葡萄牙

葡萄牙的雇主缴税

葡萄牙的雇主有责任从雇员的工资总额中扣除雇员的缴款，并每月将其转入社会保障管理局。这些缴款用于葡萄牙各种计划和福利。葡萄牙雇主有责任为其雇员缴纳社会保障和其他基金。社会保障金由劳工部、社会保障部 (MTSS) 管理，涵盖养老金、病假、育儿假、失业保险和家庭福利等福利；同时葡萄牙法律强制性规定了雇主需要为雇员购买工伤保险。并且自2024年1月1日起，雇主不再必须为雇员缴纳劳工补偿基金(FCT)和劳动补偿保障基金(FCGT)。下面是一个摘要雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：23.75%

• 社会保障：23.75%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

社会保障（FICA）

社会保障缴款由雇主和雇员共同承担。在营利性公司，雇主缴款率为23.75%。在非营利组织中，雇主比例为22.3%，这些缴款涵盖家庭、养老金和失业救济金。

工伤保险（WIA/WAO）

在葡萄牙，雇主必须为雇员购买工伤保险，是强制性的，无论员工是全职、兼职还是临时合同；在葡萄牙，没有工人补偿保险被视为重大违法行为。此外，它还迫使雇主支付与工人受伤或疾病有关的所有费用（最好由工人赔偿保险公司承保）。工伤保险包括医疗费用、工资损失、职业康复、死亡福利、法律费用等各种。

工资保障基金(WGF)

葡萄牙第115/2023号法令于2023年12月15号发布，对于之前雇主有义务每月按雇员总收入的1%向工作补偿基金（FCT）和工作补偿保证基金（FCGT）缴款的规定义务暂停履行。具体可查看葡萄牙官方网站。

专业培训

葡萄牙劳动法要求每家公司为其员工提供专业培训。工人每年有权接受至少40小时的连续培训，或者，如果是定期雇用，期限等于或大于3个月，则有权获得合同期限成正比的最低小时数。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医疗保险、牙科保险、人寿保险、残疾保险、教育、医疗保健以及地方政府规定的其他特定计划或措施的税款。

葡萄牙的雇员缴税

在葡萄牙，如果个人在一年内在葡萄牙居住 183 天或以上，则通常被视为纳税居民，葡萄牙居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对葡萄牙来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为葡萄牙各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息：

雇员工资税：24.25% - 64%

• 社会保障：11%
• 葡萄牙居民所得税：13.25% - 53% 这是一种累进税，即税率随着纳税收入的增加而增加，包括应税收入超过8万欧元和25万欧元的纳税人分别缴纳的2.5%至5%的额外团结税率

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葡萄牙居民所得税

雇员有责任缴纳葡萄牙居民所得税。从员工工资中预扣的居民所得税金额取决于其收入水平。税率是累进的，也就是说收入越高的人税率越高。

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>应税收入</th>
<th>税率</th>
<th>可扣除金额</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>€0 – €7,703</td>
<td> 13.25%</td>
<td> 0</td>
</tr>
<tr>
<td>€7,703 – €11,623</td>
<td> 18%</td>
<td> € 365.89</td>
</tr>
<tr>
<td>€11,623 – €16,472</td>
<td> 23%</td>
<td> € 947.04</td>
</tr>
<tr>
<td>€16,472 – €21,321</td>
<td> 26%</td>
<td> € 1,441.14</td>
</tr>
<tr>
<td>€21,321 – €27,146</td>
<td> 32.75%</td>
<td> € 2,880.47</td>
</tr>
<tr>
<td>€27,146 – €39,791</td>
<td> 37.00%</td>
<td> € 4,034.17</td>
</tr>
<tr>
<td>€39,791 – €51,997</td>
<td> 43.50%</td>
<td> € 6,620.43</td>
</tr>
<tr>
<td>€51,997 – €81,199</td>
<td> 45.00%</td>
<td> € 7,400.21</td>
</tr>
<tr>
<td>>€81,199</td>
<td> 48.00%</td>
<td> € 9,836.45</td>
</tr>
</tbody>
</table>

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据葡萄牙税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

关于雇员的所得税：

1. 葡萄牙非居民的所得税为31% -36%（11%的雇员税和20%的非习惯性税收或25%的统一税率纳税）

2. 为了适用税率，如果纳税人已结婚且未分居，以及在事实婚姻的情况下，无论何种情况，如果他们选择联合纳税，应纳税所得额将除以2

3. 2024年，应税收入超过8万欧元和25万欧元的纳税人分别适用2.5%至5%的额外团结税率

葡萄牙的个人所得税制度还包括多种扣除项和免税额，这些可以显著影响实际的税费：

1.    “回归计划Programa Regressar”: 2019年葡萄牙引入了新的税收制度”Programa Regressar”，以鼓励移民返回葡萄牙。该制度包括对返回葡萄牙后获得就业的雇员或自营职业者收入减免50%的税收。这项税收减免(对于2024年、2025年和2026年返回的人，上限为250,000欧元） 适用于返回葡萄牙后第一年居住期间以及在此期限后到期的接下来四年内获得的收入。前提是要满足以下条件：

• 在返回之前的五年内不符合葡萄牙境内税务居民的资格；
• 在这五年之前的任何时期内有资格成为葡萄牙的税务居民
• 其税务状况良好
• 未申请非经常居民税制登记

2.    科学研究和创新税收激励计划(IFICI)：2024年葡萄牙为研究和创新制定了税收激励措施，该制度适用于以下个人：

• 根据葡萄牙国内法，在特定年份成为葡萄牙税务居民
• 在过去五年内没有资格成为葡萄牙税务居民
• 没有受益或受益于国家人权制度或前居民制度的人
• 适用法律规定符合的人

根据所开展的活动或资格标准，应制定不同的程序来申请该制度。

了解更多有关2024年葡萄牙所得税税率的信息。以上数据仅供参考，具体项目和其他税收抵免以及激励措施可查看葡萄牙相关网站或联系我们。

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在葡萄牙，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

社会保障（FICA）

雇员社会保障缴款的一般税率为11%，从其总收入中扣除。社会保障福利包括病假、生育和收养、残疾、退休、失业、死亡和与工作有关的事故或疾病。它仅适用于葡萄牙国民、符合条件的欧盟国民、葡萄牙合法居民及其配偶和家属。所有受社会保障覆盖的个人也享有医疗保健福利。社会保障福利由社会保障机构管理，而医疗福利则由卫生部授权。

额外团结税

2024年，应税收入超过8万欧元和25万欧元的纳税人分别适用2.5%至5%的额外团结税率。

非习惯税收制度

旨在激励高价值产业在葡萄牙经营，非常住居民在10年内对在葡萄牙赚取的工资缴纳20%的统一所得税（其他福利适用于外国收入）。符合资格的员工在过去5年内不得是葡萄牙居民，并且应履行高附加值职能（通常是科学、艺术或技术）。

*这些缴款的实际金额和比率可能因个人收入、居住的地区和具体情况而异。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的，您可以随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

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