圭亚那

圭亚那的雇主缴税主要以国家保险计划（NIS）为主，雇员缴税主要以国家保险计划（NIS）和个人所得税为主。具体详解如下：

圭亚那的雇主缴税

圭亚那的国家保险和社会保障法规范了圭亚那的国家社会保险制度，所有受雇人士和自雇人员都必须依法纳税，这些缴款通过雇佣合同下的人员工资单进行管理和扣缴，并支付给集体国家机构——圭亚那税务局（GRA）。该机构会将相应缴款转入相关机构，用于支付公民的社会福利和养老福利。

在圭亚那，社保缴款目的是为社会保障系统提供资金，按照规定，任何在圭亚那发放工作报酬的人都必须缴纳雇主缴款，雇主有责任为在圭亚那获得全额工作报酬的雇员和其他工人缴纳，从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给GRA。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。下面是一个具体摘要：

雇主税：8.4%

• 国家保险计划（NIS）：8.4%

以上数据来源于圭亚那税务部缴款目录，仅供参考，目前，圭亚那的“雇主税”只包含国家保险计划（NIS）缴款部分。

国家保险计划（NIS）

圭亚那的法定社会保障即为国家保险计划（NIS），由雇主、雇员、自雇人士等就业相关人员缴纳，为公民提供包括疾病津贴、病假津贴等在内的各种社保福利。雇主需要就雇员的工资收入缴纳8.4%的NIS税，计算税款的参保收入上限为每月28万圭亚那元。

通常情况下，NIS税由雇主按月缴纳，并于次月15日前向圭亚那税务局（GRA）提交纳税申报表（Form 5）。在该评估年度内，雇主还需要以汇总形式提交年度税务申报表（Form 2）。纳税申报表必须包括已扣除税款的员工个人信息、纳税号（TIN）、总收入和法定扣除额（包括员工支付的 NIS 和医疗和人寿保险费）。请注意，雇员支付的医疗和人寿保险费每年不得超过60万圭亚那元或总工资的10%（以较低者为准）。若雇主未在截止日期前缴纳税款，将被处以每月 2% 的罚款和每年 18% 的利息。

总的来说，圭亚那雇主需要缴纳的社会保障总额为8.4%。

私人职业养老金（Private Occupational Pension）

在圭那亚，私人职业养老金是一种自愿补充养老金计划，主要分为固定福利型（DB）、固定缴费型（DC）和混合福利型三种，雇主和雇员可自由参加，缴款金额视具体计划而定。

雇员额外福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如自愿养老保险、自愿病假补贴、补充医疗保险、人身意外险、人寿保险、旅行健康保险、公司配车、手机费用、专业培训和住房补贴等。根据相关规定，雇主每季度用于改善员工健康的支出，每人100欧元以内的部分可以免税。

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圭亚那的雇员缴税

圭亚那居民及税务居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，而非居民只需为源自圭亚那的收入纳税。雇员有责任为国家级项目缴纳强制性缴款，大部分由雇主代为缴纳，并直接从工资中扣除。以下是详细信息：

雇员税：33.6% - 45.6%

• 国家保险计划（NIS）：5.6%
• 个人所得税：28% - 40%

国家保险计划（NIS）

圭亚那的法定社会保障即为国家保险计划（NIS），由雇主、雇员、自雇人士等就业人员缴纳，为国民提供包括疾病津贴、病假津贴等在内的各种社保福利。圭亚那的雇员需要就工资收入缴纳5.6%的NIS税，计算税款的参保收入上限为每月28万圭亚那元。

总的来说，圭亚那雇员需要缴纳的社会保障总额为5.6%。

私人职业养老金（Private Occupational Pension）

在圭那亚，私人职业养老金是一种自愿补充养老金计划，主要分为固定福利型（DB）、固定缴费型（DC）和混合福利型三种，雇主和雇员可自由参加，缴款金额视具体计划而定。

工会会费

如果雇员是工会成员，他们可能需要缴纳工会会费。这些会费为工会的运作提供资金，并根据具体的工会和协议而有所不同。

医疗保健和福利计划

根据雇主的不同，雇员可能需要为其医疗保健和福利计划缴费。这包括医疗保险、牙科保险、人寿保险、长期残疾保险等。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的。

此外，圭亚那法律额外规定，雇员的医疗和人寿保险费缴款不得超过总工资的10%或每年60万圭亚那元（以较低者为准）。

个人所得税

圭亚那所得税法规定，圭亚那居民自然人需要纳税期间对在境内和境外取得的所有收入缴纳所得税，非居民自然人仅需要针对境内收入缴税。相关累进税率如下：

• 年收入不超过24万圭亚那元：28%
• 年收入超过24万圭亚那元：40%

对于圭亚那雇员而言，因工作而获得的收入需要缴纳税款，这一部分税额即为雇员应缴纳的收入所得税，即PAYE（Pay As You Earn）税。自雇人士缴纳其申报收入的12.5%作为供款，而自愿供款者则缴纳其就业最后两年确定的可保收入的9.3%。雇主在支付工资时会根据雇员实际情况预扣个人所得税，并定期将这些税款支付给圭亚那税务局（GRA）。

应税收入

圭亚那所得税法规定个人需要根据其因工作获得获得的收入缴纳税款，包括以下内容：

• 工资和薪金
• 加班费
• 休假工资
• 病假奖金
• 津贴
• 佣金或其他任何形式的服务付款
• 董事费
• 退休津贴
• 终止任何雇佣或雇佣合同的补偿
• 任何额外津贴，包括任何住宅、宿舍、食宿的年价值

免税收入

在圭亚那，居民自然人和非居民个人的某些收入类别不征税，通常有以下几种类别：

1. 居民公司支付给居民个人的股息
2. 在大学、学院、学校或其他教育机构接受全日制教育的个人所持有的任何奖学金、助学金、助学金或任何类似的教育捐赠所产生的收入
3. 根据部长批准的激励计划应付的任何薪酬
4. 社会保障福利

税收抵免

圭亚那所有公民均可享受最低税收抵免，具体计算方式与收入及其支付频率（每日/每周/每半月/每月/每年）相关。雇员可选择更有利的一种，但最高金额不超过每年120万圭亚那元。具体细节如下：‍

 <div class="table-wrapper">
 <table class="thead-table">
   <thead>
     <tr>
       <th>按收入计算</th>
       <th colspan="5">按支付频率计算</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td rowspan="2">应税收入的1/3</td>
       <td>每日</td>
       <td>每周</td>
       <td>每两周/每半月</td>
       <td>每月</td>
       <td>每年</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>3,288圭亚那元</td>
       <td>23,077圭亚那元</td>
       <td>46,154圭亚那元</td>
       <td>100,000圭亚那元</td>
       <td>120万圭亚那元</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</div>

雇员的个税抵免还额外包括其缴纳的NIS税款，此外还可能有资格获得进一步的税收抵免，例如参保经批准的医疗和人寿保险。

圭亚那税务局提供了税收抵免及所得税计算案例。如果您对圭亚那雇员的税务问题、更多雇员个人所得税的税收抵免措施和相关激励措施有疑惑，欢迎联系我们。我们拥有欧洲海外出海多年落地经验，随时为您提供专业的咨询和帮助。