秘鲁税收政策

秘鲁的税收体系和制度

秘鲁实行属地税法，凡活动场所在秘鲁的法人和自然人均需遵守秘鲁税法。居住地在秘鲁的法人和自然人从国外获得的收益也要向秘鲁交税；居住地不在秘鲁的法人和自然人在秘鲁设立的分公司和常驻机构，仅需就其在秘鲁的收益纳税。税务年度按自然年计算（每年1月1日至12月31日）。

秘鲁的主要税赋和税率

秘鲁的所得税

2020年，秘鲁所得税法对个人和企业所得税率做出调整，2021年1月1日开始实施。所得税的征收情况如下：

• 居住地在秘鲁的企业的所得收益，所得税税率为净收入的29.5%。
• 居住地不在秘鲁的企业，在秘鲁的境外收益，需根据收益种类缴纳预提税，具体分类税率如下：
  • 资金借贷收益，税率为4.99%。
  • 船舶和航空器的租赁收入，税率为10%。
  • 特许权使用费，税率为30%。
  • 分红和其他形式的利润分配，税率为5%。
  • 在秘鲁开展的经济性技术援助服务，税率为15%。
  • 境内动产转移收益，税率为5%（30341号法规定豁免的除外）。
  • 在秘鲁开展的其他企业活动收益，税率为30%。
• 居住地不在秘鲁的企业的跨境收益，如果该类企业相关商务活动部分在秘鲁发生，其跨境收益需根据收益种类缴纳预提税，具体分情况税率如下：
  • 空运，税率为0.3%。
  • 海运，税率为0.6%。
  • 船舶租赁，税率为8.0%（预提税率10%）。
  • 航空器租赁，税率为6.0%（预提税率10%）。
  • 提供运输用集装箱，税率为4.5%。
  • 集装箱滞期费，税率为24.0%。
  • 保险，税率为2.1%。
  • 国际新闻通讯社，税率为3.0%。
  • 电影分销，税率为6.0%。
  • 电视转播权转让，税率为6.0%。
  • 电信服务，税率为1.5%。
• 在秘鲁居住的自然人缴纳个人所得税，按照个人收入情况执行累进税率，具体分收入档次税率如下（2016年起，每个纳税单位为4050索尔）：
  • 收入在7个纳税单位（UIT）之内，税率为0%。
  • 收入在7至12个纳税单位，税率为8%。
  • 收入在12至27个纳税单位，税率为14%。
  • 收入在27至42个纳税单位，税率为17%。
  • 收入在42至52个纳税单位，税率为20%。
  • 收入超过52个纳税单位，税率为30%。

此外，房产租赁、资产转让和其他资产所得，按毛利润5%纳税；在秘鲁居住的自然人从在秘鲁设立或注册的企业获分红收入的税率为5%。居住地不在秘鲁的自然人仅须就其在秘鲁的收益缴税。如果是被雇佣，所得税率为30%；如果是独立工作，税率为24%。

2021年12月27日，《秘鲁人报》发布第31380号法令，秘国会赋予政府通过法令对税收、金融、经济等进行立法的权力，为期90天，2022年3月27日到期。在此期间，秘政府发布以下法令：第1516号、第1515号、第1517号、第1522号法令，分别相关所得税纳税问题做修改。

秘鲁的增值税

秘鲁增值税也称一般销售税（IGV），税率为18%（包括2%的城市促进税）。在采购中支付的增值税，在销售时可抵扣。货物和服务出口，不需缴纳增值税。任何行业的投资项目，在其投入运营前，可申请提前退还增值税，包括项目运营前、建设中商品和服务采购所缴纳增值税，但需满足以下要求：金额超过500万美元，但农业项目不受此限制；与秘鲁私人投资促进署和相关部门签署协议，由相关部门通过一项部级决议，确认申请人为受益人；项目运营前准备期（建设期）至少两年。矿业特许经营权所有人和根据油气法签署许可证或服务合同的投资者，在项目勘探阶段，可申请退还增值税，但前者必须签署勘探投资合同，且投资额要超过5亿美元。

2021年12月30日，秘政府发布第1519号法令，将大众消费品和基本服务产品、外国捐赠品、外交使团进口产品增值税豁免期限延长至2022年12月31日。

2021年12月31日，秘鲁政府发布第1520号法令，对财产税和车辆税等市政税进行修改。

秘鲁的消费税

秘鲁消费税称为选择消费税，该税种的征税对象是奢侈品，如汽油、酒类、烟草、化妆品等。

秘鲁的矿业税

根据秘鲁2011年矿业税改革办法，按阶梯型超额累积税率模式，矿业企业需缴纳矿业资源税、矿业特别税、矿业特别贡献金。资源税以销售收入为计算基础，特别税或特别贡献金按营业利润计算。具体的税率如下：

• 当营业利润率为0%至10%时，矿业资源税率为1%，矿业特别税率为2%。
• 营业利润率为10%至15%时，矿业资源税率为1.75%，矿业特别税率为2.40%。
• 营业利润率为15%至20%时，矿业资源税率为2.50%，矿业特别税率为2.80%。
• 营业利润率为20%至25%时，矿业资源税率为3.25%，矿业特别税率为3.20%。
• 营业利润率为25%至30%时，矿业资源税率为4%，矿业特别税率为3.60%。
• 营业利润率为30%至35%时，矿业资源税率为4.75%，矿业特别税率为4%。
• 营业利润率为35%至40%时，矿业资源税率为5.50%，矿业特别税率为4.40%。
• 营业利润率为40%至45%时，矿业资源税率为6.25%，矿业特别税率为4.80%。
• 营业利润率为45%至50%时，矿业资源税率为7%，矿业特别税率为5.20%。
• 营业利润率为50%至55%时，矿业资源税率为7.75%，矿业特别税率为5.60%。
• 营业利润率为55%至60%时，矿业资源税率为8.50%，矿业特别税率为6%。
• 营业利润率为60%至65%时，矿业资源税率为9.25%，矿业特别税率为6.40%。
• 营业利润率为65%至70%时，矿业资源税率为10%，矿业特别税率为6.80%。
• 营业利润率为70%至75%时，矿业资源税率为10.75%，矿业特别税率为7.20%。
• 营业利润率为75%至80%时，矿业资源税率为11.50%，矿业特别税率为7.60%。
• 当营业利润率超过80%时，矿业资源税率为12%，矿业特别税率为8%。

秘鲁的其他税赋

金融交易税，税率为0.005%，该税种的征收对象是各种金融活动；企业分红税，税率为4.1%。数字税和碳排放税目前暂无。

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