秘鲁

秘鲁的雇主缴税

秘鲁的社会保障体系由社会健康保险 （El Seguro Social de Salud del Peru – EsSalud）、共和国总审计长 – CGR （Contraloría General de la República）、SBS （La Superintendencia de Banca、Seguros y AFP） 以及国家监管机构税务管理 – SUNAT（La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria）负责社会保障体系整体运行。秘鲁雇主必须缴纳的雇主税包括国家健康保险 （EsSalud）/私人医疗保险 （Entidades Promotoras de Salud 或 EPS）。以下是秘鲁雇主需要强制性缴纳的主要税费：

雇主税：9%

• 国家健康保险 （EsSalud）/私人医疗保险 （Entidades Promotoras de Salud 或 EPS）：9%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

国家健康保险 （EsSalud）/私人医疗保险（Entidades Promotoras de Salud 或 EPS）

在秘鲁，公民可以选择使用国家健康保险系统（EsSalud）或私人医疗保险系统（Entidades Promotoras de Salud或EPS）来获取医疗保健服务。

• ‍国家健康保险（EsSalud）：EsSalud是秘鲁的国家健康保险制度，提供医疗保健服务给那些在正式工作中缴纳社会保险费的劳动者和其家属。EsSalud的服务包括医疗诊断、治疗、住院护理、药物配给等。通过缴纳社会保险费，劳动者和其家属可以享受到EsSalud提供的医疗保健服务‍
• 私人医疗保险（EPS）：秘鲁也有私人医疗保险系统，即Entidades Promotoras de Salud（EPS），提供各种医疗保健服务。这些私人医疗保险公司可以为个人和家庭提供医疗保险计划，包括不同的医疗服务、专家诊断、手术、住院护理等。个人可以选择购买这些私人医疗保险计划，以获得更广泛的医疗服务和更灵活的就医选择

选择使用EsSalud或EPS取决于个人的需求、财务能力以及对医疗服务的偏好。有些人可能更倾向于使用EsSalud，因为其覆盖范围广泛且费用相对较低；而有些人可能选择购买私人医疗保险，以获得更加个性化和高端的医疗服务。

关于国民健康保险/私人医疗保险，雇主需缴纳雇员月薪的9%作为健康保险费，支付给国家健康保险系统EsSalud。这笔费用完全由雇主承担，缴费无上限，员工无需支付。值得注意的是，如果雇主为雇员提供私人健康保险，则可以抵消25%的ESSALUD缴款。

工伤保险

从事高风险活动，如采矿、炼铁和炼钢等的员工必须购买高风险工作补充保险，该保险提供与工伤或职业病相关的医疗保健、临时或永久残疾抚恤金和丧葬费等保障，该保险是强制性的，必须由主支付。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如服务时间补偿（CTS）、家庭津贴、人寿保险、补充健康保险 、利润分享、额外的年假、教育援助、餐饮补贴和灵活工作等。这些补充福利因行业和公司而异，为员工提供了基本工资之外的全面奖励和支持。

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秘鲁的雇员缴税

秘鲁对居民和非居民实行不同的税收政策。居民需就其全球收入缴纳税款，而非居民仅需就其在秘鲁境内产生的收入缴纳税款。要被视为居民,个人必须满足以下条件之一：具有秘鲁公民身份；或在12个月内在秘鲁居留≥183天的人员。对于离开秘鲁的居民，如果在离开后的12个月内未提交完税证明，仍将被视为秘鲁居民。以下是具体内容：

雇员工资税：20.5% - 43%

• 国民养老金（ONP）或私人养老金（AFP）：12.5% 或 13%
• 个人所得税：8% - 30%

对于秘鲁的雇员来说，以下是他们需要缴纳的社会保险费用：

国民养老金（ONP）或私人养老金 （AFP）

在秘鲁，养老金制度主要由两个主要机构管理：一种是国家养老金制度（SNP），由养老金标准化办公室（Oficina de Normalización Previsional，简称ONP）管理；另一种是私人养老金制度（SPP），由养老基金管理机构（Administradoras de Fondos de Pensiones，简称AFP）管理。为了从SNP退休，工人必须至少向该基金缴纳20年的养老金，并且年满65岁。如果工人属于SPP，除了年满65岁以外，雇员由AFP管理的个人基金也应该足以获得退休金。以下是两种养老金缴款制度的区别：

• ‍国家养老金制度（ONP）：ONP是秘鲁的国家养老金制度，旨在为那些未在私人养老金制度（AFP）下缴纳养老金的人提供养老金服务。ONP是由政府管理的，主要服务对象是那些未在AFP下工作或没有选择加入私人养老金计划的人员。ONP的养老金计划通常较为简单，具有一定的保障性质，该制度的费率是雇员工资总额的13%，付款必须在雇员工资到期之日支付‍
• 私人养老金制度（AFP）：AFP是秘鲁的私人养老金制度，由私人机构管理，旨在为参与者提供个人账户的养老金服务。在AFP制度下，工作者需要每月向个人账户缴纳一定比例的养老金，这些资金由AFP管理并投资以为参与者提供养老金保障。AFP制度相对于ONP提供更多的选择和灵活性，参与者可以根据自己的情况选择不同的养老金计划，同时根据投资收益的情况可能获得更高的养老金收入。私人养老金制度的费率约为工资总额的12.5%，不同AFP提供商之间可能略有不同。这包括个人养老金账户缴款、残疾/生存保险和AFP管理费，付款必须在雇员工资到期之日支付。

员工个人可以选择加入ONP或AFP中的一个养老金制度，根据自身情况和偏好选择适合自己的养老金计划。

秘鲁的个人所得税

在秘鲁居住的个人和任何12个月期间在秘鲁停留超过183个日历日的外国个人，在税收目的上被视为居民（domiciled individuals）。所有在1月1日符合居民资格的个人，在该纳税年度均需缴纳所得税在该日期后居住地发生任何变化，将在下一个纳税年度生效。居民按全球收入征税，非居民（non-domiciled individuals）只按秘鲁来源的收入征税。雇员需要根据收入的不同缴纳不同比例的个人所得税。秘鲁的纳税年度遵循日历年，所得税必须在纳税年度结束后3个月内申报。秘鲁的所得税由国家税务管理局（SUNAT）征收。2024年秘鲁个人所得税采用累进税率，具体如下：

• 收入不超过5个税单位（UIT），税率为8%
• 收入在5 UIT至20 UIT之间，税率为14%
• 收入在20 UIT至35 UIT之间，税率为17%
• 收入在35 UIT至45 UIT之间，税率为20%
• 收入超过45 UIT的部分，税率为30%

注：2024年一个税单位（UIT：Unidad Impositiva Tributaria）等同于5,150秘鲁新索尔（PEN）。非居民雇员对其在秘鲁的毛收入按30%的单一税率征收个人所得税，不适用扣除或抵免。

秘鲁个税应税收入

应税收入分为特定类别：来自就业的收入，来自独立个人服务的收入，以及资本收入，如利息版税、资本收益和资产租赁收入。个人获得的商业收入适用企业所得税制度。

秘鲁个税扣除额和津贴

个人可以从资本收入和就业收入中扣除一定金额。此外，为房地产租赁和/或转租支付的金额最多可扣除3个UIT；第一套房抵押贷款的利息；医生和牙医的专业费用；在该国提供的服务符合“第四类”收入条件；以及为家政工人提供的健康社会保障（ESSALUD）供款。

秘鲁外国税收抵免

对于外国来源收入已支付的所得税，可以申请税收抵免，其数额等于实际支付的外国税款或该收入在秘鲁的应纳税额中的较小者。超额抵免不得结转。秘鲁采用《共同申报标准》（CRS）等全球标准和《双重征税条约》（DTTs）等协定，确保了透明度和国际合规性，而其受控外国公司（CFC）规则则突出了对防止逃税的重视。

在秘鲁，如果纳税人未能遵守个人所得税规定，会面临罚款。具体罚款情况如下：

• 未缴税款的罚款：如果在纳税申报中确定了较低的应纳税额，纳税人将被认为违背了正确确定应纳税额的行为，该行为将受到未缴税款50%的罚金及利息的惩罚
• 申报表填写不准确的罚款：未缴纳税额或未抵扣税收抵免额的50%；错误申报亏损的15%；不当退税额的100%
• 主动合规性申报的罚款减免：若纳税人主动提出合规性申报，则可能减少90%的罚款
• 逾期申报和缴税的罚款：申报表填写超过日期将被处以罚款，过期缴纳税款将征收滞纳利息
• 逐步罚款制度：秘鲁有一个逐步罚款制度，根据纳税人决定使用该制度的时间，可以获得95%至40%的税款罚款减免，通过支付全部税款债务（包括利息）
• 刑事行动的避免：如果纳税人在税务审计开始前决定支付遗漏的税款或归还获得的税款利益（含利息）并支付所发生的罚款，将不再有任何刑事行动

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据秘鲁税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

需要注意的是，秘鲁的纳税人通常需要在每年的特定时间内向国家税务局（SUNAT）申报并缴纳个人所得税。根据第31940号法律，秘鲁的税务年度按自然年计算，即每年的1月1日至12月31日，每年纳税年度的年度纳税申报表提交截止日期通常在3月最后1周至4月第1周之间，具体日期以纳税人税号（RUC）的最后一位数字为准，建议关注最新的税务公告以确保遵守规定。

此外，秘鲁的纳税人也需要留意其他税费和费用，例如房产税、增值税等。不同类型的收入来源可能会触发不同的税法规定，因此纳税人在遵守税法方面需要保持警惕并确保及时足额缴纳税费。

如果有任何疑问或需要进一步的税务咨询，建议您联系Knit专业的税务顾问或向国家税务局（SUNAT）寻求帮助，以获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。