秘鲁

秘鲁的税收体系和制度

秘鲁实行属地税法，凡活动场所在秘鲁的法人和自然人均需遵守秘鲁税法。居住地在秘鲁的法人和自然人从国外获得的收益也要向秘鲁交税；居住地不在秘鲁的法人和自然人在秘鲁设立的分公司和常驻机构，仅需就其在秘鲁的收益纳税。税务年度按自然年计算（每年1月1日至12月31日）。

秘鲁的主要税赋和税率

秘鲁的所得税

2020年，秘鲁所得税法对个人和企业所得税率做出调整，2021年1月1日开始实施。所得税的征收情况如下：

• 居住地在秘鲁的企业的所得收益，所得税税率为净收入的29.5%。
• 居住地不在秘鲁的企业，在秘鲁的境外收益，需根据收益种类缴纳预提税，具体分类税率如下：
  • 资金借贷收益，税率为4.99%。
  • 船舶和航空器的租赁收入，税率为10%。
  • 特许权使用费，税率为30%。
  • 分红和其他形式的利润分配，税率为5%。
  • 在秘鲁开展的经济性技术援助服务，税率为15%。
  • 境内动产转移收益，税率为5%（30341号法规定豁免的除外）。
  • 在秘鲁开展的其他企业活动收益，税率为30%。
• 居住地不在秘鲁的企业的跨境收益，如果该类企业相关商务活动部分在秘鲁发生，其跨境收益需根据收益种类缴纳预提税，具体分情况税率如下：
  • 空运，税率为0.3%。
  • 海运，税率为0.6%。
  • 船舶租赁，税率为8.0%（预提税率10%）。
  • 航空器租赁，税率为6.0%（预提税率10%）。
  • 提供运输用集装箱，税率为4.5%。
  • 集装箱滞期费，税率为24.0%。
  • 保险，税率为2.1%。
  • 国际新闻通讯社，税率为3.0%。
  • 电影分销，税率为6.0%。
  • 电视转播权转让，税率为6.0%。
  • 电信服务，税率为1.5%。
• 在秘鲁居住的自然人缴纳个人所得税，按照个人收入情况执行累进税率，具体分收入档次税率如下（2016年起，每个纳税单位为4050索尔）：
  • 收入在7个纳税单位（UIT）之内，税率为0%。
  • 收入在7至12个纳税单位，税率为8%。
  • 收入在12至27个纳税单位，税率为14%。
  • 收入在27至42个纳税单位，税率为17%。
  • 收入在42至52个纳税单位，税率为20%。
  • 收入超过52个纳税单位，税率为30%。

此外，房产租赁、资产转让和其他资产所得，按毛利润5%纳税；在秘鲁居住的自然人从在秘鲁设立或注册的企业获分红收入的税率为5%。居住地不在秘鲁的自然人仅须就其在秘鲁的收益缴税。如果是被雇佣，所得税率为30%；如果是独立工作，税率为24%。

2021年12月27日，《秘鲁人报》发布第31380号法令，秘国会赋予政府通过法令对税收、金融、经济等进行立法的权力，为期90天，2022年3月27日到期。在此期间，秘政府发布以下法令：第1516号、第1515号、第1517号、第1522号法令，分别相关所得税纳税问题做修改。

秘鲁的增值税

秘鲁增值税也称一般销售税（IGV），税率为18%（包括2%的城市促进税）。在采购中支付的增值税，在销售时可抵扣。货物和服务出口，不需缴纳增值税。任何行业的投资项目，在其投入运营前，可申请提前退还增值税，包括项目运营前、建设中商品和服务采购所缴纳增值税，但需满足以下要求：金额超过500万美元，但农业项目不受此限制；与秘鲁私人投资促进署和相关部门签署协议，由相关部门通过一项部级决议，确认申请人为受益人；项目运营前准备期（建设期）至少两年。矿业特许经营权所有人和根据油气法签署许可证或服务合同的投资者，在项目勘探阶段，可申请退还增值税，但前者必须签署勘探投资合同，且投资额要超过5亿美元。

2021年12月30日，秘政府发布第1519号法令，将大众消费品和基本服务产品、外国捐赠品、外交使团进口产品增值税豁免期限延长至2022年12月31日。

2021年12月31日，秘鲁政府发布第1520号法令，对财产税和车辆税等市政税进行修改。

秘鲁的消费税

秘鲁消费税称为选择消费税，该税种的征税对象是奢侈品，如汽油、酒类、烟草、化妆品等。

秘鲁的矿业税

根据秘鲁2011年矿业税改革办法，按阶梯型超额累积税率模式，矿业企业需缴纳矿业资源税、矿业特别税、矿业特别贡献金。资源税以销售收入为计算基础，特别税或特别贡献金按营业利润计算。具体的税率如下：

• 当营业利润率为0%至10%时，矿业资源税率为1%，矿业特别税率为2%。
• 营业利润率为10%至15%时，矿业资源税率为1.75%，矿业特别税率为2.40%。
• 营业利润率为15%至20%时，矿业资源税率为2.50%，矿业特别税率为2.80%。
• 营业利润率为20%至25%时，矿业资源税率为3.25%，矿业特别税率为3.20%。
• 营业利润率为25%至30%时，矿业资源税率为4%，矿业特别税率为3.60%。
• 营业利润率为30%至35%时，矿业资源税率为4.75%，矿业特别税率为4%。
• 营业利润率为35%至40%时，矿业资源税率为5.50%，矿业特别税率为4.40%。
• 营业利润率为40%至45%时，矿业资源税率为6.25%，矿业特别税率为4.80%。
• 营业利润率为45%至50%时，矿业资源税率为7%，矿业特别税率为5.20%。
• 营业利润率为50%至55%时，矿业资源税率为7.75%，矿业特别税率为5.60%。
• 营业利润率为55%至60%时，矿业资源税率为8.50%，矿业特别税率为6%。
• 营业利润率为60%至65%时，矿业资源税率为9.25%，矿业特别税率为6.40%。
• 营业利润率为65%至70%时，矿业资源税率为10%，矿业特别税率为6.80%。
• 营业利润率为70%至75%时，矿业资源税率为10.75%，矿业特别税率为7.20%。
• 营业利润率为75%至80%时，矿业资源税率为11.50%，矿业特别税率为7.60%。
• 当营业利润率超过80%时，矿业资源税率为12%，矿业特别税率为8%。

秘鲁的其他税赋

金融交易税，税率为0.005%，该税种的征收对象是各种金融活动；企业分红税，税率为4.1%。数字税和碳排放税目前暂无。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新秘鲁工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解秘鲁工作签证政策和流程。

一、秘鲁工作签证类型

计划在秘鲁工作的个人可以根据其具体情况和要求获得不同类型的签证进入该国。 一些最常见的签证包括：

• 旅游签证
• 商务签证
• 记者签证
• 宗教签证
• 居民工作签证
• 学生签证
• 艺术家签证

每个签证都有特定的有效期。 例如，旅游签证的有效期为30至183天，而商务签证的有效期最长为90天。

个人可以使用任何这些签证类型在秘鲁申请工作许可证，非居民在进入该国之前不需要在秘鲁工作。 员工就业后，只要在入境签证有效期内留在境内，即可申请工作签证。

要获得工作签证，员工可以通过秘鲁移民和归化总局 (DIGEMIN) 提交申请。

二、获得秘鲁工作签证的要求

在申请秘鲁工作签证之前，员工需要有签证才能进入秘鲁。 他们需要提交一些证明文件才能获得签证，包括：

• 员工抵达秘鲁后有效期至少6月的护照。
• 护照正反面复印件。
• 完整签证申请的2副本。
• 一封签名的求职信，解释秘鲁之行的目的。
• 秘鲁期间的行程安排。
• 旅行经济支持的证据，例如个人所得税申报表和最近的银行对账单。
• 如果秘鲁已安排工作，则需要雇主出具的无异议信。

三、秘鲁工作签证的申请过程

如果员工通过领事申请从秘鲁境外提出申请，要开始该流程，他们需要联系秘鲁驻其国家的大使馆进行预约。

员工应该向大使馆查询需要携带的完整证明文件清单。 除了提供这些证明文件外，申请人还必须在约定时间与领事官员进行面谈。 预约并缴纳签证费后，使馆将联系申请人领取护照和签证。

签证流程通常会在5天内完成，但也可能需要长达30天。 因此，员工尽早申请是个好主意。 虽然此签证允许进入秘鲁，但您的员工开始为您的公司工作之前需要工作签证。 一旦员工在秘鲁定居，就可以通过  DIGEMIN  获得工作签证。

员工还可以持上述签证之一进入该国，并在秘鲁期间进行身份变更。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

秘鲁劳动法的核心内容

秘鲁《劳动法》包括七个部分，共计20章。其核心内容包括促进劳动者技能和专业培训；帮助劳动者就业正规化和增加劳动者收入；保护劳动者劳动权益和免遭无理辞退；统一劳动合同标准和稳定现行社会福利待遇等。如欲了解详情，可以访问秘鲁国会网站以获取更多信息，但请注意，提供的链接可能由于网络或其他原因暂时无法访问。建议检查网页链接的合法性并适当重试。

在秘鲁签订工作合同

雇佣人员都需要签订无期限的书面劳动合同，个别辅助性雇工可以达成口头协议。大型企业被要求与员工签订集体劳动合同。

秘鲁关于解除工作合同

秘鲁《劳动法》对劳工保护有加，对解除劳动合同有非常严格和复杂的规范。企业雇用劳工前，也需请专业律师详细介绍和解释《劳动法》相关规定。

秘鲁的工作时间和加班费

工作时间为平均每天4至8小时，每周工作48小时。两者均为全职职员的工作时间。超过每日或每周工作时间的部分为加班时间，公司应给予员工一定的加班费。如果加班时间为两小时，应支付员工25%的加班费。如果超过两小时，应支付员工35%的加班费。加班费不适用于管理层及工作时间不受限制的员工。

秘鲁的工资规定

根据2005年第27711号法律规定，劳动和促进就业部负责制定国家最低工资。自2016年5月起，秘鲁的最低工资标准提高到850索尔/月。

秘鲁职工社会保险和福利

根据秘鲁法律，雇主必须向劳动者支付的社会保险和福利，主要有以下种类：

• 社会医疗保险。比例为劳动者基本工资的9%。
• 工龄补助（CTS）。相当于员工1个月基本工资，分两次支付，分别在每年5月和11月上半月支付。
• 国庆节福利。每年7月支付，标准为1个月基本工资。
• 圣诞节福利。12月支付，标准相当于1个月的基本工资。
• 带薪年休假。工作满一年，有30天的带薪假，或在雇佣关系即将终止时可提前休假；每年有最多20天的带薪病假。
• 子女补贴。按国家最低工资标准的10%支付，直到子女达到24岁，如果继续上大学，需支付到大学毕业。
• 公司年度利润分红。
• 风险工作的保险补贴。被视为对高风险活动的强制保险。
• 其他福利条款。企业与雇员签订的集体合同中，往往还包含若干福利条款。

外国人在秘鲁工作的规定

一般性规定

根据《外国员工雇用法》的规定，秘鲁本国公司和外国公司均可雇用外籍员工，但外籍员工人数不得超过本单位员工总数的20%，工资总额不得超过企业全体员工工资总额的30%。如欲了解有关劳动保护相关法律规定，请登录秘鲁劳动和促进就业部网站：Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo。

例外规定

如果外籍员工的配偶是秘鲁人、外籍员工持有移民签证、是高级专业人员和管理人员，则不受上述人数比例和工资总额比例的限制。

秘鲁的工作许可制度

外国人在秘鲁就业，需要向劳动部申请工作许可。否则，无法获得内政部移民局签发的身份证件。

免除市场需求测试的岗位

在秘鲁没有市场需求测试岗位设置的规定。

本文内容引用自中国商务部

秘鲁政府部门和相关机构一览表

秘鲁部长会议 (PCM)

• 网址：www.pcm.gob.pe
• 电话：00511-2197000

秘鲁农业灌溉部 (MINAGRI)

• 网址：www.minagri.gob.pe
• 电话：00511-2098600

秘鲁外贸旅游部 (MINCETUR)

• 网址：www.mincetur.gb.pe
• 电话：00511-5136100

秘鲁国防部 (MINDEF)

• 网址：www.mindef.gob.pe
• 电话：00511-6190600

秘鲁经济财政部 (MEF)

• 网址：www.mef.gob.pe
• 电话：00511-3115930

秘鲁教育部 (MED)

• 网址：www.minedu.gob.pe
• 电话：00511-4353900

秘鲁能源矿产部 (MEM)

• 网址：www.minem.gob.pe
• 电话：00511-4750065

秘鲁司法和人权部 (MINJUS)

• 网址：www.minjus.gob.pe
• 电话：00511-4404310

秘鲁妇女和弱势群体部 (MIMP)

• 网址：www.mimp.gob.pe
• 电话：00511-7112000

秘鲁生产部 (PRODUCE)

• 网址：www.produce.gob.pe
• 电话：00511-6162222

秘鲁外交部 (RREE)

• 网址：www.rree.gob.pe
• 电话：00511-2042400

秘鲁卫生部 (MINSA)

• 网址：www.minsa.gob.pe
• 电话：00511-3156600

秘鲁劳动和促进就业部 (MTPE)

• 网址：www.mintra.gob.pe
• 电话：00511-3156000

秘鲁交通通信部 (MTC)

• 网址：www.mtc.gob.pe
• 电话：00511-6157800

秘鲁住房建设和用水部 (VIVIENDA)

• 网址：www.vivienda.gob.pe
• 电话：00511-2117930

秘鲁内政部 (MININTER)

• 网址：www.mininter.gob.pe
• 电话：00511-2250202

秘鲁环境部 (MINAM)

• 网址：www.minam.gob.pe
• 电话：00511-6135800

秘鲁文化部 (CULTURA)

• 网址：www.mcultura.gob.pe
• 电话：00511-6189393

秘鲁社会发展融合部 (MIDIS)

• 网址：www.midis.gob.pe
• 电话：00511-6318000

秘鲁政府主页

• 网址：www.peru.gob.pe

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在秘鲁设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍秘鲁注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册秘鲁企业需要办理的手续

设立企业的形式

秘鲁法律承认各种类型的公司组成方式，但最为常见的是设立股份公司、有限责任公司、分公司三种。

注册企业的受理机构

上述三种企业均需在秘鲁全国公共登记局（SUNARP）法人登记处申请注册。

注册企业的主要程序

股份公司和有限责任公司注册程序

1. 公司选名命名
   在秘鲁全国公共登记署查询，确认公司名称可用后，办理注册保留手续，保留期为30天。
2. 订立公司章程
   起草公司章程，包括名称、性质、营业范围、经营地址、投资额和股东信息，需经秘鲁注册律师签字并公证。
3. 开设公司账户
   凭公证文件在银行开设公司活期账户，存入起始资本，并将存款凭证交回公证处，公证处出具公证书。
4. 提交注册登记
   将公证书提交秘鲁全国公共登记局，注册时间一般为15个工作日。
5. 申请公司税号
   向秘鲁国家税务管理总局申请公司税号（RUC），需提交已注册的公司章程、水电费收据和税号登记表，手续可在一天内完成。
6. 办理营业执照
   向公司办公地点所在地市政厅申请营业执照，通常需30天，某些行业需特别经营许可证。
7. 公司账本公证
   在当地公证处对公司会计账本进行公证，大约需要2天。
8. 登记公司员工
   向秘鲁劳动和促进就业部申报职工花名册，时间约为5天。

分公司注册程序

• 分公司作为母公司的长期法定代表机构，注册时需向秘鲁全国公共登记局提交母公司同意设立分公司的证明文件，包含以下内容：
  • 母公司章程中无禁止在外国设立分公司的规定。
  • 分配给分公司的流动资本。
  • 分公司业务活动范围和地址。
  • 指定至少1名常驻代表。
• 上述文件需经过母公司所在地公证处公证，并得到秘鲁驻母公司所在地使领馆认证。注册步骤与股份公司、有限责任公司的相同。

如欲了解官方规定，请参见 秘鲁政府网站。

二、企业在秘鲁报税的相关手续

报税时间

报税日程表

秘鲁国家税务管理总局每年公布报税日程表。公司需根据税号尾数找到对应的报税日期，并在该日期前完成上个月的报税工作。

所得税

• 所得税为年税，需按月预缴。
• 公司每月预缴税额为月净收入的1.5%或上年度平均月缴税额，乘以税务局每年确定的系数。
• 年终时，若预缴税额少于应缴金额，则需补交差额；若有剩余，则可抵扣下年度的所得税。

增值税

• 增值税，即一般销售税，按月缴纳，采用进销相抵制。
• 税务流程为：从应缴销项税额中减去已缴纳的进项税额，向税务局缴纳差额部分。
• 若本月进项税额大于销项税额，则可在下月抵扣。增值税适用于几乎所有行业。

报税渠道

企业一般请专业会计师登录秘鲁国家税务管理总局网站（www.sunat.gob.pe）进行在线报税。在线报税需要使用一个叫PDT的专业软件，该软件可在秘鲁国家税务管理总局网站免费下载。

报税手续

新成立公司，须在国家税务管理总局进行纳税人登记，并获得税号（RUC）。

注册后，由公司会计在国家税务管理总局网站下载报税软件，并填写报税信息资料，该软件将自动计算出本月应缴纳的税款。可在任何一家银行缴纳税款，由银行将软盘和缴纳的税款凭证，转交给国家税务管理总局。

报税资料

按照报税软件要求，报税资料主要包括当月收支、毛税收、其他税务信息资料。

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