荷兰

荷兰的雇主缴税

荷兰拥有广泛的社会保障体系，主要分为两类：国家保险计划和雇员保险计划。荷兰税务和海关管理局管理社会保险规定，负责雇员保险的机构是雇员保险协会（UVW），它代表荷兰社会事务和就业部实施荷兰的雇员保险计划，并提供劳动力市场和数据服务。社会事务和就业部每年分两次（1月1日和7月1日）设定雇员保险的缴款比例。雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：14.94% - 27.13%

• 失业保险（WW）：2.64% 或 7.64%
• 工伤保险（WIA/WAO）：6.18% 或 7.54%
• 残疾与疾病保险（WGA & ZW）：0.3% - 4.88%
• 儿童保育津贴：0.5%
• 健康保险（ZVW）：5.32% 或 6.57%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅荷兰官方网站或联系我们以获取最新数据。

失业保险（WW）

失业保险旨在为失去工作的雇员提供经济援助。荷兰失业保险的雇主缴纳比率为2.64%或7.64%，具体比例取决于雇员的就业合同类型。无限期合同工的缴款比例为2.64%，而弹性工和临时工的缴款比例为7.64%。

工伤保险（WIA/WAO）

工伤保险旨在为因工作能力受损而无法工作的雇员提供保障。荷兰工伤保险的雇主的缴款比例为6.18%或7.54%。小型雇主需要缴纳6.18%，大中型雇主需要缴纳7.54%。

残疾与疾病保险（WGA & ZW）

残疾与疾病保险为因残疾或疾病而无法工作的雇员提供短期收入保障。荷兰残疾与疾病保险雇主的缴款比例为0.3% - 4.88%。

儿童保育津贴

荷兰的儿童保育津贴是为有子女的雇员提供的津贴，旨在帮助支付子女的保育费用。荷兰雇主的儿童保育津贴缴款比例为0.5%。

健康保险（ZVW）

健康保险是荷兰的一项强制性保险，由卫生、福利和体育部管理，旨在为居民提供医疗保健服务。荷兰健康保险的雇主缴款比例为5.32%或6.57%。具体比例根据个人的情况和收入而定。养老金领取者、自营职业者和企业家的健康保险费率为5.32%，而一般健康保险费率为6.57%。2024年雇主缴款的最高年薪上限为71,628欧元。

养老金

荷兰的养老金基于三大支柱：普通国家养老金、补充养老金和自愿养老保险。大多数计划是对国家退休养老金的补充，将退休收入提高到过去3年平均收入的60%至70%。退休金计划的保险费由雇主和雇员共同承担。一般来说，雇主的缴款额不尽相同，约为总工资的6%-8%。

年度假期津贴

在荷兰，根据当地劳动法，员工有权享受年度假期津贴，约为工资的8%，该津贴包含在基本月薪中并作为雇主成本。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如员工股票期权、补充退休金和养老金、受抚养人的养老金、残疾、事故或健康保险、电话费津贴、休假津贴、交通津贴、房屋租金津贴、灵活工作等。

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荷兰的雇员缴税

国家保险计划对于在荷兰永久工作或居住的每个人来说，是强制性的。雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括：

雇员工资税：64.62% - 77.15%

• 普通国家养老金（AOW）：17.90%
• 长期护理（WLZ）：9.65%
• 遗属福利（ANW）：0.10%
• 一般儿童福利（AKW）：/
• 个人所得税： 36.97%-49.5%

荷兰税务和海关管理局收取国家保险费，雇主从雇员的工资（工资税）中扣除这些缴款，并将其支付给荷兰税务和海关管理局。荷兰社会保险银行（SVB）支付实际福利，2024年国家保险计划缴款总额维持在27.65%。

普通国家养老金（AOW）

普通国家养老金是一项国家养老金计划，为达到国定退休年龄的荷兰居民提供基本的养老金，AOW的费率为17.90%，这些费用通常由雇员缴纳，从雇员的工资中扣除。AOW的资金来自于全体工作者和雇主的社会保险缴费，以及财政拨款。AOW的资格和养老金金额与个人的居住和工作历史有关。

长期护理（WLZ）

长期护理计划是荷兰的一项长期护理保险计划，该计划旨在为患有严重和长期护理需求的人提供护理和支持。WLZ的费率为9.65%，这些费用通常由雇员缴纳。WLZ提供不同类型的护理服务，如住院护理、在家护理和专业机构护理。个人的资格和受益取决于他们的护理需求和评估结果。WLZ的资金主要来自于公共保险费用和个人的所得相关保险费。

遗属福利（ANW）

遗属福利是荷兰的一项遗属保险计划，旨在为失去配偶或父母的遗属提供经济支持。ANW的费率为0.10%，这意味着雇员需要缴纳一小部分费用作为ANW计划的一部分。ANW福利的资格和受益取决于个人的家庭状况和收入情况。福利金额根据遗属的情况和需求而定。ANW的资金主要来自于公共保险费用和个人的所得相关保险费。

一般儿童福利（AKW）

AKW是一项由政府提供的儿童福利计划，旨在为有子女的家庭提供经济支持。根据AKW，家庭无需缴纳额外费用，而是通过社会保险的基金来支付儿童福利。这意味着雇员不需要直接缴纳费用来获得儿童福利。儿童福利的金额根据儿童的年龄和数量而定，每个孩子都有资格获得一定的福利金。

个人所得税

在荷兰，个人所得税（inkomstenbelasting）是对个人年收入的征税，它是荷兰税收系统的重要组成部分，该税收涵盖了工资、利润、福利、退休金等多种收入来源。了解个人所得税对于居住在荷兰的每个人来说都非常重要，无论你是本地居民还是国际学生、工作者或是移民。

• 第一档税级：个人年收入低于75,518欧元，税率为36.97%；超过者则须按49.5%的税率缴税
• 第二档税级：对公司效益征税，将实施阶梯式税率制度，而不再是对所有收入征税，即收入低于67,000欧元的税率为24.5%，超过者则征收33%的税率
• 第三档税级：个人储蓄和投资收益的税率将从32%提高到36%

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据荷兰税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

荷兰的个人所得税制度还包括多种扣除项和免税额，这些可以显著影响实际的税负。Algemene heffingskorting（普遍减税额）和 Arbeidskorting（劳动减税额）是两种常见的减税额，几乎所有纳税人都有资格获得。

荷兰减免税情况：

1、抵押贷款利息扣除（Hypotheekrenteaftrek）

如果你拥有自住房产并为此支付抵押贷款利息，这部分利息在某种程度上可以从你的税款中扣除。

2、医疗费用扣除（Zorgkosten ）

特定的未被保险覆盖的医疗费用可以作为扣除项，但需满足特定条件。

3、学习费用扣除（Studiekosten）

用于职业教育或提高职业技能的学习费用可能部分可扣除，但从2021年开始这一减免已经被逐步淘汰。

4、慈善捐赠扣除（Giften）

给荷兰税务局认可的慈善组织的捐赠可以扣除。这包括一次性和定期捐赠。

5、普遍减税额（Algemene heffingskorting）

这是所有纳税人都能获得的基本减税额，目的是减少每个人的总税负。

6、劳动减税额（Arbeidskorting）

这是对工作收入给予的减税优惠，旨在鼓励就业和劳动参与。

对于外籍的高技术移民，免税优惠政策可能发生很大变化。目前，他们可以享受为期 60个月的30%免税政策。根据新的计划，这个期限将减少到到20个月，之后的20个月有20%的免税优惠，最后就只有10%的免税优惠。虽然该修正案仍需获得参议院的批准，但一旦通过，政府可以要求相关人士退返免税金额。

荷兰税收居留权受《居住法》管辖，该法规定了个人被视为荷兰税务居民的条件。如果个人在荷兰有住所，或者主要工作或营业地点在荷兰，则该个人被视为居民。如果个人的配偶或伴侣是荷兰居民，则该个人也被视为居民。如果个人不符合任何这些标准，且与荷兰有重要的个人或经济联系，他们仍可能被视为居民。非居民只需对源自荷兰的收入缴纳所得税。要获得荷兰税务居民身份，个人必须向荷兰税务机关提交居住申请。申请必须包括证明个人身份和国籍的文件，以及他们与荷兰关系的证据。一旦申请获得批准，该个人将获得荷兰纳税识别号 (TIN)。成为荷兰居民的个人必须提交年度所得税申报表。荷兰的所得税申报表申请和备案程序相对简单，可以在网上完成。纳税人需要提供他们的个人信息、收入详细信息以及他们有权获得的任何扣除或抵免。提交纳税申报表后，荷兰税务局将计算纳税义务并在必要时发放退款。