哥斯达黎加的雇主缴税
雇主税：27.67%
- 疾病和生育险（SEM）：9.25%
- 残疾、死亡和养老险（IVM）：5.42%
- 其它政府机构费用：7.25%
- 《劳动者保护法》额外费用：4.75%
- 个人伤害险：1.00%
以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅哥斯达黎加官方网站或联系我们以获取最新数据。
社会保险基金（CCSS）
哥斯达黎加的社会保险制度由哥斯达黎加社会保险基金（Caja Costarricense de Seguro Social, CCSS）管理，是一个覆盖全民的社会保障系统。在哥斯达黎加，雇主有义务确保所有雇员都在哥斯达黎加社会保障局注册。CCSS是哥斯达黎加的重要机构，为国家劳动力提供医疗和养老金福利。雇主必须在员工入职后8天内完成其注册。注册可在CCSS办公室现场办理，但首选方式是通过其在线平台完成。在进行在线注册时，雇主需要指定一个银行账户，以便CCSS能够自动扣除必要的工资税。这些扣款将直接从工资中扣除，并自动记录和报告至集中征收系统（SICERE）。以下是哥斯达黎加社会保险基金的内容：
健康和生育保险（SEM）
此部分涵盖医疗服务、产假和疾病福利。雇主通常需按员工工资的9.25%缴纳该保险费用。
残疾、死亡和养老险（IVM）
此部分用于员工的退休基金、残疾保险以及遗属福利。雇主通常需按员工工资的5.42%缴纳该保险费用。
这一比例从2009年起逐步增加，目标是从2029年起个人缴纳的残疾、死亡和养老险总额（即雇主和雇员缴纳税率总计）达到12.16%，其中雇主预计达到5.75%。
| 时间段 | 贡献 | 分配 |
|---|---|---|
| 2023年1月1日至2025年12月31日 | 10.66% | 雇主5.42%；雇员4.17%；国家：1.57% |
| 2026年1月1日至2028年12月31日 | 11.66% | 雇主5.58%；雇员：4.33%；国家：1.57% |
| 自2029年1月1日起生效 | 12.16% | 雇主5.75%；雇员：4.5%；国家：1.91% |
有关其中的退休基金：在哥斯达黎加，私营和政府部门的雇员必须参加强制性保险计划。法定退休年龄为65岁，退休金领取条件为至少缴纳240个月的保险金。如果未达到240个月，但缴纳了至少180个月的保险金，则有资格领取与缴费比例相对应的部分养老金。养老金分为以下两种类型：
- 基本养老金：根据雇员收入最高的300个月工资平均值计算。第一年还会发放相当于一个月工资的年度奖金。此外，还有提前退休的规定，但退休金会有所减少
- 强制个人账户养老金：这是一种补充养老金，金额取决于投保人和雇主在所选养老基金中的总缴费额。养老金按基金余额发放，直至基金耗尽
有关其中的残疾保险：哥斯达黎加的社会保险计划为丧失至少2/3职业能力且至少缴纳180个月保险金的雇员提供残疾福利。
有关其中的遗属福利：哥斯达黎加的强制社会保险计划为被保险人去世后的遗属提供抚恤金。如果去世者已领取养老或伤残养老金，或至少缴纳了180个月保险金，并在去世前的24个月内缴纳了至少12个月保险金，则遗属有资格领取福利。遗属范围包括配偶、子女、父母、祖父母和兄弟姐妹。如果去世者缴纳了至少12个月保险金但未达到养老金领取条件，其遗属有权获得赔偿金，金额为每缴纳一个月保险金对应一个月工资。此外，强制补充养老金计划（ROPC）的养老金也会按照基本养老金制度的方式转移给遗属。如果因职业风险导致死亡，雇主需支付每月抚恤金，最长支付10年（保费由雇主支付给国家保险局）。
其他政府机构费用
除上述两项外，雇主还需为其他政府机构缴纳额外费用，总计约为工资的7.25%。这些费用包括：
- 大众银行雇主费（Banco Popular）：0.25%
- 家庭福利（Asignaciones Familiares）：5.00%
- 公共援助（IMAS）：0.50%
- 职业培训（INA）：1.50%
《劳动者保护法》额外费用
雇主还需按照《劳动者保护法》支付额外的4.75%，用于以下基金：
- 大众银行缴款（Banco Popular）：0.25%
- 劳动资本化基金（Employee Labor Capitalization Fund）：1.50%
- 补充养老金基金（Complimentary Pension Fund）：2.00%
- 国家保险机构（National Insurance Institute）：1.00%
个人伤害险
个人伤害险（类似于工伤赔偿）在哥斯达黎加是指一种强制性保险，并不包括于社会保障体系（CCSS）中。该保险由哥斯达黎加国家保险公司（Instituto Nacional de Seguros，INS）独家提供，旨在保障雇员在工作中因意外受伤或患职业病时，能够获得必要的医疗和经济补偿。雇主必须为雇员投保。
保险费用根据雇员的工作性质和所从事行业的风险程度而定。一般情况下，保费约为雇员工资的1%。然而，对于高风险行业，如建筑业或采矿业，费率可能会相应提高。
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联系我们哥斯达黎加的雇员缴税
雇员税：10.67% - 35.67%
- 疾病和生育险（SEM）：5.50%
- 残疾、死亡和养老险（IVM）：4.17%
- 大众银行缴款：1.00%
- 个人所得税：0% - 25%，累进税
健康和生育保险（SEM）
此部分涵盖医疗服务、产假和疾病福利。雇员通常需按个人工资的5.50%缴纳该保险费用。
残疾、死亡和养老险（IVM）
此部分用于员工的退休基金、残疾保险以及遗属福利。雇员通常需按个人工资的4.17%缴纳该保险费用。
这一比例从2009年起逐步增加，目标是从2029年起个人缴纳的残疾、死亡和养老险总额（即雇主和雇员缴纳税率总计）达到12.16%，其中雇主预计达到4.5%。
大众银行缴款
哥斯达黎加大众银行（Banco Popular de Costa Rica，全称为 Banco Popular y de Desarrollo Comunal）是哥斯达黎加的一家公共银行，成立于1969年，旨在促进社会经济发展，尤其是服务于劳动者、工会、社区和中小型企业（SMEs）的金融需求。
此部分缴款用来支持劳动者福利计划，如劳动资本化基金（FCL，Fondo de Capitalización Laboral）和互助养老基金等。雇员通常需按个人工资的1%缴纳该保险费用。
个人所得税
根据哥斯达黎加的《所得税法实施条例》，所有居住在哥斯达黎加的自然人，无论国籍如何，均视为纳税人。哥斯达黎加的财政年度从 1 月 1 日到12月31日。在财政年度内，在哥斯达黎加停留 183 天的个人被视为定居居民。为了确定该自然人是否达到了这183天的标准，税务管理部门会计算其非长期的零星缺勤日历天数，也就是说，那些离开哥斯达黎加领土但不超过连续30天的缺勤情况会被纳入考量。
根据年度应税收入，2025年哥斯达黎加受雇人员所得税税率如下：
| 月度应税收入（CRC） | 税率（%） |
|---|---|
| 0.00 - 941,000.00 | 0.00 |
| 941,000.01 - 1,381,000.00 | 10.00 |
| 1,381,000.01 - 2,423,000.00 | 15.00 |
| 2,423,000.01 - 4,845,000.00 | 20.00 |
| 4,845,000.01及以上 | 25.00 |
以上税级仅适用于以现金支付的工资。以实物形式支付的工资将适用15%的统一税率。
应税收入
在哥斯达黎加定居的个人需对因提供服务所获得的薪资、佣金、费用、版税及其他形式的报酬缴纳税款。在成为哥斯达黎加的税收居民期间，如果所赚取的国外收入与该国经济结构无关，则不需缴纳税款。薪资收入仅通过预扣方式缴税。根据《所得税法》，与雇佣关系相关的所有支付项目都被视为应税收入。所有被认为是“实物工资”的项目必须包括在工资中，并报告至工资单。
免税收入
根据哥斯达黎加的《所得税法》第35条，以下收入可免缴税：
- 圣诞奖金：若圣诞奖金不超过当年工资的十二分之一，或者与较短工作期间相对应的比例工资，那么该奖金无需缴纳薪资税
- 事故或疾病相关津贴：因事故或疾病导致死亡或丧失工作能力而收到的津贴，无论是由社会保障机构、与国家保险机构签订的合同，还是经法院判决支付的，以及依据《劳动法》规定支付的其他津贴，均免缴薪资税
- 外交人员薪酬：外国政府支付给其驻哥斯达黎加的外交代表、领事官员和经认可的官员的薪酬，通常情况下，这些官员从各自政府获得的所有收入可免缴薪资税，但前提是在国际组织（哥斯达黎加为其成员）向驻该国的外国官员支付薪酬以履行职能时，存在对等性
- 学校工资：员工在学校工资收到的总金额免缴薪资税
* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据哥斯达黎加税法的更新而有所变化，建议您随时查阅哥斯达黎加官方网站或联系我们以获取最新数据。
了解哥斯达黎加税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。
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