中国香港

香港的雇主缴税

香港劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：

雇主税：5%

• 强制性公积金计划：5%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该地区官方网站或联系我们以获取最新数据。

强制性公积金计划（Mandatory Provident Fund，MPF）

根据香港法例第485章《强制性公积金计划条例》，强制性公积金（强积金）是现时香港实行的退休保障政策。除特定豁免情况外，凡年满18岁至未满65岁的一般雇员（从事任何行业而获连续雇用60日或以上的雇员）、临时雇员（从事建造业或饮食业并由雇主按日雇用或雇用期少于60日的雇员）及自雇人士，均须参加强积金计划。雇主必须为符合条件的员工提供强制性公积金计划。雇主和雇员按一定比例缴纳强制性公积金，雇主的费用一般估计为雇员工资的5%，上限为1500港元/月。‍

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医疗保险、就业保险、物质福利、弹性工作时间、员工培训和发展、节假日福利津贴和员工援助计划等。

* 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，建议您随时查阅官方网站或联系我们以获取最新数据。

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香港的雇员缴税

在香港，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：2%-22%

• 强制性公积金计划：0%-5%
• 个人所得税（薪俸税）： 2%-17%，这是一种累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加。

强制性公积金计划（Mandatory Provident Fund，MPF）

在香港，雇员需要根据强制性公积金计划（Mandatory Provident Fund，MPF）的要求进行缴纳。根据最新的数据，缴纳比例根据雇员的薪资水平而定，具体如下：

• 若薪资低于7,100港元，雇员无需缴纳公积金
• 若薪资介于7,100港元至30,000港元之间，雇员需要缴纳公积金，缴纳比例为薪资的5%
• 若薪资超过30,000港元，雇员需要缴纳固定金额为1,500港元的公积金

这些缴纳规则旨在确保雇员在退休或其他特定情况下能够积累一定的养老金和福利。缴纳的公积金将由公积金计划管理机构进行管理和投资，以便在未来需要时雇员可以领取公积金。值得注意的是，公积金的规定会发生变化，因此建议您及时了解最新的法律和政策要求，确保按照规定缴纳公积金。

在香港，所有员工都必须交强积金，包括兼职、临时和临时员工。豁免于强积金计划的人包括：

• 家庭雇员
• 在香港工作少过 13 个月的外国人
• 自雇的小贩
• 受法定退休金或公积金计划保障的人
• 欧盟办公室（欧盟驻香港委员会）的员工
• 获得强积金豁免证明书授予“职业退休计划”的成员

个人所得税（薪俸税）

中国香港的个人所得税称之为薪俸税，于1940年开征，是香港地区对个人在香港因任职或受雇取得的收入征收的一种所得税，征税年度是每年的4月1日至下一年的3月31日。薪俸税的纳税范围包括薪金、工资、佣金、花红、股份奖赏、津贴、退休金等共十余项。由雇主支付的工伤意外赔偿、遣散费及长期服务金、陪审员津贴无需缴纳薪俸税。

薪俸税税率

薪俸税按应纳税收入以累进税率计算，从2%到17%不等；或以总收入净额以标准税率计算，两者取较低的税款额征收。以累进税率计算的，可享受免税额和扣除项；以标准税率计算的，可享受扣除项，但不享受免税额。同时，已婚纳税人可选择与配偶合并报税，享受已婚人士免税额及其他免税额；或各自单独报税，申请相应的开支和扣除项。迄今为止，香港居民薪俸税税率和等级如下：

• 50,000港元以下：2%
• 50,001港元至100,000港元：6%
• 100,001港元至150,000港元：10%
• 150,001港元至200,000港元：14%
• 200,001港元及以上：17%

中国香港薪俸税的免税额

根据最新的税法规定，个人的薪俸所得享有一定的免税额。免税额的具体数额根据个人的情况和政策规定进行确定。需要注意的是，免税额通常会根据年度进行调整，以下是常见的免税额：

<table class="thead-table">
 <thead>
   <tr>
     <th>免税项</th>
     <th>最高免税额</th>
     <th>备注</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>基本免税</td>
     <td>264,000港元</td>
     <td>已婚，单身减半为132,000港元</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>单亲免税</td>
     <td>132,000港元</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>子女免税</td>
     <td>130,000港元/人</td>
     <td>子女不超过9人</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>伤残人士免税</td>
     <td>75,000港元</td>
     <td>本人</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>伤残受养人免税</td>
     <td>75,000港元/人</td>
     <td>人数不设上限</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>赡养老人免税</td>
     <td>50,000港元/人</td>
     <td>含自己或配偶年满60岁父母、祖父母、外祖父母。年龄超过55岁、不满60岁的减半</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>赡养老人额外免税</td>
     <td>50,000港元/人</td>
     <td>含自己或配偶年满60岁父母、祖父母、外祖父母。年龄超过55岁、不满60岁的减半</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>供养兄弟姊妹免税</td>
     <td>37,500港元/人</td>
     <td>人数不设上限</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>税款宽减</td>
     <td>6,000港元</td>
     <td>23年度税款宽减比例100%,最高减免6,000港元</td>
   </tr>
 </tbody>
</table>

中国香港薪俸税扣除项

中国香港的薪俸税可以享受一些扣除项，这些扣除项的具体数额和适用条件可能会根据税法和政策的变化而有所调整，以下是常见的扣除项：

<table class="thead-table">
 <thead>
   <tr>
     <th>税前扣除顶</th>
     <th>最高扣除额</th>
     <th>备注</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>个人进修开支</td>
     <td>100,000港元</td>
     <td>/</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>老人住宿照顾费用</td>
     <td>100,000港元</td>
     <td>指养老院相关费用，与在家赡养老人申请免税额二选一。包括自己或配偶年满60岁的父母、祖父母、外祖父母</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>住宅贷款利息</td>
     <td>100,000港元</td>
     <td>包含自用车位</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>住宅租金</td>
     <td>100,000港元</td>
     <td>/</td>
   </tr>
      <tr>
     <td>年金</td>
     <td>60,000港元</td>
     <td>强积金与年金合计金额不超过60,000港元</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>认可退休计划</td>
     <td>18,000港元</td>
     <td>认可退休计划与强积金二选一，两项都参加则只扣除强积金</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>强积金</td>
     <td>18,000港元</td>
     <td>认可退休计划与强积金二选一，两项都参加则只扣除强积金</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>医疗保险费</td>
     <td>8,000港元/人</td>
     <td>包含为自己；配偶；自己或配偶年满55岁的父母，祖父母、外祖父母；未满18岁子女；自己或配偶未满18岁的兄弟姐妹购买的医疗保险。亲属入数不设上限</td>
   </tr>
    <tr>
     <td>慈善捐款</td>
     <td>/</td>
     <td>扣除额不得超过该年度的收入减去可扣除支出及折旧免税额后或应评税利润的35%</td>
   </tr>
     <tr>
     <td>为获取物业出租收入而支付的利息</td>
     <td>/</td>
     <td>指为赚取须缴纳物业税的租金收入而借款所支付的利息，可扣除利息不得超过每一出租物业的应评税净值。在非出租期间(自住或空置)的利息支出，不得扣除</td>
   </tr>
 </tbody>
</table>

注：个人作为雇主的经营所得，可扣除项还包括与经营所得相关的开支和支出，折旧和资本开支、以往年度亏损等。

* 以上为最新中国香港薪俸税数据，需注意适用标准和税率可能会更新变化，建议您随时查阅官方网站或联系我们以获取最新数据。