斯洛文尼亚

斯洛文尼亚政府通过规范强制性医疗、养老、残疾和其他社会保险并确保其正常运作来承认宪法规定的社会保障权利。在既定的保险关系中，社会保险提供者保证被保险人获得某些福利。

斯洛文尼亚的社会保障缴款包括养老金和残疾保险、健康保险、失业保险和父母护理保险。所有支付工资的公司都必须缴纳工资税，税额以工资总额计算。公司还必须缴纳社会保障金。

在斯洛文尼亚，雇主缴税以强制性社会保险为主，雇员缴税以强制性社会保险和个人所得税为主。强制性社会保险缴款16.1%由雇主支付，22.1%由雇员支付。

斯洛文尼亚的雇主纳税

在斯洛文尼亚，雇主除了支付雇员工资之外，还需要支付一定的国家社会保险费以及其他的法定费用。

雇主税：16.1%

• 强制性社会保险：16.1%

斯洛文尼亚的雇主税，可视为斯洛文尼亚雇主需要缴纳的国家社会保险费用。

强制性社会保险

斯洛文尼亚雇主需要支付的国家社会保险总缴费率为16.1%。各类社会保险的具体缴费率如下：

• 养老金和伤残保险8.85%
• 健康保险6.56%
• 工伤职业病保险0.53%
• 父母护理保险0.10%
• 失业保险0.06%

养老金和残疾保险

斯洛文尼亚的养老和残疾保险是强制性的，所有符合法定保险要求的人（受保人）都必须参加。因此，强制性养老和残疾保险涵盖法人和其他雇主雇用的工人、从事独立商业或专业活动的私人、农民及其家庭成员，以及从事某些活动或享受强制性保险所赋予的权利的其他人员。

根据强制养老金和残疾保险的条款，被保人可能有资格享受以下福利：

• 养老金
• 提前退休福利
• 寡妇或鳏夫及遗属抚恤金
• 残疾抚恤金

健康保险

斯洛文尼亚于1992年通过了医疗保健法，并引入了医疗保险制度，该制度强制所有居住在斯洛文尼亚境内的斯洛文尼亚共和国公民参加，处于雇佣关系的人员必须参加基于雇佣的强制性健康保险。作为强制性医疗保险的一部分，法律为受保人提供以下保障：

• 支付医疗服务费用
• 暂时缺勤期间的病假工资
• 报销与获得医疗服务相关的差旅费

工伤职业病保险

雇主需要为其雇员支付一定比例的工伤保险费，这是雇主成本的一部分，占员工工资的0.53%。

职业病是指劳动者在职业活动中因接触职业危害因素而引起的疾病，需要由具有职业病诊断资格的医疗卫生机构进行诊断，并按规定的职业病项目范围出具职业病诊断证明。职业病属于工伤的一种情形。

被认定工伤的职业病人员，如果用人单位依法参加了工伤保险，按《工伤保险条例》的规定，由工伤保险基金和用人单位支付工伤保险待遇；如果用人单位没有依法参加工伤保险，则由用人单位支付待遇。

父母护理保险

由于抚养孩子是一项巨大的经济挑战，因此父母可以通过各种方式获得帮助，以抚养孩子。生育补助金是一次性现金补助，用于购买儿童必需品；父母津贴是支付给没有父母保护保险的父母的；儿童福利金是一种收入补贴，帮助父母提供子女的抚养、抚养和教育。需要特殊照顾和保护的儿童的父母可获得特殊儿童保育津贴，其中一些父母有权获得部分收入损失补偿和额外救济。大家庭（即至少有三个孩子的家庭）也有权获得各种类型的津贴和救济。

失业保险

失业保险旨在为失业者提供经济支持和就业服务，帮助他们度过失业期间并重新就业。失业保险通常适用于在斯洛文尼亚工作并失业的人士。失业保险需要雇主和员工共同缴纳。雇主从工资中扣除一定比例的保险费，同时员工也需要缴纳一部分。

符合条件的失业者可以获得一定期限内的失业金，以帮助他们维持生计。失业保险机构还提供就业服务，包括职业指导、培训机会和就业机会的匹配。

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斯洛文尼亚的雇员纳税

雇员税：38.1 - 72.1%

• 强制性社会保险：22.1%
• 个人所得税：16 - 50%

强制性社会保险

斯洛文尼亚雇员需要缴纳的强制性社会保险的费率为22.1%，具体的费率的分配如下：

• 养老金和伤残保险15.5%
• 健康保险6.36%
• 父母护理保险0.10%
• 失业保险0.14%

个人所得税

斯洛文尼亚《个人所得税法》规定了个人所得税的缴纳细则。个人所得税的纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人指在斯洛文尼亚有正式居住联系或实际居住联系的个人，包括拥有永久居留权、习惯性住所、个人重大利益中心位于斯洛文尼亚或在一个纳税年度内在斯洛文尼亚停留超过183天的个人。居民纳税人需就其全球范围内所取得的总收入缴纳个人所得税，而非居民纳税人则只需就其从斯洛文尼亚来源所得纳税。

斯洛文尼亚的个人所得税税率仅适用于在斯洛文尼亚从事商业活动的个体经营者和个人。斯洛文尼亚所得税预缴计算按照税表规定的所得税率（16% - 50%）进行。

采取累进税率：16%、27%、34%、39% 和 50%，分级如下：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>收入（年薪/欧元）</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>&lt; 8,755</td>
<td>16%</td>
</tr>
<tr>
<td>8,755 - 25,750</td>
<td>26%</td>
</tr>
<tr>
<td>25,750 - 51,500</td>
<td>33%</td>
</tr>
<tr>
<td>51,500 - 74,160</td>
<td>39%</td>
</tr>
<tr>
<td>&gt;= 74,160</td>
<td>50%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

斯洛文尼亚的税收抵免和激励措施

1. 外国税收减免：对于来源于斯洛文尼亚境外的收入所缴纳的外国税，可以抵扣税务居民的斯洛文尼亚纳税义务，但最高金额不得超过相关收入应缴纳的斯洛文尼亚税额，或根据适用的双重税收协定 (DTT) 的规定进行抵扣
2. 业务绩效薪酬的征税：个人所得税法的修改为企业绩效工资带来了更有利的税收。企业绩效工资的应税基数为斯洛文尼亚员工的月平均工资或员工的平均工资（如果对员工更有利）。它可以以现金或实物福利（例如公司股份）的形式支付。 如果雇主的一般行为或集体谈判协议中规定了向所有有权获得经营绩效支付的员工支付的权利，则可以实行这种待遇