斯洛文尼亚

斯洛文尼亚税收体系和制度

斯洛文尼亚的税收体系与欧盟法律体系接轨，主要税法包括《宪法》相关条款和《税务法》、《增值税法》等。欧盟的《共同体条约》等法规同样具有约束力。

斯洛文尼亚主要税赋和税率

斯洛文尼亚税务局负责征收包括法人实体收入税、个人所得税、社会安全税、营业税、财产税等在内的所有税赋，除了关税。

电子货币税赋情况

斯洛文尼亚将电子货币视为虚拟货币，不视为金融工具或货币资产。电子货币交易所和交易商需遵守金融机构的透明度规则和合规程序。个人获得的电子货币收入需缴纳个人所得税。

数字税

斯洛文尼亚财政部于2020年宣布了一项关于引入数字服务税的法案草案，截至目前没有进展。

碳排放税

截至2022年4月1日，斯洛文尼亚碳排放税率为每吨17.27欧元。

斯洛文尼亚企业所得税

税率为19%，提供税收减免政策，包括用于研发的投资100%减免和设备及长期无形资产投资最高40%减免。

斯洛文尼亚个人所得税

实行累进税率，分别为16%，27%，34%，39%和50%。

利息、红利和资本收益所得税

利息和红利的税率为20%，资本收益所得税率为0-25%，根据时间而异。

财产税和不动产转移税

财产税为0，不动产转移税率为2%。

斯洛文尼亚增值税

标准税率为22%，优惠税率9.5%，适用于食物等特定商品。

斯洛文尼亚社会保障金

雇主支付16.1%，雇员支付22.1%。

斯洛文尼亚工资税

斯洛文尼亚无工资税。

双边免双重征税协议

斯洛文尼亚已与中国等57个国家签订了双边免双重征税协议。

特殊经济区域规定

斯洛文尼亚设有13个经济技术园区，由中央政府和地方政府管理。园区提供基础设施，但不提供税收优惠或水电价格优惠。核心产业包括高科技、研发、物流服务、化学和制药等，以出口为主。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新斯洛文尼亚工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解斯洛文尼亚工作签证政策和流程。

一、斯洛文尼亚工作签证类型

斯洛文尼亚政府根据计划访问斯洛文尼亚的目的向外国公民签发了各种不同的签证。 斯洛文尼亚签发的签证类别包括：

• 商务签证
• 用于医疗目的的签证
• 官方代表团成员签证
• 探亲签证
• 研究、研究或培训签证
• 机场过境签证
• 斯洛文尼亚公民配偶签证

虽然这些签证允许进入斯洛文尼亚，但它们并不赋予外国公民长期生活和工作的权利。为此，外国公民需要获得单一工作和居留许可证。

二、获得斯洛文尼亚工作签证的要求

任何非欧盟(EU)或欧洲经济区(EEA)成员国公民的外国员工都需要一份工作和居留许可证才能在斯洛文尼亚工作。 该许可证有时称为单一许可证。 要获得此许可证，申请人需要提供以下文件：

• 有效的护照
• 护照照片和指纹，将在申请时拍摄
• 证明申请人在斯洛文尼亚有医疗保险
• 申请人居住国最近的犯罪背景调查
• 证明申请人有足够的财务手段支持自己在斯洛文尼亚的银行对账单

在某些情况下，申请人还将被要求参加与其居住国大使馆斯洛文尼亚官员的采访。

三、斯洛文尼亚工作签证的申请过程

在斯洛文尼亚开展业务的一个好处是，外国员工只需要一个许可证就可以在该国生活和工作。 因此，申请过程相对精简和简单。斯洛文尼亚工作和居留许可可由斯洛文尼亚的雇主或外国员工获得。 无论哪种方式都需要相同的文件，但雇主将从斯洛文尼亚境内申请，而员工将在斯洛文尼亚大使馆或其居住国的领事馆开始申请流程。斯洛文尼亚的工作许可证是有条件地根据就业情况签发的，因此在开始申请流程之前，必须签订雇佣合同.

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系万领钧Knit People，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

斯洛文尼亚劳工法核心内容

斯洛文尼亚注重对劳工权益的保护，相关的立法有《雇佣关系法案》《养老金和伤残保险法案》《最低工资法》《劳资协议法》《工作健康和安全法》《防止失业的雇佣和保险法》《外国公民雇佣和工作法案》《全国专业资格法案》及《禁止非法雇佣和工作法》。其中，2013年修订的《雇佣关系法案》对劳动关系的产生、内容、劳资双方的权利义务、福利报酬、就业及保护、劳资纠纷等内容作出了具体的规定，主要内容有：

斯洛文尼亚签订工作合同

雇用员工的依据是工作合同。斯洛文尼亚的工作合同分为固定期限合同、将员工转雇他人的合同、公务员合同、兼职合同、员工在家工作合同、管理人员合同。这些合同的具体规定各不相同。

解除工作合同

斯洛文尼亚法律对解除工作合同有严格的限制，雇主一方不可随意解除合同。合同只有在下列情况下，才可以解除：

1. 合同有效期满；
2. 当事人死亡；
3. 双方均同意提前解除合同；
4. 法院要求解除合同；
5. 根据法律，必须解除合同。

斯洛文尼亚的劳动报酬

劳动报酬分为基本工资、奖金和其他报酬。基本工资的依据是工作难度，奖金则依据工作质量和数量，其他报酬则由工作时间和工作条件所决定。例如，夜班、节假日工作、工作环境不利于健康的岗位等均需发放其他报酬。斯洛文尼亚法律规定，全职员工的工作时间每周不能超过40小时，不得少于36小时。在24小时内，员工有权要求连续12个小时不受干扰的休息时间。无论全职还是兼职，员工享有不少于4周的年假，有年龄小于15岁子女的员工，拥有更多的年假时间。2020年，斯洛文尼亚劳动者最低工资上调至941欧元。

斯洛文尼亚的职工社会保障金

由企业和个人共同缴纳，税率分别为16.1%和22.1%。

斯洛文尼亚议会于2013年3月通过了旨在改革劳动力市场的《劳动力市场法案》，强调有必要引入标准化开放式劳动合同，以减少长期雇用和临时雇用之间的巨大差异，希望打破劳动力市场僵化的局面，在严格保护劳动者权益的前提下引入更灵活的机制。

外国人在当地工作的规定

《外国人法》（Aliens Act）规定了外国人入境和居留事项。雇用外国人必须遵守《外国人法》中关于雇佣和工作的条款、工作许可规定、注册和注销法规等一系列斯洛文尼亚法律法规。斯洛文尼亚就业服务局（The Employment Service of Slovenia）被授权发放工作许可，内政部负责发放居留许可。

斯洛文尼亚的主要法律规定

斯洛文尼亚2005年通过了《外国人工作与就业法》修正案，主要内容包括：

1. 对所有外籍劳务（EEA除外）实行配额管理，如：合同就业、外国公司派遣、培训、季工、个体工作等；
2. 年度配额总数控制在本国当年就业人数的5%以内；
3. 如果出现本国失业率上升、行业协会投诉、外籍劳工逾期滞留等情况，可限制或禁止特定国家、行业或企业的外籍劳工。

斯洛文尼亚对外籍劳工实行定额许可证管理制度，定额许可由斯洛文尼亚就业和劳动局统一发放。

斯洛文尼亚的入境签证

斯洛文尼亚外交部网站上列出的国家公民需要入境签证。拥有有效申根签证的外国人或拥有欧盟任一成员国居留许可的自然人，入境时签证有效期至少15天的情况下，不需要申请入境签证。外国人必须提交签证申请表、有效护照和旅行目的证明材料。护照有效期比签证期限必须至少长3个月。

斯洛文尼亚的短期居留

外国人获得工作许可后，在进入斯洛文尼亚之前必须获得短期居留权。首次申请居留的外国人或其雇主可向斯洛文尼亚驻外外交机构或本土行政单位申请。外国人须提供有效的旅游文件、健康证明和生活费用担保。首次居留时间应与工作许可期限相同，不得长于1年。可以续签，最长不得超过2年。

斯洛文尼亚驻外使馆发放居留申请表等相关文件，国内行政单位具体考核申请条件。如果满足要求，行政单位将立刻签发居留许可，同时通知统计局准备身份证号码。

斯洛文尼亚的就业程序

包括：

1. 在斯洛文尼亚行政单位登记注册入境后3日内，外国人必须持居留许可到发放该许可的行政单位注册登记，行政单位同时为外国人的就业文件进行公证。
2. 在就业服务局注册和注销当外国人开始工作时，负责为此外国人注册的人员（斯洛文尼亚或外国雇主、个体经营者等）必须在就业服务局登记，并领取证明。负责注册人员必须在该外国人工作期间妥善保管此证明，并在需要时向官方出示。当外国人结束在斯洛文尼亚工作后，负责人还须到就业服务局注销此证明。同时，负责人必须为外国人向税务局（Tax Administration）申领个人所得税卡，向斯洛文尼亚医疗保险机构（Health Insurance Institute of Slovenia）和斯洛文尼亚老年残障机构（Pension and Disability Institute of Slovenia）登记注册。

本文内容引用自中国商务部

斯洛文尼亚政府部门和相关机构一览表

斯洛文尼亚总理府

• 电邮：gp.kpv@gov.si
• 网址：www.kpv.gov.si

斯洛文尼亚财政部

• 电邮：gp.mf@gov.si
• 网址：www.mf.gov.si

斯洛文尼亚内务部

• 电邮：gp.mnz@gov.si
• 网址：www.mnz.gov.si

斯洛文尼亚外交部

• 电邮：info.mzz@gov.si
• 网址：www.mzz.gov.si

斯洛文尼亚司法部

• 电邮：gp.mpju@gov.si
• 网址：www.mp.gov.si

斯洛文尼亚国防部

• 电邮：glavna.pisarna@mors.si
• 网址：www.mo.gov.si

斯洛文尼亚劳动、家庭事务和公平机会部

• 电邮：gp.mddsz@gov.si
• 网址：www.mddsz.gov.si

斯洛文尼亚经济发展和技术部

• 电邮：info.mgrt@gov.si
• 网址：www.mgrt.gov.si

斯洛文尼亚农业、林业和食品部

• 电邮：gp.mkgp@gov.si
• 网址：www.mkgp.gov.si

斯洛文尼亚教育、科学、文化和体育部

• 电邮：gp.mss@gov.si
• 网址：www.mizks.gov.si

斯洛文尼亚基础设施部

• 电邮：gp.mzi@gov.si
• 网址：www.mzi.gov.si

斯洛文尼亚卫生部

• 电邮：gp.mz@gov.si
• 网址：www.mz.gov.si

斯洛文尼亚文化部

• 电邮：gp.mk@gov.si
• 网址：www.mk.gov.si

斯洛文尼亚公共管理部

• 电邮：gp.mnz@gov.si
• 网址：www.mju.gov.si

斯洛文尼亚银行（央行）

• 电邮：bsl@bsi.si
• 网址：www.bsi.si/en

斯洛文尼亚企业、创新国际化、发展外国投资和技术、投资和旅游事务促进署（SPIRIT）

• 电邮：info@spiritslovenia.si
• 网址：www.spiritslovenia.si/en
• 电话：00386-1-589 8550

斯洛文尼亚工商会（CCIS）

• 电邮：info@gzs.si
• 网址：eng.gzs.si/slo
• 电话：00386-1-5898 000

斯洛文尼亚商会（SCC）

• 电邮：info@tzslo.si
• 网址：www.tzslo.si
• 电话：00386-1-589 8212

重要网站

• www.gov.si，斯洛文尼亚政府网站
• www.investslovenia.org，投资信息网站
• www.sloveniapartner.com，企业注册信息查询
• www.stat.si，国家统计局网站
• eng.gzs.si，工商会网址
• www.ljse.si，卢布尔雅那证券交易所网址
• www.rtd.si，科研信息网址
• www.slovenia.info，官方旅游网站
• www.umar.gov.si，宏观经济分析与发展研究所
• www.sloveniatimes.com，英文新闻网站
• www.ess.gov.si，就业和劳动局网址
• www.najdi.si，斯洛文尼亚语搜索引擎

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在斯洛文尼亚设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍斯洛文尼亚注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册斯洛文尼亚企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

在斯洛文尼亚设立、经营和管理企业由《公司法》规范，并与欧盟立法完全对接。《法院登记法》（Court Register Act）和相关指令明确了在法院登记注册企业的流程。斯洛文尼亚《公司法》与欧盟相关立法一致，设立企业形式如下：普通合伙（General Partnership）；有限合伙（Limited Partnership）；隐名合伙（Dormant Partnership）；有限责任公司（Limited Liability Company）；股份公司（Joint-stock company）；股份合伙有限公司（Partnership limited by shares）。2006年之后，欧洲公司（SE）这种组织形式在斯洛文尼亚也适用。目前，斯洛文尼亚国内多数为有限责任公司和股份公司，合伙形式并不是很多。外国公司在斯洛文尼亚多选择有限责任公司和分公司形式。

根据会计、审计要求，《公司法》规定了4种企业规模类型，分别是：微型公司、小型公司、中型公司和大型公司。任何国内外法人和自然人都可以设立任意一种公司类型。除了隐名合伙公司外，其他类型均有法人身份，在法院注册登记后正式成为法人。斯洛文尼亚法律规定，公司注册名称必须包含公司名称、经济活动领域和组织形式。注册名称必须使用斯洛文尼亚语。只有表示创办人名字、注册商标时才可使用外语。词汇“斯洛文尼亚”及其变体、缩略语只有经政府许可后才能使用。注册名称不能与法律、公共道德、第三方知识产权相违背，且不易与斯洛文尼亚其他注册名称混淆。如果不符合上述条件，法庭将驳回注册申请。

2. 注册企业的受理机构

斯洛文尼亚《公司法》规定，任何法人和自然人均可在斯洛文尼亚成立公司。斯洛文尼亚没有专门的外资管理部门，外资企业同斯洛文尼亚本国企业一样在地方法院注册，享有国民待遇，无需政府部门批准。斯洛文尼亚《公司法》同样适用于在其境内注册的外资企业。

3. 注册企业的主要程序

向卢布尔雅那法院申请公司成立批准证书所需相关文件如下：代理律师授权书、申请成立公司声明、企业经理无犯罪记录声明、公司章程、缴纳注册资金银行证明。

法院地址及联系方式：地址：Tavčarjeva 9, 1000 Ljubljana电话：00386-1-3664444传真：00386-1-3664301工作时间：周一至周五，9:00-11:00；周一至周三，14:00-16:30

企业应开设银行临时帐户，存入注册资本金。建议选择如下商业银行：

1. ABANKA银行（ABANKA VIPA d.d.） 地址：Slovenska cesta 58, 1000 Ljubljana
2. 新卢布尔雅那银行（NOVA LJUBLJANSKA BANKA d.d.） 地址：LJUBLJANA, Trg republike 2, 1000 Ljubljana
3. SKB银行（SKB Banka d.d, Ljubljana） 地址：Ajdovščina 4, 1000 Ljubljana

统计登记（AJPES）所需文件、地址，以及联系方式：

1. 统计登记 所需文件：法院批准公司证书复印件、申请并填写PRS-1表格。 地址：Cesta v Kleče 12，一楼 电话：00386-1-583-33-00 工作时间：周一至周五，8:00-13:00

税务办公室登记税号所需文件：法院批准公司成立证书复印件、AJPES证明和PRS-1表格。地址：Tax office, Dunajska cesta 22电话：00386-1-4744396工作时间：周一、三，8:00-14:00；周五，8:00-12:00，13:00-15:00

VAT纳税人身份登记（DURS）地址和联系方式：

1. Linhartova 13, 1001 Ljubljana 电话: 00386-1-3062850 传真: 00386-1-4334108
2. Adamič Lundrovo nabrežje 2, 1001 Ljubljana 电话: 00386-1-3062023 传真: 00386-1-3062044 纳税人身份登记工作（收件）时间： 周一、二和四：8:00-15:00 周三：8:00-17:00；周五：8:00-13:00

银行开立帐户所需文件在商业银行开立公司业务帐户，需要提交如下文件：税号复印件、被授权人身份证、正确填写的相应表格及公司印章。

二、企业在斯洛文尼亚报税的相关手续

1. 报税时间

有限责任公司必须根据法人收入，在每年的3月31日之前完成报税。

2. 报税渠道

在斯洛文尼亚注册的企业应在企业所在地税务局（所）纳税。税务局（所）遍布全国各地。有关纳税时间、地点及注意事项，请查询斯洛文尼亚税务局网站，或可直接写信咨询（电子邮箱：gp.durs-gdu@gov.si）。

3. 报税手续

有限责任公司的报税规定：

1. 报税时，法人必须缴纳利润的19%作为所得税。如果股东想提取公司利润，还必须缴纳利润的20%作为所得税。
2. 如果根据规定缴纳了增值税，法人必须每月或者每季度对所得税进行清理，即补交开出发票和获得发票上的增值税差额，或者向税务办公室要求返还多负担的增值税。
3. 法人还必须为员工支付最低为127.31欧元/月的社会保障金。

4. 报税资料

报税资料请咨询企业所在地税务局，或登录上述网站查看详细说明。

Knit将竭尽全力帮助您在斯洛文尼亚建立海外公司，开拓国际市场新篇章。当然，您也可以选择不设立海外实体，通过Knit的EOR服务直接开展国际项目。我们可以为您提供全面的运营支持，包括招聘、合同、算薪、发薪、个税、社保、合规等服务，助您高效开拓海外市场。如果您有任何疑问，欢迎随时与我们联系。