>塔斯马尼亚州（TAS）</td>
     <td>4%</td>
     <td>$1,250,001-$2,000,000</td>
     <td>$1,250,000</td>
     <td>/</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>塔斯马尼亚州（TAS）</td>
     <td>6.10%</td>
     <td>＞$2000001</td>
     <td>$2,000,000</td>
     <td>/</td>
     </tr>
 </tbody>
</table>

*以上数据仅供参考，了解更多有关澳大利亚工资税税级信息，具体项目可查看该国官方网站或联系我们。

员工福利税

员工福利税（FBT）是就雇主提供给雇员（包括雇员的家庭或其他同事）的某些福利所支付的税款。一般而言，当雇主向员工或员工关联方提供非现金福利（如汽车租赁及道路通行费、低息贷款、股票财产、带薪假期、生活津贴、住宿搬迁等）会产生附加福利税。雇主需要在附加福利税年度（4月1日至次年3月31日）记录提供给每个员工的附加福利的价值，并按期申报，2024年度的附加福利税率为47%。

创新投资抵税

澳大利亚早期创新公司（ESIC），广义上是指处于成立早期阶段，开发新的或显着改进的创新，以商业化产生经济回报为目的的公司。投资者将获得不可退还的结转金税收抵免相当于投资支付金额的20%，年度抵免上限为200,000 澳元（包括附属公司）。

小企业所得税抵免

小企业所得税抵免适用于经营小企业的个人（年营业额总额低于 500 万澳元的企业或对小企业合伙企业或信托的收入份额缴纳所得税的个人）。抵扣额为个人收入中小企业收入部分应缴纳所得税的 16%，上限为1,000澳元。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如人寿和伤残保险 、残疾保险、员工援助计划、子女护理补贴、租金援助、医疗、牙科和视力保险、灵活工作、交通补贴和额外的带薪年假等。

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澳大利亚的雇员缴税

在澳大利亚，个人纳税义务取决于居住身份，身份可以是居民、非居民或临时居民。澳大利亚对于临时居民和多个国家的纳税居民有不同的指导方针。

居民

澳大利亚居民一般指进入澳大利亚并打算居留6个月以上，或在1个收入年度内在澳大利亚居住6个月以上的个人。澳大利亚税务句要求居民必须在澳大利亚年度纳税申报表上申报在澳大利亚和国际上赚取的所有收入，外国所得税抵免通常可以减少澳大利亚对同一收入的税收，从而使个人避免双重征税。

非居民

澳大利亚非居民一般指指在澳大利亚居住少于6个月的人。非居民根据直接或间接源自澳大利亚的任何收入进行评估，该收入受避免双重征税协定的影响。

临时居民（打工度假者）

澳大利亚临时居民是指持有特定临时签证并满足其他规定情况的人。 临时居民的评估依据是抵达澳大利亚后获得的所有来源的就业收入以及所有源自澳大利亚的投资收入，这些收入受到双重征税协议的影响。 

雇员税：2% - 47%

• 医疗保险：2%
• 个人所得税： 0%-45%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加

在澳大利亚，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

医疗保险

医疗保险税仅由与澳大利亚签订互惠医疗协议的国家和地区的居民和临时居民缴纳。澳大利亚医疗保险包括两大方面，即国民医疗保险和私人医疗保险。国民医疗保险的费用一般在几百澳元左右。如果符合参加国民医疗保险的资格或者已经参加医疗保险，就需缴纳国民医保税。澳大利亚绝大多数纳税人应缴纳相当于其应税收入2％的医疗保险费，以帮助澳大利亚居民获得公共医疗保健，如果属于低收入者，澳大利亚政府会减少或者完全免除国民医保税。高收入的个人和家庭需再额外缴纳国民医疗保险附加税（MLS），应纳税所得额超过93,000澳元（家庭186,000澳元）且没有购买适当私人医疗保险的纳税人，根据年龄和收入水平征收其应纳税所得额1％-1.5％的医疗保险税附加费（MLS）。至于私人医疗保险，其价格不等，一般在几百澳元左右。

个人所得税

澳大利亚的个人所得税从 0% 到 45% 不等，所得税按累进税率计算，多种其他因素可能会影响总体比率，例如：家庭状况、孩子数量、地点、年龄和婚姻状况等。

迄今为止，澳大利亚居民个人所得税税率和等级如下：

• 18,200澳元以下：0%
• 18,201澳元至45,000澳元：19%
• 45,001澳元至120,000澳元：32.5%
• 120,001澳元至180,000澳元：37%
• 180,001澳元及以上：45%

2024年7月1日起澳大利亚居民个人所得税税率和等级比例：

• 19,500澳元以下：0%
• 19,501澳元至45,000澳元：16%
• 45,001澳元至135,000澳元：30%
• 135,001澳元至190,000澳元：37%
• 190,000澳元及以上：45%

澳大利亚非居民税率和等级如下：

• 120,000澳元以下：32.5%
• 120,001澳元至180,000澳元：37%
• 180,001澳元及以上：45%

注意：非居民无需缴纳澳大利亚医疗保险税。

澳大利亚打工度假者税率

特别所得税税率适用于打工度假者，通常是在澳大利亚持有临时打工度假签证或打工度假签证的个人。工作度假者收入的前45,000澳元（广义上是来自澳大利亚的应税收入，减去相关扣除额）按 15% 征税，其余按普通税率征税。

以上数据仅供参考，了解更多有关2024年澳大利亚个人所得税税率的信息，请点击此处或联系我们。

其他税收抵免和激励措施

有许多个人税收抵免可能会减少应付税款，或者在某些情况下减少健康保险或儿童保育费用。个人抵消通常采取退税或税收抵免的形式，在大多数情况下，仅向居民提供。

慈善捐赠抵税

在澳大利亚，慈善捐赠可以享受抵税的优惠。捐赠人可以将捐款直接给被澳大利亚税务法指定为“扣除礼品接受者”的慈善机构、慈善基金会、宗教机构、教育机构或其他符合资格的机构。当转让人向这些符合资格的机构提供转让时，可以在年度税务申报中申请抵税，转让金额的抵税金额根据转让的金额和类型。通常，对于超过2美元的转让，可以享受抵税。抵税金额您的应纳税收入中纳税。

家庭税收优惠

该项适用于符合以下条件的个人：适用于有受抚养子女的家庭。受抚养子女通常是指年龄在19岁以下的子女，但也可能包括年龄较大的子女，如在特殊情况下继续接受全日制教育。家庭税收优惠的金额和可能会根据家庭中子女的数量而有所不同，通常情况下，有更多子女的家庭可能享受更多的税收福利。家庭税收福利金额的具体金额根据家庭收入、剩余金额和死亡年龄而有所不同，政府每年会根据经济和社会因素对这些金额进行调整。在年度税务申报中申请家庭税收税收优惠需要填写相关表格并提供所需的信息和证明文件，如后续的出生证明、收入证明等。

受扶养伤残者和看护者税收抵免

受扶养伤残者和看护者税收抵免仅适用于抚养因伤残或护理义务而无法工作的受养人的纳税人，这旨在削弱受扶养伤残者及和看护者税收负担。截至 2023 年 6 月 30 日的年度，伤残者和看护者税收抵免上限为2,943澳元，并且受抚养人的“调整后应税收入”可能会受到减免，如果超过 12,054 澳元则被剔除。此抵消仅适用于纳税人调整后应税收入不超过 104,432 澳元的情况。

健康保险费

如果满足某些资格标准，私人健康保险保费（涵盖住院治疗）可享受税收抵免（或直接从保费中退税）。适用的税收抵免需经过收入测试，并取决于个人的年龄。从2023年4月1日到2024年3月31日期间，调整后的应税收入如果单身超过144,000澳元或家庭超过288,000澳元（截至2023年3月31日的期间分别为140,000澳元和280,000澳元），则没有资格，无论个人的年龄。对于65岁以下的个人，2022年7月1日至2023年3月31日期间的抵消范围为：

• 8.20%，其中单身人士调整后应税收入在105,001澳元至140,000澳元之间，家庭在210,001澳元至280,000澳元之间
• 16.41%，其中单身人士调整后应税收入在90,001澳元至105,000澳元之间，家庭在180,001澳元至210,000澳元之间
• 24.61%，其中单身人士调整后应税收入为90,000澳元或以下，家庭为180,000澳元或以下

对于65岁或以上的个人，可享受更高的抵消权利，对于70岁及以上的个人，调整后的应税收入为90,000澳元或以下，家庭为180,000澳元或以下，最高可达32.81%。

儿童保育补贴

儿童保育补贴可用于帮助符合条件的家庭支付儿童保育费用（即长日托、家庭日托、临时托儿、课外托儿、假期托儿和注册托儿）。儿童保育补贴不通过税收系统管理。

个人在以下情况下可获得儿童保育补贴：

• 照顾未上中学的 13 岁或以下儿童（14 至 18 岁有残疾），除非适用豁免
• 使用经批准的托儿服务
• 支付托儿费
• 满足居住和免疫接种要求

儿童保育补贴的金额取决于每个家庭的情况，这是政府提供的一个付款和服务查找工具帮助计算可获得多少补贴。

一些家庭可以获得除基本补贴之外的额外儿童保育补贴，旨在为支付儿童保育费用提供额外帮助，在以下情况下可获得额外儿童保育补贴：

• 照顾孩子的祖父母
• 一个人正在过渡到工作岗位
• 个人正在经历暂时的经济困难

配偶缴款税收抵免

如果居民配偶的应税收入（以及应报告的附加福利和雇主退休金缴款）不超过 40,000 澳元，则居民可以为配偶（包括同居伴侣）向符合规定的退休金基金或退休金缴纳最高 3,000 澳元的可退税缴款储蓄账户（RSA）并获得配偶缴款税收抵免。还要求配偶的退休金余额总额不超过余额上限，即2023年7月1日起缴款的截至2023年6月30日的190万澳元（高于2022年6月30日的170万澳元），或超过非优惠捐款上限。最大抵免额为540澳元（税收抵免额为供款金额 x 18%），并且适用于配偶的应税收入（包括应报告的附加福利和雇主退休金供款）不超过 37,000 澳元的情况。

其他个人税收抵免

其他税收抵免包括对居住在偏远地区的人的税收抵免、老年人和养老金领取者税收抵免以及对拖欠的某些一次性款项的退税。如果应税收入低于66,667澳元，则低收入税收抵免也适用于2020/21及以后的收入年度，如果应税收入低于37,501澳元，则最高可达700 澳元。中低收入税收抵免最后适用于2021/22收入年度。

这些缴款的实际金额和比率可能因个人收入、居住的州和具体情况而异。