土耳其

土耳其的雇主缴税

土耳其社会保障制度受《社会保险和一般健康保险法》第 5510 号管辖。这项综合性法律概述了土耳其社会保险和医疗保险的规则和条例。它规定了雇员、雇主和社会保障机构 (5GK) 在向劳动人口提供社会保障福利和服务方面的权利和义务。该法律涵盖了退休福利、残疾养老金、失业福利、医疗保险、产妇福利等各个方面。它旨在确保雇员及其家人的福祉和保护，促进全国的社会保障和稳定。

在土耳其的社会保障体系里，雇主需要缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：22.5% 

• 短期保险：2%
• 伤残、养老和死亡保险：11%
• 健康保险：7.5%
• 失业保险：2%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅土耳其官方网站或联系我们以获取最新数据。

短期保险

短期保险福利包括病假、产假、工伤事故和与工作相关的疾病的支付。在发生工伤事故、职业病、疾病和生育风险的情况下，治疗福利由全民健康保险提供，而现金福利属于短期保险。仅雇主承担此保费，员工不会因这一特定分支机构而从工资中扣除任何费用，雇主需承担2%。

1. 工伤及职业病保险
   
   雇主有义务在工伤事故发生后 3 个工作日内立即向当地执法机构报告工伤事故，并向该机构报告；对于受雇于服务合同的投保人，雇主有义务在其健康状况良好后 3 个工作日内直接向该机构报告工伤事故，或通过挂号信向该机构报告工伤事故和职业病，但恢复期不得超过 1 个月。 职业病是指由于投保人所从事工作的质量或工作条件的原因而导致的暂时性或永久性疾病、身体或精神残疾状态。
   根据伤病程度可领取不同类型津贴：
   • 暂时丧失工作能力津贴
   • 永久丧失工作能力收入
2. 疾病保险
   
   疾病是指非工伤事故或职业病原因，导致以服务合同和个人名义工作的投保人丧失工作能力的不适。
   • 暂时丧失工作能力津贴
     根据休息报告，签订服务合同的参保人和参加疾病保险的参保人因病暂时丧失工作能力的，自暂时丧失工作能力的第三天起，按日发放临时丧失工作能力津贴。
3. 生育保险
   • 暂时丧失工作能力津贴
     如果以服务合同形式工作的参保妇女以及以自己名义和账户工作的参保妇女（公司合伙人除外）在产假期间没有实际工作并收到休息报告，则应支付临时丧失工作能力津贴，条件是在分娩前一年内缴纳了至少 90 天的短期保险费。
   • 母乳喂养津贴
     只要新生儿存活，每名新生儿均可获得母乳喂养补助金。

伤残、养老和死亡保险

这项保险费是土耳其社会保障体系的重要组成部分，用于提供残疾保险、养老金和死亡抚恤金。雇主和雇员均需缴纳这项保险费。雇主的分配额占总分配额的 9%。

1） 养老保险

养老保险是一种强制性、缴费型社会保险，投保人达到一定年龄后可以领取养老金。养老金和老年一次性给付是此类保险提供的权利。

• 养老金

适用于根据第 5510 号法律首次被视为参保的个人；如果女性年满58岁，男性年满60岁，并且缴纳至少9 000天的伤残、老年和遗属保险费，则应发放养老金。对于签订服务合同的保险持有者来说，领取养老金的条件有所放宽。对于上述年龄的参保人，保费天数按7200个保费天数计算。

预计从2036年到2048年，第5510号法律规定的男性和女性保险持有者的年龄条件将逐步提高到65岁。

除法律一般规定外，还有一些特殊安排适用于老年养老金领取者、因首次工作期间存在残疾而无法享受伤残养老金的人、严重残疾者、矿工和其他人。患有早期衰老疾病。根据这些安排，保险持有人只要缴纳至少5400天的伤残、老年和遗属保险费，并在上述年龄限制上加上3年，即可领取养老金，但不得超过65岁。法律对参加工作之日起残疾、残疾程度在40%至59%之间的特殊保险持有者、矿工和患有早期衰老疾病的人规定了不同的养老金领取条件。

长期有残疾子女的女性参保人请求退休或者领取养老金的，在总缴费天数中加上本法施行后缴纳的缴费天数的四分之一，增加的天数应当从退休年龄中扣除。

• 老年一次性（整笔）支付

在根据第 5510 号法律签订服务合同和自雇人士，以及首次以公务员身份成为保险投保人的个人中，因辞职或关闭工作场所的保险持有人因任何原因，虽符合领取养老金年龄条件，但无权领取伤残保险费和养老金的，应领取每年缴纳的伤残保险费、养老保险费和遗属保险费的总和。

2）伤残保险

伤残保险是一种强制性的缴费社会保险，投保人在确定伤残状况并满足一定条件的情况下，可以领取伤残抚恤金。

如果机构的健康委员会根据保险持有人或雇主的要求，审查由机构授权的医疗服务提供者正式编制的报告和医疗文件，确定服务合同和自雇工作的保险持有人以及公务员因工伤事故或职业病丧失了至少 60%的工作能力或职业收入能力，或丧失的程度达到无法履行其职责的程度，则应将其视为伤残。但是，如果事先或事后确定保险投保人在首次开始工作之日之前已丧失 60% 的工作能力或职业收入能力，其程度已达到无法履行职责的程度，则保险投保人不得因该疾病或残疾而享受伤残抚恤金。

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健康保险

第 5510 号法律将一般健康保险定义为旨在保护个人健康并在遇到健康风险时为由此产生的费用提供资金的保险。雇主和雇员均需缴纳此保费。对于参加短期和长期保险分部的个人，全民健康保险保费为应缴保费收入的12.5%，其中雇主需缴纳的比例为7.5%。

失业保险

自2024 年 1 月 1 日起，失业保险费按每月 150,018.9 TRY的上限收入水平计算。该保险费由雇员、雇主和国家缴纳，雇主承担2%。

在土耳其与其祖国互惠的条件下，外国公民有资格享受此项保险。

土耳其的雇员缴税

在土耳其，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：30% - 55%

• 伤残、养老和死亡保险：9%
• 健康保险：5%
• 失业保险：1%
• 个人所得税：15%-40%

伤残、养老和死亡保险

   在土耳其，雇员需承担的伤残、养老和死亡保险的份额为9%。

健康保险

   雇员缴纳的健康保险的比例为5%。

失业保险

2024 年 1 月 1 日起失业保险费按每月 150,018.9 TRY的上限收入水平计算。员工需缴纳1%比例的失业保险。

个人所得税

土耳其的个人所得税采用分级税率制度，税率随着收入水平的增加而逐渐增加。以下是土耳其2024年的个人所得税税率（单位：TRY）： 

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入下限（超过）</th>
<th>年收入上限（未超）</th>
<th>累进税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0</td>
<td>110,000</td>
<td>15</td>
</tr>
<tr>
<td>110,000</td>
<td>230,000</td>
<td>20</td>
</tr>
<tr>
<td>230,000</td>
<td>870,000</td>
<td>27</td>
</tr>
<tr>
<td>870,000</td>
<td>3,000,000</td>
<td>35</td>
</tr>
<tr>
<td>3,000,000</td>
<td>以上</td>
<td>40</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为土耳其最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据土耳其税法的更新而有所变化，建议您随时查阅土耳其官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。