墨西哥

墨西哥的雇主缴税 

衡量墨西哥经济能力的单位（UMA）

UMA（Unidad de Media  y Actualización）是衡量墨西哥经济能力的单位，它是一种基准，用于计算税收、社会保障缴费、罚款等各种政府收费，也用于确定最低工资的基准。但需要注意的是，UMA并不是直接的最低工资数额，而是一个用于计算各种政府费用和补贴的指标。墨西哥政府会每年更新，2024年为108.57 MXN。

实物福利和金钱福利

墨西哥社保体系中存在两类福利形式：实物福利（In-kind）及金钱福利（In money）。实物福利指的是所有未以金钱形式提供给员工的福利，即医疗援助、手术和住院费用以及药品等。雇主缴纳的UMA价值的一定比例的费用也在实物福利的范畴内。

 

在墨西哥的社会保障体系里，雇主需要缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利： 

雇主税：35%-45.73%

• 疾病与生育保险：21.1%
• 残疾与人寿保险：1.75%
• 退休保险及高龄失业：5.15%-13.88%
• 日托保险及社会福利：1%
• 住房公积金(INFONAVIT）：5%
• 州工资税：1%-3%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。 

疾病与生育保险

 墨西哥社会保障局（IMSS）为员工及其家人提供医疗福利和生育补贴，以应对一般疾病或产假。首先，雇主需要缴纳相当于UMA价值的20.4%的固定费用，这是实物福利的一部分；对于金钱福利，雇主需要缴纳雇员基本缴款工资SBC（Salario Base de Cotización）的0.7%。因此，雇主总计要缴纳疾病与生育保险的比例为：20.4%+0.7%=21.1%。

残疾与人寿保险 

墨西哥的残疾与人寿保险在该国被认为是非常重要的保障工具，涵盖了个人面对生活和健康风险时的需求。墨西哥的残疾与人寿保险的雇主的缴款比例为1.75%。 

退休保险及高龄失业

在墨西哥，该部分的保险主要分为两部分。雇主需要缴纳的退休基金（SAR）的比例为2% ；而对于高龄失业人群，从2023年1月1日起，雇主缴纳的份额在3.15%至11.87%之间。因此，雇主总共要承担的缴纳比例在2%+3.15%=5.15%到2%+11.87%=13.88%之间。

日托保险及社会福利

这项福利是为父母工作期间对其子女提供的，完全由雇主承担，需要缴纳SBC的1%。

住房公积金(INFONAVIT）

 墨西哥的住房公积金制度由INFONAVIT（国家住房基金管理机构）负责管理和执行，基金来源于雇主和员工每月的强制性缴款，这些款项用于形成员工的住房公积金账户。雇主承担雇员SBC的5%。

州工资税

墨西哥不同州，雇主需要缴纳的州工资税也不等，一般情况下，缴税比例为1%-3%。

墨西哥的雇员缴税 

墨西哥的税收体系相对复杂，雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括： 

雇员工资税：3.92%-37%

• 疾病与生育保险：0.25%
• 残疾与人寿保险：0.625%
• 退休保险及高龄失业：1.125%
• 个人所得税：1.92%-35%

疾病与生育保险

在墨西哥，雇员需要缴纳的疾病与生育保险占SBC的0.25%。

残疾与人寿保险

墨西哥的雇员需要承担占SBC的0.625%的残疾与人寿保险份额。

退休保险及高龄失业

该保险的目的是为了保证60岁或以上退出强制制度的人的经济收入。雇员需要承担SBC的1.125%。

个人所得税 

墨西哥的个人所得税采用分级税率制度，税率随着收入水平的增加而逐渐增加。以下是墨西哥2024年的个人所得税税率：  

年收入下限(MXN)	1年收入上限(MXN)	固定税额(MXN)	累进税率(%)
0.01	8,952. 49	0	1.92
8,952.50	75,984.55	171.88	6.40
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16.00
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00
1,503, 902.47	4,511,707.37	392, 294.174	34.00
4,511,707.38	以上	1,414,947.85	35.00