澳大利亚税收政策

澳大利亚税收体系和制度

澳大利亚税种组成

澳大利亚税法由联邦政府财政部执行，税务局作为征税机构。税收体系以直接税为主体，实行中央和地方分税制。

联邦政府对企业征收的主要税种包括：

• 企业所得税
• 增值税（CGT）
• 附加福利税（FBT）
• 关税
• 商品服务税（GST）
• 等等

州政府征收的税种包括：

• 工资税
• 印花税
• 金融机构税
• 土地税
• 债务税
• 某些商业买卖的交易税
• 等等

联邦政府还负责代收员工养老金，存入员工养老金账户，养老金征收比率为员工工资总数的9.5%。

澳大利亚报税时间

每年7月1日至10月31日为法定报税季。个人自主报税须在10月31日前完成，委托会计师报税最晚可延至次年3月31日。年营业额在1000万澳元以下企业一般每季度报税一次，大型企业则每月报税一次。季度报税时间为季度结束后次月28日之前，年度报税时间为每年10月28日之前。企业选择代理机构报税，时间可顺延约1个月。

澳大利亚主要税赋和税率

澳大利亚个人所得税税率

在澳大利亚，个人所得税的征收采用累进税率制度，具体税率与家庭的全年收入挂钩。根据收入的不同，税率分为以下几个档次：

• 家庭年收入在0至18,200澳元之间的部分，适用的所得税率为0%。
• 家庭年收入超过18,201澳元至45,000澳元的范围，适用的所得税率为19%。
• 家庭年收入在45,001至120,000澳元之间的部分，适用的所得税率为32.5%。
• 家庭年收入超过120,001澳元至180,000澳元的范围，适用的所得税率为37%。
• 家庭年收入在180,001澳元以上的部分，适用的所得税率为45%。

这种累进税率设计意味着随着家庭收入的增加，适用的税率也会相应提高，从而确保税收体系的公平性。

澳大利亚企业所得税税率

澳大利亚居民经营的企业需就其全球来源的应税所得申报企业所得税，包括净资本利得。企业所得税税率统一为30%。年营业额未达限额的小企业所得税率降低。2018/19财年之后，限额为5000万澳元，2023/24财年之前，未达限额企业适用所得税率为27.5%；2024/25、2025/26、2026/27财年，适用税率分别为27%、26%、25%。

商品和服务税（GST）税率

类似于增值税，进口低价值商品的GST不会在入境时收缴。进口商须就超过1000澳元的进口商品、所有进口烟草或含酒精饮料缴纳GST。澳大利亚GST税率为10%。

印花税税率

各州、领地政府对购房者征收印花税，一般为房屋价格的4%左右。

数字服务税

2019年3月，澳大利亚政府决定反对征收数字服务税（DST），并表示更愿意继续参与多边进程。

碳排放税

2012年澳大利亚推出《清洁能源法》，要求约300家污染严重企业按23澳元/吨支付碳排放税。2014年7月，该法案被废除。自2022年工党政府执政以来，关于是否恢复征收碳排放税的争论不断。

特殊经济区域规定

澳大利亚没有经济特区。联邦投资监管机构和联邦制定的投资政策、法律适用于全国范围。各州为吸引外资可能推出少量优惠政策，例如新南威尔士州政府2017年修改政策，规定符合条件的外国投资者投资新南威尔士州房地产，可申请附加印花税退款。

本文内容引用自中国商务部。